Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale de l'employeur à Svalbard	8,2 %	Salaire brut
Sécurité sociale de l'employeur à Jan Mayen	Jusqu'à 14,1 %	Salaire brut
Impôt sur le revenu à la source (Obligation de l'employeur) à Svalbard	8 % (taux faible) / 22 % (taux élevé pour un revenu supérieur à 12G)	Revenu d'emploi imposable

Déclarations & Conformité

• Soumission de l'A-melding (Déclaration A) : Mensuelle, avant le 5 du mois suivant.
• Dates limites de paiement : Les cotisations de sécurité sociale de l'employeur et les impôts retenus sur les employés sont dus tous les deux mois, généralement autour du 15 du mois suivant la période de déclaration de deux mois.
• Exigences : Les employeurs doivent s'inscrire auprès des autorités compétentes et assurer une déclaration et un paiement en temps voulu.

Déductions fiscales des employés à Svalbard et Jan Mayen diffèrent de celles du mainland Norvège, offrant des taux inférieurs et des déductions spécifiques.

Impôt sur le revenu

• Taux d'imposition : Deux taux d'imposition s'appliquent au revenu d'emploi : un taux faible de 8 % et un taux élevé de 22 %. Le taux de 8 % s'applique aux revenus jusqu'à 12 fois le montant de base de l'Assurance nationale. Pour 2026, ce seuil est de NOK 1 487 184. Les revenus dépassant ce montant sont taxés à 22 %.
• Retenue à la source : Les employeurs déduisent l'impôt sur le revenu directement des salaires des employés chaque mois. Aucune carte de retenue d'impôt n'est délivrée pour Svalbard ; la retenue à la source sert de règlement final de l'impôt dans la plupart des cas. À partir du 1er janvier 2026, les employeurs ne sont plus tenus de maintenir un compte distinct de retenue d'impôt. À la place, les impôts retenus doivent être versés directement à l'Administration fiscale norvégienne au plus tard le premier jour ouvrable après chaque paie.

Cotisations à l'Assurance nationale

• Cotisations des employés : Les employés contribuent à hauteur de 7,6 % de leur salaire à l'Assurance nationale.
• Plafond de la carte d'exonération fiscale : Les revenus jusqu'à NOK 100 000 sont exonérés de cotisations d'assurance nationale pour les jeunes âgés de 13 à 19 ans.
• Seuil inférieur pour le calcul : Le seuil inférieur pour le calcul des cotisations d'assurance nationale est de NOK 99 650.

Autres déductions

• Déduction pour Svalbard : Les résidents de Svalbard ont droit à une déduction spéciale d'environ 18 % de leur revenu brut pour compenser les coûts de vie plus élevés.
• Déductions standard : Comme sur le mainland Norvège, des déductions pour frais d'adhésion à un syndicat, contributions charitables, primes du régime de pension et dépenses liées au travail peuvent s'appliquer.
• Déductions spécifiques : D'autres déductions spécifiques à Svalbard incluent "Cotisations syndicales Svalbard", "Prime pour le régime de pension, Svalbard", "Primes d'Assurance nationale et de fonds d'éducation et de développement – Svalbard", et "Loyer du portacabin – Svalbard".

Obligations de l'employeur

• Cotisations de l'employeur à l'Assurance nationale : Le taux de cotisation de l'employeur pour le travail effectué à Svalbard est de 0 %.
• Déclaration : Les employeurs doivent déclarer les informations sur les salaires et les déductions fiscales via le système a-melding. Des procédures spécifiques de déclaration s'appliquent pour les employés non résidents.
• Avantages en nature : Des règles particulières s'appliquent aux avantages en nature, tels que le logement gratuit ou l'utilisation d'une voiture de société. La valeur est déterminée selon des réglementations spécifiques pour Svalbard et est soumise à l'impôt.

Considérations supplémentaires

• Règles de résidence : La résidence fiscale à Svalbard est généralement déterminée par une présence de plus de 12 mois. Des règles spéciales s'appliquent aux séjours temporaires de 30 jours ou plus.
• Exigences de déclaration a-melding : Lors de la déclaration via le système a-melding, les employeurs doivent inclure des informations sur la période de résidence de l'employé à Svalbard. Cela comprend les dates de début et de fin, un identifiant de résidence unique, et une description de la résidence “Svalbard”.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 17 février 2026, et que la réglementation fiscale peut évoluer. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé.