Contributions sociales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Part de l'employeur)	Base
Assurance vieillesse et survivants (AVS/AI) / Assurance invalidité (AI/AI) / Indemnités journalières (EO/APG)	5,3 %	Salaire brut
Assurance chômage (AC)	1,1 %	Salaire brut (jusqu'à 148 200 CHF par an)
Prévoyance professionnelle (LPP/BVG)	Variable selon l'âge (au moins 50 % du total)	Salaire coordonné (au-dessus de 22 050 CHF par an)
Assurance accidents professionnels (LAA/UVG)	Variable selon le secteur/risque	Salaire brut (jusqu'à 148 200 CHF par an)

Déclaration et conformité

• S'inscrire auprès d'un bureau de rémunération (fonds AVS/AI) et auprès des autorités de sécurité sociale et fiscales compétentes.
• Deducter les cotisations mensuellement et verser les paiements aux autorités et assureurs mensuellement ou trimestriellement.
• Fournir aux employés des certificats de salaire annuels et déposer les déclarations de fin d'année.

En Suisse, les déductions fiscales pour les employés varient en fonction de la résidence, du canton et des circonstances individuelles.

Impôt à la source fédéral

L'impôt à la source (Quellensteuer) s'applique principalement aux résidents étrangers sans permis C et à ceux résidant à l'étranger avec un revenu suisse. L'Employer of Record, qui agit en tant que EOR, prélève directement l'impôt sur le salaire et le remet aux autorités fiscales cantonales. Cela couvre les impôts sur le revenu fédéral, cantonal et communal.

Évaluation fiscale ordinaire

Les citoyens suisses et détenteurs de permis C relèvent généralement de la procédure d’évaluation ordinaire. Ils déposent une déclaration de revenus annuelle et paient directement leurs impôts.

Principales déductions

• Cotisations sociales et de pension : Les cotisations au système de sécurité sociale suisse et aux plans de pension sont déductibles, y compris les cotisations volontaires au 3e pilier (jusqu’à certaines limites).
• Frais de déplacement : Les déductions pour les coûts de déplacement, principalement les transports publics, sont généralement plafonnées (CHF 3 300 pour l’impôt fédéral, limites cantonales variables).
• Frais professionnels : Les dépenses liées au travail (par exemple, formation professionnelle, dépenses professionnelles non remboursées) sont déductibles. Une déduction forfaitaire (3 % du salaire net, minimum CHF 2 000, maximum CHF 4 000) couvre également les frais tels que le matériel professionnel. Cela s'applique au niveau fédéral, et certains cantons ont leurs propres réglementations.
• Intérêts : Les intérêts sur les prêts privés et les hypothèques sont déductibles.
• Primes d’assurance et de santé : Les primes pour l’assurance santé, accident et vie sont déductibles jusqu’à des limites spécifiques, plus élevées pour ceux qui ne cotisent pas au deuxième pilier.
• Pensions alimentaires : Les paiements périodiques pour pension alimentaire aux ex-conjoints et aux enfants de moins de 18 ans sont déductibles.
• Dons de charité : Les contributions aux associations caritatives basées en Suisse sont déductibles.
• Déduction pour double revenu : Si les deux époux travaillent, une déduction de 50 % du revenu inférieur s'applique (minimum CHF 8 100, maximum CHF 13 400 à partir de 2026).
• Déduction pour enfants : Une déduction de CHF 6 700 par enfant à charge est applicable.
• Frais de scolarité : Les dépenses pour l’éducation au-delà du niveau secondaire sont déductibles jusqu’à CHF 12 000 (à partir de 2026).

Variations cantonales

Les cantons disposent de réglementations différentes concernant les types de déductions et leurs montants. Consultez les autorités fiscales cantonales pour des détails spécifiques.

Considérations supplémentaires pour les expatriés

Les expatriés pourraient bénéficier de déductions supplémentaires ou de remboursements fiscaux exonérés, qui sont examinés au cas par cas.

Responsabilités de l’Employer of Record sous l’impôt à la source

Les Employer of Record sont responsables de la déduction de l’impôt à la source sur les salaires des employés concernés et de leur versement aux autorités cantonales, mensuellement ou trimestriellement, selon le canton.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 17 février 2026 et sujettes à modification.