Contributions sociales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale	26,6 % (part de l'employeur)	Salaire brut de l'employé (plafonné à 16 764 EUR par mois)
Assurance Maladie	11 % (part de l'employeur)	Salaire brut de l'employé (non plafonné)
Retenue à la source de l'impôt sur le revenu	19 % ou 26 %	Salaire brut de l'employé moins les cotisations obligatoires et les allocations

Déclarations & Conformité

• Mensuellement : Soumettre les déclarations et payer les cotisations de sécurité sociale et d'assurance maladie avant le 8e jour du mois suivant.
• Mensuellement : Retenir et verser l'impôt sur le revenu avant le 6e jour du mois suivant le paiement du salaire.
• Annuellement : Émettre les déclarations de revenus annuelles aux employés avant le 31 janvier de l'année suivante si l'employeur n'a pas effectué la reconciliation fiscale annuelle.

En Slovaquie, les déductions fiscales des employés concernent principalement les cotisations obligatoires d'assurance maladie et sociale, avec certaines allocations personnelles et crédits d'impôt disponibles dans des conditions spécifiques.

Cotisations d'assurance maladie et sociale

• Assurance Maladie : Les employés contribuent à hauteur de 5 % de leur revenu brut pour l'assurance maladie. L'employeur contribue également à hauteur de 11 %. (danovy-poradca.sk)
• Assurance Sociale : Les employés versent 9,4 % de leur revenu brut au titre de la sécurité sociale, couvrant des domaines tels que les pensions, la maladie et le chômage. L'employeur effectue une contribution supplémentaire de 25,2 %. Ces cotisations sont plafonnées à une base d’évaluation maximale, ajustée chaque année. En 2026, cette limite est de €16 764. (danovy-poradca.sk)

Allocations personnelles

• Allocation Personnelle de base : Une allocation personnelle de base est disponible, réduisant le revenu imposable. Pour 2026, cette allocation est de €5 966,73, diminuant progressivement pour les revenus supérieurs à €26 083,13 et disparaissant complètement à €47 537,98. Le montant est lié au niveau de subsistance minimum et est mis à jour chaque année ; le chiffre de 2026 est basé sur la valeur du 1er janvier 2026. (grantthornton.sk)
• Allocations pour le conjoint : Une allocation pour conjoint à charge peut être réclamée par les résidents fiscaux slovaques si le revenu du conjoint est inférieur à une limite spécifiée. L’allocation dépend à la fois du revenu de l’individu et de celui du conjoint. Comme pour l’allocation personnelle, les chiffres spécifiques pour 2026 dépendront du montant du minimum vital annoncé en début d’année.

Crédits d'impôt et primes

• Prime fiscale pour enfant : Pour 2026, la prime est de 100 € par mois pour les enfants de moins de 15 ans et de 50 € par mois pour les enfants de 15 à 18 ans. Cette prime est généralement accessible aux résidents fiscaux slovaques dont le revenu provient principalement de sources slovaques, sous réserve de certaines limites de revenu. Des règles d’éligibilité s’appliquent. (leitnerleitner.sk)
• Donation fiscale de 2 % aux parents : À partir de 2026, les employés peuvent faire don de 2 % de leur impôt sur le revenu payé à un ou aux deux parents si ceux-ci remplissent des critères spécifiques, notamment être à l’âge de la retraite et percevoir une pension.
• Avantages non monétaires : Certains avantages non monétaires fournis par l’employeur, jusqu’à €500 par an, sont exonérés d’impôt pour l’employé.

Taux d'imposition et échéances

• Taux d'imposition : Les taux d'impôt sur le revenu pour 2026 sont :
  • 19 % pour un revenu jusqu’à €43 983,32
  • 25 % pour un revenu compris entre €43 983,33 et €60 349,21
  • 30 % pour un revenu entre €60 349,22 et €75 010,32
  • 35 % pour un revenu supérieur à €75 010,32 (danovy-poradca.sk)
• Année fiscale : L’année fiscale en Slovaquie correspond à l’année civile (1er janvier au 31 décembre).
• Déclaration d'impôt : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu mensuellement et le reversent à l'administration fiscale dans les cinq jours suivant le jour de paiement de l’employé. Un ajustement annuel de l’impôt et un processus de rapprochement ont généralement lieu l’année suivante.

Ces informations sont valides au 17 février 2026 et peuvent être modifiées. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal ou de se référer aux ressources officielles de l’administration fiscale slovaque pour obtenir les détails les plus précis et à jour.