Les employeurs en Slovaquie ont plusieurs responsabilités fiscales, y compris la retenue d'impôt sur le revenu et les contributions à la sécurité sociale.

Retenue d'Impôt sur le Revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés chaque mois. La Slovaquie utilise un système fiscal progressif, avec un taux de 19 % appliqué aux revenus imposables jusqu'à 47 537,98 € (pour 2024), et un taux de 25 % appliqué aux revenus imposables dépassant ce montant. L'impôt sur le revenu retenu doit être soumis à l'autorité fiscale dans les 5 jours suivant le jour de paie régulier de l'employé.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs sont également responsables du calcul, de la retenue et du versement des contributions à la sécurité sociale au nom de leurs employés. Ces contributions financent divers avantages tels que les soins de santé, les pensions et l'assurance chômage. Le taux combiné de contribution à la sécurité sociale des employeurs est de 35,2 %, qui se décompose comme suit :

• Assurance Maladie : 10 %
• Assurance Maladie : 1,4 %
• Assurance Invalidité : 3 %
• Assurance Retraite : 14 %
• Fonds de Garantie : 0,25 %
• Assurance Accident : 0,8 %
• Assurance Chômage : 1 %
• Fonds de Réserve : 4,75 %

Les contributions à la sécurité sociale sont dues à la fin du mois suivant le mois au cours duquel les salaires ont été payés.

Autres Taxes Potentielles

Les employeurs peuvent également être redevables d'autres taxes, telles que la Taxe Foncière si l'employeur possède des biens immobiliers en Slovaquie, et la Taxe Routière si l'employeur possède et exploite des véhicules.

En Slovaquie, il existe plusieurs déductions fiscales disponibles pour les employés.

Allocation de Base

C'est la principale déduction fiscale pour les employés slovaques. Tous les contribuables résidents y sont éligibles. L'allocation de base pour 2024 est de 4 714,20 € par an. L'allocation est réduite si le revenu d'un employé dépasse un seuil spécifique.

Cotisations de Sécurité Sociale et d'Assurance Maladie

Ce sont des déductions obligatoires pour les prestations de sécurité sociale et d'assurance maladie. Tous les employés sont soumis à ces déductions. Les cotisations de sécurité sociale sont calculées à 9,4 % du salaire brut (sous réserve d'un plafond mensuel maximum), tandis que les cotisations d'assurance maladie sont calculées à 4 % du salaire brut.

Bonus Fiscal pour Enfants à Charge

C'est un crédit d'impôt pour les employés ayant des enfants à charge. Pour être éligible, un employé doit avoir un enfant à charge vivant dans son foyer. L'enfant doit être âgé de moins de 25 ans ou de moins de 26 ans et étudier à temps plein. Le montant du crédit d'impôt dépend du nombre d'enfants à charge et du revenu de l'employé.

Deductions Limitées pour Dépenses Spécifiques

Des déductions spécifiques peuvent être disponibles pour certaines dépenses, y compris les intérêts hypothécaires (sous certaines conditions), les primes d'assurance-vie et les cotisations de pension complémentaire. Les critères d'éligibilité et les méthodes de calcul varient selon le type de déduction.

En Slovaquie, le taux de TVA standard est de 20 %. Ce taux s'applique à la plupart des biens et services, sauf si un taux réduit ou une exonération s'applique.

Taux de TVA Réduit

Un taux de TVA réduit de 10 % s'applique à des services spécifiquement définis. Ceux-ci incluent certains produits alimentaires, produits pharmaceutiques, services d'hébergement et transport de passagers.

Exonérations de TVA

Certains services sont exonérés de TVA en Slovaquie. Ceux-ci incluent les services financiers, les services d'assurance, les services de santé, les services éducatifs et les services postaux.

Enregistrement et Dépôt de la TVA

Les entreprises qui fournissent des services taxables en Slovaquie peuvent devoir s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires dépasse un seuil spécifique. Les déclarations de TVA sont généralement déposées sur une base mensuelle ou trimestrielle, en fonction du chiffre d'affaires du contribuable. La date limite pour le dépôt et le paiement de la TVA est le 25e jour du mois suivant la période fiscale.

La Slovaquie offre une variété d'incitations fiscales pour stimuler l'investissement et l'activité économique. Ces incitations sont conçues pour attirer des entreprises dans le pays et les encourager à investir dans la recherche et le développement (R&D), le développement régional et l'innovation technologique.

Super Déduction pour la Recherche et le Développement (R&D)

Il s'agit d'une déduction fiscale sur les revenus pour les dépenses de R&D. Les entreprises menant des activités de R&D en Slovaquie qui répondent à des critères spécifiques définis dans la loi slovaque sur l'impôt sur le revenu sont éligibles. L'avantage est que les entreprises peuvent déduire 150 % des coûts de R&D qualifiés de leur revenu imposable, réduisant ainsi effectivement la charge fiscale sur les activités de R&D. Les entreprises n'ont pas besoin d'une approbation préalable pour la super déduction, mais une documentation et une tenue de registres appropriées des dépenses de R&D sont cruciales pour réclamer la déduction lors de la déclaration fiscale.

Aide à l'Investissement Régional

Cette aide se présente sous forme de subventions en espèces, d'allégements fiscaux ou d'autres soutiens pour les entreprises investissant dans des régions moins développées. Les entreprises créant de nouveaux emplois ou investissant dans de nouveaux actifs dans des régions désignées comme moins développées sont éligibles, mais des seuils d'investissement minimums et des exigences de création d'emplois spécifiques s'appliquent. Le niveau de soutien varie en fonction du projet et de la région et peut inclure des subventions en espèces pour l'acquisition d'actifs, des allégements fiscaux sur les revenus ou un soutien aux coûts de formation des employés. Les entreprises doivent soumettre une demande au ministère de l'Économie de la République slovaque, décrivant le projet d'investissement et ses avantages attendus.

Allégement Fiscal pour l'Investissement

Il s'agit d'un allégement fiscal sur les revenus pour les bénéfices réinvestis. Les entreprises qui réinvestissent une certaine portion de leurs bénéfices dans l'entreprise dans un délai spécifique sont éligibles. Le montant minimum de réinvestissement et le délai varient en fonction de la valeur totale du projet d'investissement. L'avantage est que les entreprises bénéficient d'une déduction fiscale sur une partie de leurs bénéfices réinvestis.

Crédit d'Impôt pour les Centres Technologiques

Il s'agit d'un crédit d'impôt pour les entreprises opérant dans des centres technologiques désignés. Les entreprises opérant dans des centres technologiques approuvés (à l'exclusion de la région de Bratislava) et se concentrant sur la recherche, le développement et l'innovation sont éligibles. L'avantage est que ces entreprises peuvent réclamer un crédit d'impôt sur une partie de leur impôt sur les sociétés.