Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur les salaires des employés. Cet impôt est également connu sous le nom d'impôt sur les salaires et les revenus (SWET) ou système de prélèvement à la source (PAYE). Samoa utilise un système d'imposition progressive pour l'impôt sur les salaires. L'impôt sur les salaires doit généralement être remis au ministère des Douanes et des Recettes sur une base mensuelle.

Contribution au Fonds National de Prévoyance (FNP)

Samoa dispose d'un programme de sécurité sociale obligatoire appelé Fonds National de Prévoyance. Les employeurs et les employés contribuent tous deux au fonds. Le taux de contribution de l'employeur est de 5 % du salaire brut de l'employé. Les contributions au FNP sont généralement soumises sur une base mensuelle directement au FNP.

Cotisation à la Corporation d'Indemnisation des Accidents (ACC)

Les entreprises sont tenues de payer une cotisation à la Corporation d'Indemnisation des Accidents pour financer l'assurance accident des employés. Les taux de cotisation de l'ACC varient en fonction de l'industrie et de la classification des risques de l'entreprise. Les paiements de cotisation sont effectués à l'ACC et peuvent être payés annuellement ou par versements.

En Samoa, il existe deux principaux types de déductions fiscales pour les employés : l'impôt sur les salaires (SWET/PAYE) et les contributions au Fonds National de Prévoyance de Samoa (NPF).

Impôt sur les salaires (SWET/PAYE)

L'impôt sur les salaires, également connu sous le nom de SWET/PAYE, est un impôt sur le revenu qui est retenu directement sur le salaire de l'employé. Tous les employés ayant un revenu imposable en Samoa sont éligibles à cet impôt. Samoa utilise un système fiscal progressif, ce qui signifie que les niveaux de revenu plus élevés sont soumis à des taux d'imposition plus élevés. Les employeurs sont responsables du calcul et de la retenue de l'impôt sur les salaires en se basant sur les barèmes fiscaux fournis par le Ministère des Douanes et des Recettes.

Contributions au Fonds National de Prévoyance de Samoa (NPF)

Les contributions au Fonds National de Prévoyance de Samoa (NPF) sont un programme obligatoire d'épargne de sécurité sociale. Tous les individus employés sont tenus de contribuer à ce fonds. Le taux de contribution des employés est de 5% de leur salaire brut. Ces déductions sont effectuées directement sur le chèque de paie de l'employé.

À Samoa, un système de Taxe sur les Biens et Services à Valeur Ajoutée (VAGST) est en place, qui s'applique à la plupart des services fournis dans le pays. Le taux standard de la VAGST est de 15 %.

Exemptions

Certains services sont exemptés de la VAGST. Ceux-ci incluent les services financiers, les services médicaux et éducatifs, et la location de propriétés résidentielles.

Services à Taux Zéro

Certains services peuvent être à taux zéro, ce qui signifie que la VAGST est appliquée à 0 %. Cela inclut principalement les services exportés.

Procédures de Dépôt

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel dépassant un seuil spécifique doivent s'inscrire à la VAGST auprès du Ministère des Douanes et des Recettes. Les déclarations de VAGST sont généralement déposées sur une base mensuelle ou trimestrielle, selon le chiffre d'affaires de l'entreprise. Pour des formulaires spécifiques, des instructions et des dates limites de dépôt, consultez le Ministère des Douanes et des Recettes.

Les incitations à l'investissement sont une partie clé de nombreuses stratégies commerciales, offrant des taux réduits d'impôt sur les sociétés et des exemptions de droits d'importation pour les entreprises éligibles. En fonction de l'industrie et du niveau d'investissement, les entreprises peuvent être éligibles à un taux réduit d'impôt sur les sociétés (17% au lieu du taux standard de 27%) pour une période initiale (généralement 5 ans), et à une exemption des droits d'importation sur les équipements et les matériaux de construction utilisés pour le projet approuvé. Ce programme se concentre sur des secteurs prioritaires tels que la fabrication, les technologies de l'information, le tourisme, les énergies renouvelables, l'agriculture et l'externalisation des processus métier (BPO). Les propositions sont soumises à la Samoa Investment Corporation (SIC) avec un plan d'affaires détaillé et une documentation de soutien démontrant l'éligibilité.

Incitations de la Zone Franche

La Zone Franche de Samoa offre des avantages fiscaux attractifs pour les entreprises opérant dans les zones franches désignées. Ces avantages incluent l'exemption de l'impôt sur les sociétés pour les 10 premières années d'exploitation, l'exemption des droits de douane sur les importations et les exportations, et un processus simplifié d'enregistrement des entreprises. Les entreprises impliquées dans la fabrication, l'entreposage et la distribution, le commerce international et les services (sous certaines conditions) sont éligibles à ces incitations.

Fiscalité des Sociétés de Commerce International (IBCs)

Samoa offre un système fiscal territorial, ce qui signifie que les IBCs ne sont imposées que sur les revenus générés dans le pays. Les avantages de ce système incluent l'exemption de l'impôt sur les sociétés sur les revenus offshore, et l'absence de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts ou les redevances payés aux actionnaires non-résidents. Cela est ouvert aux investisseurs étrangers qui créent des IBCs à Samoa. Le processus de demande implique de travailler avec un agent enregistré qualifié pour compléter le processus d'incorporation.