Calculateur du coût de l'emploi pour Samoa
Calculez vos coûts d’embauche complets pour les employés de Samoa, y compris les taxes sur les salaires, les cotisations de sécurité sociale, les avantages offerts aux employés et les frais de gestion. Ce calculateur de salaire fournit des estimations précises du coût employeur pour des décisions d'embauche éclairées.
Calcul des coûts d'emploi
Répartition des coûts de l'emploi
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Cotisations fiscales de l'employeur
| Type de taxe | Taux | Base |
|---|---|---|
| PAYE (Pay As You Earn) | Progressif : 0 % - 27 % (Selon le revenu bimensuel) | Salaire Brut / Rémunération de l'employé |
| Fonds national de prévoyance de Samoa (SNPF) | 10 % Employeur, 10 % Employé | Salaire Brut / Rémunération de l'employé |
| Taxe sur la valeur ajoutée sur les biens et services (VAGST) | 15 % | Valeur des fournitures imposables (si le chiffre d'affaires dépasse SAT$130 000) |
| Contribution à la Compensation des Accidents (ACC) | Variable selon l'industrie | Salaires de l'employé |
Déclarations & Conformité
- PAYE : À payer avant le 7e jour du mois suivant le paiement des salaires.
- SNPF : À payer avant le 7e jour du mois suivant le paiement des salaires.
- VAGST : Déclarations bimensuelles dues avant le 21e jour du mois suivant la période bimensuelle.
En Samoa, les employeurs déduisent l'impôt Pay As You Earn (PAYE) des salaires des employés dépassant un seuil spécifié.
Impôt PAYE
Le PAYE est déduit des salaires et traitements des employés. Si le revenu d’un employé est inférieur au seuil non imposable, aucun PAYE n’est déduit, mais les employeurs doivent tout de même s’inscrire et déposer des déclarations P4 mensuelles. Ces déclarations se réconcilient avec les dépenses de salaires et traitements déclarées dans la déclaration annuelle de revenus. Le seuil actuel du PAYE est de SAT$576 par quinzaine. Il s’agit d’un impôt final, et les employés ne déposent pas de déclaration d’impôt séparée pour ce revenu.
Obligations des employeurs
Les employeurs doivent s’inscrire au PAYE, déduire et reverser le PAYE pour les employés dépassant le seuil, et déposer des déclarations P4 mensuelles même si aucun PAYE n’a été déduit. Les déclarations annuelles de revenus doivent être déposées dans les trois mois suivant la fin de l’année fiscale. La plupart des entreprises suivent l’année fiscale légale (janvier - décembre), ce qui signifie que la déclaration doit être faite avant le 31 mars. D’autres années fiscales nécessitent une approbation préalable. Les registres doivent être conservés pendant sept ans.
Autres taxes
Bien que non déduites directement des salaires des employés, d’autres taxes sont applicables. Celles-ci incluent la Taxe de retenue à la source (WHT) sur les paiements aux entrepreneurs (10 % pour les résidents, 15 % pour les non-résidents) et une Taxe sur la valeur ajoutée (VAGST) de 15 % sur la plupart des biens et services. L’impôt sur les sociétés est de 27 %.
Déclarations de revenus et impôt provisoire
Les entreprises et les particuliers opérant en Samoa doivent s’inscrire et déposer une déclaration annuelle de revenus. Les partenariats déposent une déclaration de partenariat, et chaque associé dépose une déclaration individuelle séparée reflétant sa part de revenus et de déductions. Les paiements provisoires d’impôt sont dus le 31 mars, le 31 juillet et le 31 octobre de l’année fiscale pour ceux soumis à l’impôt sur le revenu.
Exemptions
Certains employés sont exempts du PAYE, notamment les non-citoyens occupant des postes officiels dans des gouvernements étrangers ou des organisations internationales comme indiqué dans la loi sur les privilèges et immunités diplomatiques de 1978.
Veuillez noter que ces informations sont à jour au 17 février 2026 et peuvent évoluer. Il est essentiel de consulter les ressources officielles du gouvernement pour obtenir les dernières informations et exigences spécifiques.
