Contributions fiscales de l'Employer

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressif : 0% - 27% (en fonction du revenu bimensuel)	Salaire/traitement brut de l'employé
Fonds national de prévoyance de Samoa (SNPF)	7% Employeur, 7% Employé	Salaire/traitement brut de l'employé
Taxe sur la valeur ajoutée des biens et services (VAGST)	15%	Valeur des fournitures imposables (si le chiffre d'affaires dépasse SAT$130 000)
Taxe de la Corporation d'indemnisation des accidents (ACC)	Variable selon l'industrie	Salaires de l'employé

Déclaration & Conformité

• PAYE : À payer avant le 7e jour du mois suivant celui où les salaires ont été versés.
• SNPF : À payer avant le 14e jour du mois suivant celui où les salaires ont été versés.
• VAGST : Déclarations bi-mensuelles dues avant le 21e jour du mois suivant la période bi-mensuelle.

En Samoa, les employeurs déduisent l'impôt Pay As You Earn (PAYE) des salaires des employés dépassant un seuil spécifié.

Impôt PAYE

Le PAYE est déduit des salaires et traitements des employés. Si le revenu d’un employé est inférieur au seuil non imposable, aucun PAYE n’est déduit, mais les employeurs doivent quand même s’inscrire et déposer des déclarations P4 mensuelles. Ces déclarations se réconcilient avec les dépenses de salaires et traitements déclarées dans la déclaration de revenus annuelle. Le seuil actuel du PAYE est de SAT$576 par quinzaine. Il s’agit d’un impôt final, et les employés ne déposent pas de déclaration d’impôt séparée pour ce revenu.

Obligations de l'employeur

Les employeurs doivent s’inscrire au PAYE, déduire et verser le PAYE pour les employés dépassant le seuil, et déposer des déclarations P4 mensuelles même si aucun PAYE n’a été déduit. Les déclarations de revenus annuelles doivent être déposées dans les trois mois suivant la fin de l’année fiscale. La plupart des entreprises suivent l’année fiscale légale (janvier - décembre), ce qui signifie que la déclaration doit être déposée avant le 31 mars. D’autres années fiscales nécessitent une approbation préalable. Les registres doivent être conservés pendant sept ans.

Autres taxes

Bien qu’elles ne soient pas directement déduites des salaires des employés, d’autres taxes pertinentes existent. Celles-ci incluent la Withholding Tax (WHT) sur les paiements aux Contractors (10% pour les résidents, 15% pour les non-résidents) et une Taxe sur la Valeur Ajoutée sur les Biens et Services (VAGST) de 15% sur la plupart des biens et services. L’Impôt sur les sociétés est de 27%.

Déclarations de revenus & Taxe provisoire

Les entreprises et les individus opérant en Samoa doivent s’inscrire et déposer des déclarations de revenus annuelles. Les partnerships déposent une déclaration de partenariat, et chaque partenaire dépose une déclaration individuelle séparée reflétant leur part de revenus et de déductions. Les paiements de taxe provisoire sont dus le 31 mars, le 31 juillet et le 31 octobre de l’année fiscale pour ceux soumis à l’impôt sur le revenu.

Exemptions

Certains employés sont exemptés du PAYE, notamment les non-citoyens occupant des postes officiels dans des gouvernements étrangers ou des organisations internationales comme indiqué dans la loi sur les Privileges et Immunités Diplomatiques 1978.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement. Il est essentiel de consulter les ressources officielles du gouvernement pour les dernières informations et exigences spécifiques.