Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Contribution à l'Assurance Travail	2,25%	Salaire mensuel brut
Contribution à l'Assurance Sociale (Retraite)	4-8% (pour conditions spéciales/difficiles)	Revenu de l'employé

Déclaration & Conformité

• La déclaration fiscale mensuelle consolidée (Formulaire D112) doit être déposée électroniquement avant le 25 du mois suivant le paiement du salaire.
• Les paiements de l'impôt sur le revenu et des cotisations sociales sont dus avant le 25 du mois suivant la période de paie.
• Les employeurs doivent enregistrer chaque employé dans le Registre Électronique des Employés ("REVISAL") avant leur date de début officielle.

En Roumanie, les déductions fiscales des employés englobent les cotisations obligatoires de sécurité sociale, l'impôt sur le revenu, ainsi que certains déductions admissibles pour des dépenses spécifiques et des circonstances personnelles.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Assurance Pension : 25 % du salaire brut.
• Assurance Santé : 10 % du salaire brut.
• Exonération : Une déduction de 300 RON de la base de calcul pour ces cotisations s'applique aux employés à temps plein gagnant entre 4 050 RON (salaire brut minimum) et 4 300 RON. Ceci est applicable du 1er janvier au 30 juin 2026. Du 1er juillet au 31 décembre 2026, la déduction est réduite à 200 RON, applicable aux employés gagnant entre 4 325 RON (salaire brut minimum actualisé) et 4 600 RON.

Impôt sur le Revenu

• Taux : 10 % du revenu imposable (revenu brut après cotisations de sécurité sociale et autres déductions).
• Déductions : Plusieurs catégories de déductions personnelles en fonction du nombre de personnes à charge diminuent à mesure que le salaire brut augmente. Les déductions ne sont disponibles que pour un revenu mensuel jusqu’à 5 300 RON. Les employés handicapés peuvent être totalement exonérés de l'impôt sur le revenu.

Autres Dépenses Déductibles

• Fonds de Pension Volontaire : Cotisations jusqu'à l’équivalent de 400 EUR par an.
• Assurance Santé Privée : Primes et abonnements jusqu’à l’équivalent de 400 EUR par an.
• Frais de Syndicat : Cotisations mensuelles.
• Abonnements aux Installations Sportives : Jusqu’à l’équivalent de 100 EUR par an.
• Dons Caritatifs : Jusqu’à 3,5 % de l’impôt sur le revenu annuel peut être destiné à des causes caritatives.
• Suppression des Incitations Fiscales (2025) : Les incitations fiscales telles que les exemptions d’impôt sur le revenu ou les cotisations réduites, auparavant disponibles dans des secteurs comme l’IT, la construction et l’agriculture, sont supprimées pour les revenus gagnés à partir de janvier 2025.
• Salaires Minimums (2026) : Le salaire minimum dans le secteur de la construction est fixé à 4 582 RON, tandis que le salaire minimum pour les autres secteurs est de 4 050 RON à partir du 1er janvier 2026. À partir du 1er juillet 2026, le salaire minimum pour les autres secteurs augmentera à 4 325 RON.
• Chèques Déjeuner/Allocation Repas : Les employés peuvent recevoir ces avantages, mais ils sont pris en compte pour le seuil de 4 300 RON pour la déduction de 300 RON d’août à juin 2026, et le seuil de 4 600 RON pour la déduction de 200 RON de juillet à décembre 2026.

Informations Fiscales Générales

• La fiscalité est basée sur le revenu mondial pour les résidents fiscaux roumains, et sur le revenu d’origine roumaine pour les non-résidents.
• Des règles spécifiques s’appliquent concernant les remboursements des frais de voyage et des services publics pour les télétravailleurs (jusqu’à 400 RON par mois).