Au Pakistan, tous les employeurs sont tenus de déduire l'impôt sur le revenu des salaires des employés avant le versement. Le taux de cette Déduction à la Source (TDS) varie en fonction de la tranche d'imposition de l'employé. Les employeurs peuvent se référer aux dernières tables fiscales publiées par le Federal Board of Revenue (FBR) pour connaître les taux spécifiques. Les employés gagnant moins de 600 000 PKR par an sont exemptés de cet impôt. L'impôt déduit est calculé en fonction de ces tables fiscales et appliqué au revenu imposable de l'employé, qui est son salaire brut moins les allocations exemptes. Les employeurs doivent déposer l'impôt déduit dans les 7 jours suivant la fin de la semaine où le salaire a été payé.

Contributions à l'Institution de Sécurité Sociale des Employés (ESSI)

Les employeurs ayant plus de cinq employés sont tenus de verser des contributions à l'Institution de Sécurité Sociale des Employés (ESSI). Le taux de l'employeur est de 5 % des salaires des employés tel que notifié en vertu de l'Ordonnance sur les Salaires Minimums de 1962, bien que les taux puissent varier selon les provinces. La contribution est calculée en multipliant le taux de contribution par les salaires des employés tels que notifiés en vertu de l'Ordonnance sur les Salaires Minimums. La date limite de paiement varie selon les provinces, donc les employeurs doivent consulter l'institut provincial de sécurité sociale concerné pour connaître les dates limites spécifiques.

Considérations Supplémentaires

Les employeurs doivent s'inscrire auprès du FBR pour obtenir un Numéro National d'Imposition (NTN) à des fins de déclaration et de remise des impôts. De plus, les employeurs sont tenus de déposer électroniquement des déclarations semestrielles de retenue d'impôt sur le revenu auprès du FBR avant le 31 juillet et le 31 janvier pour les périodes fiscales respectives.

L'impôt sur le revenu est un impôt direct sur les revenus salariés. Tous les employés ayant un revenu imposable supérieur à 600 000 PKR par an sont éligibles à cet impôt. L'employeur retient l'impôt en fonction des barèmes publiés par le Federal Board of Revenue (FBR). Ces barèmes prennent en compte le revenu imposable de l'employé (salaire brut moins les allocations exonérées) et déterminent la tranche d'imposition applicable et le montant de la déduction.

Contributions à l'Institution de Sécurité Sociale des Employés (ESSI)

Les contributions à l'ESSI sont un type de contribution de sécurité sociale pour les avantages des employés. Cela s'applique aux employés travaillant pour des établissements comptant plus de cinq employés. Les taux de contribution peuvent varier selon la province. L'employeur contribue à hauteur de 5 % et l'employé contribue à hauteur de 1 % des salaires de l'employé notifiés en vertu de l'Ordonnance sur les salaires minimums de 1962. Les taux spécifiques et les méthodes de calcul peuvent varier selon la province, il est donc conseillé de consulter l'institut provincial de sécurité sociale concerné pour plus de détails.

Considérations supplémentaires

Certaines allocations sont exonérées des calculs de l'impôt sur le revenu, réduisant ainsi la base de revenu imposable. Celles-ci peuvent inclure l'allocation de loyer, l'allocation de transport et l'allocation médicale (jusqu'à une limite spécifique).

Notes importantes

Il incombe à l'employé de comprendre ces impôts. Les règles et réglementations fiscales au Pakistan sont sujettes à changement.

Au Pakistan, le taux de TVA standard est de 17 % sur la plupart des services taxables. Cependant, certains services spécifiques bénéficient d'un taux de TVA réduit, généralement de 14 %.

Exemptions de TVA

Une gamme de services est entièrement exemptée de TVA au Pakistan. Ceux-ci incluent les nécessités de base telles que les services éducatifs, les services de santé, les services financiers et les transports publics.

Éligibilité à l'Enregistrement de la TVA

Les entreprises fournissant des biens et services taxables avec un chiffre d'affaires annuel dépassant PKR 30 millions doivent s'enregistrer pour la TVA.

Procédures de Dépôt de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles par voie électronique auprès du Federal Board of Revenue (FBR). La fréquence spécifique de dépôt dépend du chiffre d'affaires taxable de l'entreprise.

Les incitations fiscales sont une partie importante de la politique économique dans de nombreux pays, y compris le Pakistan. Elles sont conçues pour encourager les entreprises à investir dans des secteurs ou des régions spécifiques, ou à entreprendre certaines activités, telles que la recherche et le développement. Voici quelques-unes des principales incitations fiscales disponibles au Pakistan.

Exonération fiscale pour les Zones Économiques Spéciales (ZES)

Il s'agit d'une exonération de l'impôt sur le revenu pour une période déterminée. Les entreprises opérant dans des ZES désignées et axées sur des industries spécifiques comme le textile, les technologies de l'information et l'ingénierie sont éligibles. Pour se qualifier, les entreprises doivent respecter des seuils d'investissement spécifiques et se conformer aux réglementations des ZES. Le processus de candidature implique de contacter l'autorité de gestion de la ZES concernée pour obtenir les détails et les procédures de candidature. Chaque ZES peut avoir son propre processus de candidature.

Crédits d'impôt pour la Recherche et Développement (R&D)

Il s'agit d'un crédit d'impôt pour une partie des dépenses de R&D. Les entreprises engagées dans des activités de R&D qualifiées sont éligibles. Pour se qualifier, les entreprises doivent répondre à la définition de la R&D de la Federal Board of Revenue (FBR) et obtenir l'approbation du Pakistan Council for Scientific and Industrial Research (PCSIR). Le processus de candidature implique de soumettre une demande à la FBR avec des documents justificatifs démontrant les activités de R&D et l'approbation du PCSIR.

Allégement fiscal pour la création de nouvelles entreprises

Cette incitation implique des taux d'imposition réduits ou des exonérations fiscales pour les premières années d'une nouvelle entreprise. Les nouvelles entreprises dans des secteurs spécifiques, tels que l'agriculture, la fabrication et les technologies de l'information, sont éligibles. Pour se qualifier, les entreprises doivent répondre aux critères définis par la FBR pour les nouvelles entreprises et opérer dans des secteurs qualifiants. Une consultation avec un représentant de la FBR ou un conseiller fiscal est recommandée pour obtenir des détails spécifiques, car l'application automatique peut s'appliquer dans certains cas.

Traitement fiscal spécial pour les entreprises orientées vers l'exportation

Cette incitation comprend des droits de douane réduits sur les importations, des exonérations de l'impôt sur le revenu et d'autres avantages. Les entreprises enregistrées en tant qu'exportateurs auprès de la Federal Board of Revenue sont éligibles. Pour se qualifier, les entreprises doivent respecter les seuils de chiffre d'affaires à l'exportation et se conformer aux réglementations de la FBR pour les entreprises orientées vers l'exportation. Le processus de candidature implique de s'enregistrer en tant qu'exportateur auprès de la FBR. Les avantages spécifiques et les processus de candidature peuvent varier en fonction du programme d'incitation.

Veuillez noter que les incitations fiscales au Pakistan sont sujettes à des changements.