Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Résident)	Taux progressifs : Nil jusqu'à UGX 235 000 ; 10-40% au-delà	Revenu brut d'emploi de l'employé
PAYE (Non-Résident)	10% sur le revenu ne dépassant pas UGX 335 000 ; taux progressifs jusqu'à 40%	Revenu brut d'emploi de l'employé
NSSF	10% (cotisation de l'employeur) ; 5% (cotisation de l'employé)	Salaire brut de l'employé (hors avantages non monétaires)
Taxe de retenue à la source (WHT)	6% (biens et services par le gouvernement / agents désignés) ; 15% (différents paiements incluant frais professionnels à des non-résidents, dividendes, intérêts)	Montant brut du paiement

Déclaration & Conformité

• Les déclarations et paiements du PAYE et du NSSF doivent être effectués avant le 15e jour du mois suivant le mois durant lequel la taxe a été retenue ou les cotisations sont dues.
• La réconciliation annuelle du PAYE doit être effectuée dans les quatre mois suivant la fin de l'exercice fiscal (qui s'étend du 1er juillet au 30 juin).
• Les déclarations de la WHT doivent être déposées avant le 15 du mois suivant la retenue.

En Ouganda, les déductions fiscales des employés englobent plusieurs domaines, y compris l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE), les cotisations au Fonds National de Sécurité Sociale (NSSF) et la Taxe de Service Locale (LST).

PAYE (Pay As You Earn)

Le PAYE est calculé en fonction de tranches d'imposition progressives. Le seuil d'exonération est de 2 820 000 UGX par an. Les taux d'imposition varient de 10 % à 40 % en fonction des niveaux de revenu, le taux le plus élevé s'appliquant aux revenus supérieurs à 120 000 000 UGX.

Exemple : Un salarié gagnant 10 000 000 UGX par mois se trouve dans la tranche d'imposition la plus élevée. Le calcul applicable consisterait à déduire les seuils inférieurs et à appliquer les pourcentages pertinents pour chaque tranche. Le taux de 40 % est appliqué à la portion du revenu annuel dépassant 120 000 000 UGX.

NSSF (Fonds National de Sécurité Sociale)

Les contributions au NSSF s'élèvent à 15 % du salaire brut mensuel d'un employé. En général, 5 % sont déduits du salaire de l'employé, tandis que l'employeur contribue pour le reste, soit 10 %.

Exemple : Pour un salaire mensuel de 1 000 000 UGX, l'employé contribue 50 000 UGX, et l'employeur contribue 100 000 UGX.

LST (Taxe de Service Locale)

La LST est versée au gouvernement local où réside l'employé. Elle est déduite par l'employeur en quatre versements égaux entre juillet et octobre. Les taux dépendent des tranches de revenu.

Autres déductions

Les autres déductions potentielles comprennent :

• Remboursements des frais médicaux aux employés.
• Avantages liés au régime d'acquisition d'actions pour les employés.
• Remboursements des coûts de passage.

Responsabilités de l'employeur

Les employeurs sont responsables de la déduction et du versement du PAYE, de la LST, ainsi que de leur part de cotisations au NSSF. Ils doivent également tenir des registres précis des employés et déposer les déclarations fiscales nécessaires. Les cotisations PAYE et NSSF sont dues avant le 15 du mois suivant. La LST doit être payée en quatre versements entre juillet et octobre.

Il est important de noter que les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Ces informations sont à jour au 17 février 2026. Il est toujours conseillé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.