Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Contribution de sécurité sociale (SSC)	24%	Salaire brut de l'employé
Assurance maladie obligatoire (MHI)	4,5%	Salaire brut de l'employé
Retenue d'impôt sur le revenu (PIT)	12%	Salaire brut de l'employé (après déductions)

Déclarations & Conformité

• Déclaration mensuelle (Formulaire IPC21) : À rendre avant le 25e jour du mois suivant le mois de déclaration pour l'impôt sur le revenu retenu, les cotisations sociales et l'assurance maladie obligatoire.
• Déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu : À rendre avant le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration.
• Rapports trimestriels des cotisations sociales et médicales : À rendre avant le 25e jour du mois suivant la fin du trimestre.

En Moldavie, aussi bien les employeurs que les employés contribuent aux systèmes de sécurité sociale et de soins de santé par le biais de déductions sur les salaires des employés. Ces contributions, ainsi que l'impôt sur le revenu, forment le noyau des déductions fiscales des employés dans le pays.

Déductions des employés

• Impôt sur le revenu : Un taux fixe de 12 % est appliqué à tous les revenus imposables. Les allocations personnelles annuelles (29 700 lei), les allocations personnelles majeures (34 620 lei), les allocations pour personnes à charge (9 900 lei) et les allocations pour personnes à charge avec de graves handicaps depuis l'enfance (21 780 lei) peuvent réduire le revenu imposable. Il existe également des allocations pour un conjoint dans des catégories spéciales (21 780 lei).
• Sécurité sociale : Les employés contribuent à hauteur de 9 % de leur revenu brut au fonds de pension.
• Assurance maladie : La contribution des employés s'élève à 9 % de leur salaire brut.
• Autres déductions : Des déductions supplémentaires sont disponibles pour les frais d'éducation (jusqu'au salaire mensuel moyen), les intérêts hypothécaires sur les premières maisons (excluant les prêts du programme 'Prima Casa', plafonnés au salaire mensuel moyen) et certaines primes d'assurance (santé, incendie et catastrophe naturelle, jusqu'au salaire mensuel moyen).

Contributions de l'Employer of Record

• Sécurité sociale : Les employeurs contribuent à hauteur de 24 % du revenu brut de l'employé. Les taux varient pour des secteurs spécifiques comme l'agriculture (24 %, avec 18 % payés par l'employeur et 6 % par le budget de l'État) et pour les employés travaillant dans des conditions particulières (32 %). Les employeurs sont responsables de la transmission de ces contributions avant le 25 du mois suivant.
• Assurance maladie : Les employeurs ne contribuent pas à l'assurance maladie ; la contribution de 9 % est entièrement supportée par les employés.
• Déclarations et échéances : Les employeurs doivent soumettre des déclarations fiscales de paie mensuellement et verser les cotisations de sécurité sociale avant le 25 du mois suivant.

Informations fiscales générales pour la Moldavie

La Moldavie perçoit des taxes à la fois au niveau national et local. Les taxes nationales incluent l’impôt sur le revenu, la TVA, les taxes d’accise, la taxe privée, les droits de douane et la taxe routière. Les taxes locales couvrent des domaines tels que la propriété, les ressources naturelles, le développement territorial, la publicité et diverses autres activités et services. À partir du 1er janvier 2026, plusieurs amendements fiscaux clés sont entrés en vigueur, impactant l’impôt sur le revenu, les déductions et les exemptions. Ces changements visent à ajuster pour l'inflation, à moderniser la réglementation et à inciter dans des domaines spécifiques tels que l’énergie renouvelable et les plans d’options sur actions. Les changements pour les particuliers comprennent une augmentation des exemptions fiscales, des limites de déduction de dettes plus élevées et une gamme étendue de revenus non imposables. Les informations concernant les taux d’imposition, les déductions et les allocations sont à jour au 9 février 2026 et sujettes à modification. Il est conseillé de consulter les sources officielles du gouvernement ou des professionnels de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.