Contributions fiscales de l'employeur

Type d'impôt	Taux	Base
Retenue d'impôt sur le revenu (ISR)	1,92 % - 35 % (progressif)	Revenu de l'employé
Sécurité sociale (IMSS)	~30 % - 40 %	Salaire de l'employé
Taxe sur la masse salariale de l'État	1 % - 3 %	Total de la masse salariale
Fonds de logement (INFONAVIT)	5 %	Salaire intégré de l'employé

Dépôt des déclarations & Conformité

• Les paiements d'impôts mensuels (ISR, IMSS, Taxe sur la masse salariale de l'État) doivent être effectués avant le 17 du mois suivant.
• Les cotisations INFONAVIT sont payées bimensuellement avant le 17 du mois.
• Les déclarations fiscales annuelles pour les sociétés doivent être déposées avant le 31 mars.

En Mexique, les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de diverses taxes sur les salaires des employés, comprenant l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et les taxes sur la masse salariale de l'État.

Impôt sur le Revenu (ISR)

L'impôt sur le revenu des employés, connu sous le nom d'Impôt Sur la Rente (ISR), est calculé selon un barème progressif avec des taux allant de 1,92 % à 35 %. Pour 2026, les taux applicables aux individus résidents sont :

• 1,92 % pour un revenu mensuel jusqu'à 844,59 MXN
• 6,40 % pour un revenu mensuel entre 844,60 MXN et 7 168,51 MXN
• 10,88 % pour un revenu mensuel entre 7 168,52 MXN et 12 598,02 MXN
• ...
• 35 % pour un revenu mensuel supérieur à 425 641,99 MXN.

Les non-résidents sont soumis à des taux différents, généralement compris entre 15 % et 30 %. Une exonération fiscale existe pour les premiers 125 900 MXN de revenu d'emploi sur une période de 12 mois. Les employeurs retiennent l'ISR en se basant sur le revenu annuel prévu de l'employé et le versent mensuellement au Service d'Administration Fiscale (SAT) avant le 17e jour du mois suivant.

Cotisations de Sécurité Sociale (IMSS)

Les employeurs déduisent également les cotisations de sécurité sociale (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) des salaires des employés. Ces cotisations couvrent divers bénéfices, notamment les soins de santé, les pensions et l'assurance contre les accidents du travail. Le montant total varie entre 10 % et 31,125 % du salaire de l'employé selon des facteurs tels que :

• Le salaire minimum
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - une unité de mesure utilisée pour calculer les cotisations de sécurité sociale et autres obligations. La valeur de l'UMA pour 2026 est de 117,31 MXN par jour ou 3 566,22 MXN par mois.
• L'âge de l'employé
• Le secteur d'activité
• Le nombre de jours travaillés par mois
• Avantages sociaux
• La localisation de l'employeur/employé.

Taxe sur la Masse Salariale de l'État

La plupart des États mexicains appliquent une taxe sur la masse salariale, payable par l'employeur, calculée sur le salaire de l'employé. Le taux varie selon l'État, mais il est généralement faible. Par exemple, Mexico applique une taxe de 4 %. Les employeurs sont responsables de la versement mensuel des taxes sur la masse salariale de l'État.

Deductions

Les employés peuvent demander certaines déductions pour réduire leur revenu imposable. Les dépenses déductibles peuvent inclure :

• Dépenses médicales, hospitalières et dentaires
• Primes d’assurance maladie (dans la limite)
• Annuités de retraite (dans la limite)
• Intérêts hypothécaires
• Donscharitables
• Dépenses funéraires
• Dépenses éducatives.

Une limite générale s'applique à la plupart des déductions, plafonnée au moindre entre 15 % du revenu annuel de l'employé ou cinq fois l'UMA annuelle. Cependant, les déductions pour les comptes de retraite et les dépenses éducatives disposent de limites distinctes. Les dépenses médicales, accompagnées d’un certificat d’une institution de santé publique, ne sont pas soumises à cette limite générale. Pour 2026, la limite de cinq fois l’UMA est de 213 973,20 MXN.

Obligations et Délais de Fin d’Année

Les employeurs doivent préparer et soumettre une déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu retenu au SAT. Les employés reçoivent également une déclaration annuelle d’informations détaillant les paiements et les retenues. Les particuliers dont le revenu dépasse certains seuils doivent déposer une déclaration fiscale annuelle avant le 30 avril de l’année suivante.

Incitations du Plan Mexico

L’initiative "Plan México" a introduit de nouvelles incitations fiscales à partir du 22 janvier 2025, valable jusqu’au 30 septembre 2030 :

• Amortissement accéléré : Les entreprises peuvent déduire immédiatement leurs investissements dans de nouveaux actifs fixes à des taux allant de 35 % à 91 % selon le type d’actif.
• Dépenses pour la formation et l’innovation : Une déduction supplémentaire de 25 % est disponible pour l’augmentation des dépenses de formation ou d’innovation par rapport à la moyenne des trois exercices fiscaux précédents.

Il est important de consulter un conseiller fiscal pour des conseils spécifiques concernant la réglementation fiscale mexicaine selon votre situation particulière. À ce jour, le 13 février 2026, les réglementations pour certains aspects du Plan Mexico sont toujours en attente et devraient être publiées d’ici le 23 mars 2025. Ces informations sont à jour à la date d’aujourd’hui et peuvent être modifiées.