Calculateur du coût de l'emploi pour Mexique
Calculez vos coûts d’embauche complets pour les employés de Mexique, y compris les taxes sur les salaires, les cotisations de sécurité sociale, les avantages offerts aux employés et les frais de gestion. Ce calculateur de salaire fournit des estimations précises du coût employeur pour des décisions d'embauche éclairées.
Calcul des coûts d'emploi
Répartition des coûts de l'emploi
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Contributions fiscales de l'employeur
| Type de taxe | Taux | Base |
|---|---|---|
| Retenue d'impôt sur le revenu (ISR) | 1,92 % - 35 % (progressif) | Revenu du salarié |
| Sécurité sociale (IMSS) | ~30 % - 40 % | Salaire du salarié |
| Taxe d'État sur la paie | 1 % - 3 % | Total de la paie |
| Fonds de logement (INFONAVIT) | 5 % | Salaire intégré du salarié |
Déclarations & conformité
- Les paiements fiscaux mensuels (ISR, IMSS, Taxe d'État sur la paie) doivent être effectués avant le 17 du mois suivant.
- Les contributions INFONAVIT sont payées bimensuellement avant le 17 du mois.
- Les déclarations fiscales annuelles pour les sociétés doivent être déposées avant le 31 mars.
Au Mexique, les Employer of Record, ou EOR, sont responsables de la retenue et du reversement de diverses taxes sur les salaires des employés, incluant l’impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et les taxes salariales de l’État.
Impôt sur le Revenu (ISR)
L’impôt sur le revenu des employés, connu sous le nom d'Impôt Sur la Renta (ISR), est calculé selon un barème progressif avec des taux allant de 1,92 % à 35 %. Pour 2026, les taux applicables aux personnes résidentes sont :
- 1,92 % pour un revenu mensuel jusqu’à 844,59 MXN
- 6,40 % pour un revenu mensuel entre 844,60 MXN et 7 168,51 MXN
- 10,88 % pour un revenu mensuel entre 7 168,52 MXN et 12 598,02 MXN
- ...
- 35 % pour un revenu mensuel supérieur à 425 641,99 MXN.
Les non-résidents sont soumis à des taux différents, généralement entre 15 % et 30 %. Une exonération fiscale existe pour les premières 125 900 MXN de revenu d’emploi sur une période de 12 mois. Les Employer of Record retenus de l’ISR en fonction du revenu annuel prévu de l’employé et le reversent mensuellement au Service d’Administration Fiscale (SAT) avant le 17 du mois suivant.
Cotisations de Sécurité Sociale (IMSS)
Les Employer of Record prélèvent également des cotisations de sécurité sociale (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) sur les salaires des Contractors, Freelancers. Ces cotisations couvrent différents bénéfices, notamment les soins de santé, les pensions, et l’assurance contre les accidents du travail. Le taux total varie entre 10 % et 31,125 % du salaire de l’employé en fonction de facteurs tels que :
- Le salaire minimum
- L’UMA (Unidad de Medida y Actualización) — une unité de mesure utilisée pour calculer les cotisations de sécurité sociale et autres obligations. La valeur de l’UMA pour 2026 est de 117,31 MXN par jour ou 3 566,22 MXN par mois.
- L’âge de l’employé
- L’industrie
- Le nombre de jours ouvrés par mois
- Les avantages en nature
- La localisation de l’employeur / de l’employé.
Taxe sur la Paie de l’État
La plupart des États mexicains prélèvent une taxe sur la paie, payable par l’Employer of Record, calculée sur le salaire de l’employé. Le taux varie selon l’État mais reste généralement faible. Par exemple, Mexico a une taxe sur la paie à 4 %. Les employeurs sont responsables de reverser mensuellement ces taxes de la paie de l’État.
Déductions
Les employés peuvent prétendre à certaines déductions pour réduire leur revenu imposable. Les dépenses déductibles peuvent inclure :
- Les dépenses médicales, hospitalières et dentaires
- Les primes d’assurance maladie (limitées)
- Les rentes de retraite (limitées)
- Les paiements d’intérêts hypothécaires
- Les dons charitables
- Les frais funéraires
- Les frais de scolarité.
Une limite générale s’applique à la majorité des déductions, plafonnée à la moindre de 15 % du revenu annuel de l’employé ou cinq fois l’UMA annuelle. Cependant, les déductions pour les comptes de retraite et les dépenses éducatives disposent de limites séparées. Les dépenses médicales, appuyées par un certificat d’une institution de santé gouvernementale, ne sont pas soumises à cette limite générale. Pour 2026, la limite de cinq fois l’UMA est de 213 973,20 MXN.
Obligations de Fin d’Année et Délais
Les Employer of Record doivent préparer et soumettre une déclaration annuelle de l’impôt sur le revenu retenu au SAT. Les employés reçoivent également une déclaration d’informations annuelle détaillant les paiements et retenues. Les individus dont le revenu dépasse certains seuils doivent déposer une déclaration fiscale annuelle avant le 30 avril de l’année suivante.
Incitations du Plan Mexico
L’initiative « Plan México » a introduit de nouvelles incitations fiscales à compter du 22 janvier 2025, en vigueur jusqu’au 30 septembre 2030 :
- Amortissement accéléré : Les entreprises peuvent déduire immédiatement leurs investissements dans de nouveaux actifs fixes à des taux allant de 35 % à 91 % selon le type d’actif.
- Dépenses de formation et d’innovation : Une déduction additionnelle de 25 % est accessible pour l’augmentation des dépenses en formation ou en innovation par rapport à la moyenne des trois exercices fiscaux précédents.
Il est important de consulter un conseiller fiscal pour des conseils spécifiques sur la réglementation fiscale mexicaine applicable à votre situation particulière. À la date d’aujourd’hui, 13 février 2026, certaines régulations du Plan Mexico sont encore en attente et doivent être adoptées d’ici le 23 mars 2025. Ces informations sont à jour à la date d’aujourd’hui et peuvent être sujettes à modification.
