Impôts en Mauritanie

Naviguer dans le paysage fiscal en Mauritanie nécessite une compréhension claire à la fois des obligations de l'Employer of Record et des responsabilités des employés. Le système implique principalement des contributions aux fonds de sécurité sociale et la retenue de l'impôt sur le revenu personnel sur les salaires. Les employeurs jouent un rôle crucial en assurant la conformité en calculant correctement et en versant ces montants aux autorités compétentes au nom de leurs employés.

Comprendre les taux spécifiques, les seuils et les exigences procédurales est essentiel pour les entreprises opérant en Mauritanie, qu'elles soient des entités locales ou des entreprises internationales employant du personnel dans le pays. La gestion adéquate des taxes sur la payroll et des cotisations sociales garantit le respect des lois nationales du travail et fiscales, contribuant à un fonctionnement fluide et à éviter d'éventuelles pénalités.

Obligations de l’Employer of Record en matière de sécurité sociale et de taxes sur la payroll

Les employeurs en Mauritanie doivent contribuer au Fonds National de Sécurité Sociale - CNSS. Ces cotisations couvrent diverses prestations, notamment les pensions de retraite, les allocations familiales et l’assurance contre les risques professionnels. Les taux de contribution s’appliquent au salaire brut de l’employé, jusqu’à un plafond fixé.

Les taux standard de cotisation de l’employeur pour la sécurité sociale sont généralement décomposés comme suit :

Type de contribution	Taux de l’Employer of Record	Taux de l’employé	Plafond salarial (MRO)
Pension de retraite	15%	3%	240 000
Allocations familiales	6%	0%	Aucun plafond
Risques professionnels	1%	0%	Aucun plafond
Total (jusqu’au plafond)	22%	3%

• Base de calcul : Les contributions sont calculées sur le salaire mensuel brut, incluant le salaire de base, les indemnités, les primes et les avantages en nature, jusqu’au plafond spécifié pour les pensions de retraite. Les allocations familiales et les contributions aux risques professionnels sont généralement calculées sur le salaire brut total sans plafond.
• Périodicité de paiement : Les cotisations sont généralement dues mensuellement.

Au-delà de la sécurité sociale, les employeurs sont également responsables de retenir et de verser l’impôt sur le revenu des personnes physiques - IRPP. Bien que l’IRPP soit une taxe sur l’employé, c’est l’employeur qui agit en tant qu’agent de retenue.

Exigences de retenue de l’impôt sur le revenu

L’Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques (IRPP) est prélevé sur le revenu des individus résidant en Mauritanie, y compris le revenu d’emploi. Les employeurs ont l’obligation de calculer et de retenir l’IRPP sur les salaires mensuels versés à leurs employés. L’impôt est progressif, c’est-à-dire que des revenus plus élevés sont taxés à des taux plus élevés.

Le calcul de l’IRPP est basé sur le revenu net imposable, c’est-à-dire le salaire brut moins certaines déductions et allowances permises. Les taux et brackets d’imposition peuvent évoluer selon les décisions du gouvernement, mais une structure typique pourrait ressembler à ceci (les taux et brackets sont illustratifs et doivent être vérifiés conformément aux lois fiscales en vigueur pour 2025) :

Revenu imposable annuel (MRO)	Taux d’imposition
Jusqu’à 180 000	0%
180 001 à 360 000	15%
360 001 à 600 000	25%
Plus de 600 000	40%

• Méthode de calcul : L’employeur calcule le revenu imposable mensuel, applique les taux progressifs en se basant sur l’équivalent annuel du revenu mensuel, et retient le montant d’impôt correspondant.
• Retenue : Le montant d’IRPP calculé doit être retenu sur le paiement du salaire net de l’employé.

Déductions et allowances fiscales pour les employés

Les employés en Mauritanie peuvent être éligibles à certaines déductions et allowances qui diminuent leur revenu imposable pour l’IRPP. Ces éléments peuvent varier selon la situation personnelle.

Les déductions et allowances courantes incluent :

• Contributions à la sécurité sociale : La part de l’employé dans les cotisations sociales (actuellement 3% du salaire jusqu’au plafond) est déductible du revenu brut avant le calcul de l’IRPP.
• Allocations familiales : Les allocations versées par l’employeur ou la CNSS pour les personnes à charge peuvent être exemptées d’IRPP.
• Autres allowances spécifiques : Certaines dépenses professionnelles ou allowances spécifiques peuvent être déductibles ou partiellement exemptées, selon la nature et la justification.

Les règles précises concernant les déductions éligibles et la documentation requise pour les justifier sont définies par la législation fiscale. Les employés doivent fournir à leur employeur les informations pertinentes pour assurer un calcul et une retenue correcte de l’impôt.

Échéances pour la conformité fiscale et la déclaration

Les employeurs en Mauritanie ont des obligations spécifiques en matière de déclaration et de paiement des taxes retenues et des cotisations sociales. Respecter ces échéances est crucial pour éviter pénalités et intérêts.

Les exigences clés de conformité et échéances comprennent généralement :

• Déclarations et paiements mensuels : Les employeurs doivent déposer des déclarations mensuelles détaillant les salaires versés, l’IRPP retenu et les cotisations sociales dues. Les paiements correspondants pour l’IRPP et la sécurité sociale sont généralement dus avant le 15 du mois suivant la période de paie.
• Déclaration annuelle : Une déclaration annuelle récapitulant tous les salaires versés et les taxes/cotisations retenues pour chaque employé durant l’année est également requise. La date limite est généralement fixée à la fin janvier de l’année suivante.
• Certificats fiscaux pour les employés : Les employeurs doivent fournir aux employés des certificats récapitulant leurs revenus annuels et le montant d’IRPP retenu, généralement avant la fin janvier.

Maintenir des dossiers de paie précis et assurer la soumission en temps voulu des déclarations et paiements sont des responsabilités fondamentales pour les employeurs.

Considérations fiscales spéciales pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les travailleurs étrangers et les entreprises opérant en Mauritanie peuvent faire face à des considérations fiscales particulières.

• Travailleurs étrangers : Les personnes non résidentes percevant un revenu d’emploi exercé en Mauritanie sont généralement soumises à l’IRPP mauritanien sur ce revenu. Les obligations de retenue pour l’employeur s’appliquent autant aux employés résidents qu’aux non résidents travaillant dans le pays. Les conventions fiscales, si elles existent entre la Mauritanie et le pays de résidence du travailleur, peuvent prévoir des mesures de relief contre la double imposition ou modifier les obligations fiscales.
• Entreprises étrangères : Les sociétés étrangères employant du personnel en Mauritanie, même sans établissement permanent, peuvent déclencher des obligations pour l’Employer of Record concernant les cotisations sociales et la retenue de l’IRPP. Les exigences spécifiques dépendent de la nature et de la durée de leur présence et de leurs activités dans le pays. La création d’une entité locale ou l’utilisation d’un service d’Employer of Record peut aider les entreprises étrangères à gérer ces obligations en toute conformité.

Comprendre ces règles spécifiques est essentiel pour que les entités étrangères respectent leurs obligations fiscales et sociales lorsqu’elles embauchent du personnel en Mauritanie.