Impôts en Mauritanie

En Mauritanie, les employeurs font face à diverses obligations fiscales liées à l'impôt sur les sociétés, aux taxes sur la paie et à d'autres prélèvements.

Impôt sur les sociétés

• Régime Standard : Le taux d'impôt sur les sociétés est généralement de 25 % du bénéfice imposable net. Il existe également un calcul alternatif basé sur 2 % du chiffre d'affaires, et le montant le plus élevé des deux est dû. Un impôt minimum de MRU 100 000 s'applique.
• Régime Simplifié (Chiffre d'affaires inférieur à MRU 30 millions) : Les entreprises avec un chiffre d'affaires inférieur à MRU 30 millions relèvent du régime simplifié. Le taux d'imposition est de 3 % du chiffre d'affaires.
• Impôt Minimum pour le Système de Paiement Anticipé (APS) : Les entreprises sous l'APS paient un impôt minimum de 2,5 % du chiffre d'affaires de l'année précédente si aucun bénéfice imposable n'existe, avec un paiement minimum de MRU 750 000. Cela doit être payé avant le 31 mars de l'année suivante.
• Retenue à la source sur les succursales : Les bénéfices des succursales de sociétés étrangères sont considérés comme distribués et soumis à une retenue à la source de 10 % sur le revenu après impôt.

Taxes sur la paie & Impôt sur le revenu

• Impôt sur le revenu des employés : La Mauritanie utilise un système d'imposition progressive pour le revenu des employés :
  • Jusqu'à MRU 9 000 : 15 %
  • MRU 9 001 à MRU 21 000 : 25 %
  • Au-dessus de MRU 21 000 : 40 %
• Cotisations de sécurité sociale : Les employés contribuent un pourcentage de leur salaire à la sécurité sociale. La contribution totale des employés s'élève actuellement à 5 %. Elle est répartie comme suit :
  • 1 % Sécurité Sociale
  • 4 % Caisse Nationale d'Assurance Maladie
• Exemptions : Plusieurs exemptions s'appliquent à l'impôt sur le revenu des employés, notamment des montants fixes (MRU 6 000 par an), certaines allocations (jusqu'à MRU 1 000 par mois, hors logement, transport et allocations pour responsabilités spécifiques), et les cotisations à la sécurité sociale / assurance santé. Les avantages en nature sont exonérés jusqu'à 20 % du salaire brut. Les montants dépassant ce seuil sont imposés à 40 %.

Autres taxes

• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Le taux standard de TVA est de 16 %. Certains secteurs ont des taux différents, comme 18 % pour les télécommunications et 20 % pour les produits pétroliers. Les exportations sont à taux zéro.
• Autres prélèvements : Les employeurs peuvent également rencontrer d'autres taxes telles que la taxe foncière, la taxe sur l'activité commerciale et les droits d'enregistrement.

Délais fiscaux

L'impôt sur les sociétés est généralement payé par acomptes tout au long de l'année, avec des échéances variables selon le régime spécifique et l'exercice financier de l'entreprise. La déclaration de revenus finale est généralement due sept mois après la fin de l'exercice financier, avec d'éventuelles prolongations. Les délais spécifiques doivent être confirmés auprès des autorités fiscales. Les délais pour la taxe sur la paie peuvent également être mensuels ou bi-hebdomadaires, en fonction de facteurs tels que la responsabilité fiscale passée de l'employeur et le calendrier de paie. Vérifiez les informations les plus à jour auprès des sources officielles pour connaître les délais précis. À ce jour, 5 février 2025, ces informations sont à jour mais susceptibles de changer à l'avenir.

En Mauritanie, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et autres prélèvements.

Impôt sur le Revenu (ITS)

L'Impôt sur le Revenu, ou Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS), est calculé sur le salaire brut après déduction des cotisations de sécurité sociale (CNSS et CNAM). Il suit un système progressif d'imposition :

• Jusqu'à 9 000 MRU : 15 %
• De 9 001 à 21 000 MRU : 25 %
• Au-delà de 21 000 MRU : 40 %

Exemple : Un employé gagnant 25 000 MRU par mois aurait le calcul suivant de l'ITS (simplifié) :

• Premier 9 000 MRU : 9 000 * 0,15 = 1 350 MRU
• Suivant 12 000 MRU : 12 000 * 0,25 = 3 000 MRU
• Restant 4 000 MRU : 4 000 * 0,40 = 1 600 MRU
• Total ITS : 1 350 + 3 000 + 1 600 = 5 950 MRU

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employés contribuent à hauteur de 1 % de leur salaire mensuel à la sécurité sociale. Cette contribution est plafonnée à une base mensuelle de 70 000 MRU.

Retenue à la Source (WHT)

Une WHT de 2,5 % s'applique aux résidents fournissant des services en Mauritanie. Celle-ci est déduite par le payeur si la personne fournissant le service est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Autres Déductions

D'autres déductions potentielles pour les employés mauritaniens pourraient inclure les cotisations de pension et les primes d'assurance-vie. Les avantages en nature ne sont généralement pas imposables sauf s'ils dépassent 20 % du salaire. Des informations plus détaillées sur des déductions spécifiques peuvent être disponibles auprès de la Direction Générale des Impôts.

Informations Supplémentaires

Les informations fournies ici reflètent la situation au 5 février 2025 et sont susceptibles de changer. Les lois et règlements fiscaux sont complexes et peuvent être modifiés. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils actualisés et personnalisés. Pour des informations officielles et des détails sur les procédures et échéances fiscales, veuillez vous référer à la Direction Générale des Impôts en Mauritanie. Cet aperçu est à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal professionnel.

En Mauritanie, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe de consommation appliquée à la plupart des biens et services.

Taux de TVA

• Taux Standard : 16 % (C'est le taux le plus courant)
• Produits Pétroliers : 20 %
• Services de Télécommunications : 18 %
• Exportations : 0 %

Inscription à la TVA

À partir du 18 juillet 2024, aucune limite de chiffre d'affaires annuel spécifique pour l'inscription à la TVA n'est mentionnée dans les ressources disponibles. Certaines sources indiquent que les entreprises doivent s'inscrire si leur chiffre d'affaires dépasse une certaine limite, tandis que d'autres indiquent qu'il n'y a pas de seuil. Il est conseillé de consulter les autorités fiscales mauritaniennes pour connaître la réglementation la plus récente. Les entreprises impliquées dans des activités d'import/export pourraient nécessiter une inscription indépendamment du chiffre d'affaires.

Déclaration et paiement de la TVA

Les déclarations et paiements de TVA sont généralement dus mensuellement, avant le 15 du mois suivant. Les retenues à la source (WHT) sont généralement dues avant le 15 du mois suivant le mois de retenue. Pour les entreprises sous le régime de l'impôt sur le revenu réel, les formulaires fiscaux annuels doivent être déposés avant le 31 mars de l'année suivante, payés en acomptes : 40 % avant le 31 mars, 30 % avant le 30 juin, et le solde restant avant le 30 septembre.

Facturation électronique

Bien que non obligatoire à partir du 18 juillet 2024, la facturation électronique est autorisée et devient de plus en plus courante en Mauritanie. Il est encouragé aux entreprises d'adopter des systèmes de facturation électronique pour une meilleure efficacité. Des informations suggèrent que la facturation électronique devrait être lancée en Mauritanie vers octobre 2023, mais cela doit être confirmé par des sources officielles.

Biens et services exonérés

Bien que des exemptions spécifiques ne soient pas détaillées dans les sources fournies, les exportations sont généralement à taux zéro pour la TVA. Des exemptions supplémentaires ou des taux réduits peuvent s'appliquer à certains biens ou services essentiels. Il est conseillé de consulter les autorités fiscales locales ou un professionnel de la fiscalité pour une liste définitive.

Autres taxes pertinentes

Outre la TVA, les entreprises en Mauritanie pourraient être soumises à d'autres taxes telles que :

• Droits de douane : Taux variables (0 %, 5 %, 13 %, 20 %, 22 %) selon les biens importés.
• Taxe statistique à l'importation : 1 %
• Taxes d'accise : Applicables à certains produits comme le pétrole, l'alcool, le tabac et certains aliments.
• Taxe sur la licence commerciale : Basée sur le chiffre d'affaires, allant de 30 000 MRU à plus de 300 000 MRU.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, mais peuvent être modifiées. Il est toujours recommandé de consulter les autorités fiscales locales ou un conseiller fiscal pour obtenir les détails les plus récents et un accompagnement personnalisé.

La Mauritanie offre diverses incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler la croissance économique.

Incitations du Code d'Investissement

• Incitations Générales : Le Code d'Investissement prévoit des incitations telles que des terrains gratuits, des réductions d'impôts, et des importations d'équipements en franchise de droits dans le cadre des Zones Économiques Spéciales (ZES) et des secteurs prioritaires comme l'exploitation minière, le pétrole, le gaz, l'énergie renouvelable, la pêche et l'agriculture. Les projets dans les zones reculées peuvent bénéficier d'exonérations fiscales de cinq ans.
• Zone Franche de Nouadhibou : Cette ZES offre des incitations supplémentaires, notamment une réduction des taxes municipales et des exonérations de la taxe foncière, ainsi que des dispositions encourageant l'embauche locale.
• Petites et Moyennes Entreprises (PME) : Les PME investissant entre MRU 5 millions et MRU 20 millions peuvent bénéficier d'un régime fiscal préférentiel avec des avantages lors de la phase d'installation (jusqu'à trois ans) et d'exploitation.
• Zones Franches d'Exportation : Les entreprises dans ces zones respectant certains critères (par exemple, investissement minimum, création d'emplois, potentiel d'exportation) peuvent bénéficier d'exonérations sur diverses taxes, y compris celles basées sur les salaires, les taxes professionnelles et foncières, remplacées par une taxe communale plafonnée. Elles sont également soumises à l'impôt sur les sociétés standard mais reçoivent des exonérations de droits d'importation et d'exportation sur certains biens.

Code de l'Hydrogène Vert

Ce code fournit un cadre pour les projets d'hydrogène vert, offrant des exonérations fiscales telles que la TVA et l'impôt sur les sociétés pour attirer l'investissement dans les énergies renouvelables. Il établit également l'Agence Mauritanienne de l'Hydrogène Vert (AMHV) pour réguler le secteur.

Autres Incitations Fiscales

• Accords d'Établissement : Ces accords permettent des incitations sur mesure négociées directement avec le gouvernement.
• Concessions Accordées au Cas par Cas : Des incitations spécifiques peuvent être déterminées pour chaque entreprise par le Ministère des Finances.
• Admission Temporaire pour le Traitement en Douane : Une exonération des droits et taxes est accordée pour les produits traités, travaillés ou manipulés en Mauritanie avant leur réexportation.
• Débours : Il s'agit de l'importation en franchise de droits et taxes de produits utilisés dans la fabrication de biens précédemment exportés, ou de remboursements de droits et taxes sur les matières premières traitées en Mauritanie puis réexportées.

Procédures de Demande

Les détails concernant les procédures de demande pour chaque incitation ne sont pas consolidés dans une seule source et nécessitent la consultation de réglementations spécifiques ou des organismes gouvernementaux. Il est conseillé de contacter le ministère concerné ou l'Agence Mauritanienne de Promotion de l'Investissement (APIM) pour obtenir des conseils.

Informations Fiscales Supplémentaires

• Impôt sur les Sociétés (IS) : Le taux standard de l'IS est de 25 %, applicable aux revenus mondiaux pour les sociétés résidentes et aux revenus d'origine mauritanienne pour les sociétés non résidentes. Un régime simplifié existe pour les sociétés ayant un chiffre d'affaires compris entre MRU 3 millions et MRU 10 millions.
• Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques : Les taux progressifs varient de 15 % à 40 %.
• Retenue à la Source : Une retenue à la source de 2,5 % s'applique aux rémunérations versées aux résidents, et 15 % pour les services fournis par des non-résidents.
• TVA : Bien que le taux standard soit de 16 %, des exonérations existent pour certains biens et services. Des discussions en cours visent à réduire ces exonérations pour élargir la base fiscale.

Note : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent évoluer en raison de mises à jour politiques ou de révisions législatives. Il est crucial de consulter les sources officielles ou des professionnels fiscaux pour obtenir les informations les plus récentes et précises.