Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales, y compris contribuer à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) pour la couverture de sécurité sociale de leurs employés. Ces contributions financent divers avantages tels que la retraite, la maladie, la maternité, l'invalidité et les allocations familiales. Le taux de contribution de l'employeur est de 15 % du salaire brut de l'employé, jusqu'à une limite maximale de gains mensuels de 15 000 MRU (ouguiya mauritanien).

Répartition des Contributions à la CNSS

Les contributions des employeurs à la CNSS sont réparties en plusieurs catégories :

• Assurance Santé Industrielle : 2 % (contribution de l'employeur)
• Assurance Accidents du Travail : 5 % (contribution de l'employeur)
• Régime de Retraite : 5 % (contribution de l'employeur)
• Allocations Familiales : 4 % (contribution de l'employeur)

Les employeurs contribuent également à la Caisse Nationale d'Assurance Maladie (CNAM) pour fournir une couverture d'assurance maladie à leurs employés. Le taux de contribution de l'employeur pour cela est de 5 % du salaire brut de l'employé.

Contributions à la Médecine du Travail (ONMT)

En plus de la CNSS et de la CNAM, les employeurs contribuent à l'Office National de la Médecine du Travail (ONMT) pour les services de santé et de sécurité au travail. Le taux de contribution de l'employeur pour cela est de 2 % du salaire brut de l'employé.

Considérations Importantes

Les contributions des employeurs sont calculées sur la base du salaire brut de l'employé, y compris toutes les primes, indemnités et avantages en nature. Les contributions à la CNSS, à la CNAM et à l'ONMT doivent être payées trimestriellement aux autorités compétentes, généralement avant le 15 avril, juillet, octobre et janvier.

Les employeurs sont également responsables de la retenue de l'impôt progressif sur le revenu (ITS) sur les salaires de leurs employés selon une échelle.

En Mauritanie, les employés sont tenus de contribuer un pourcentage de leur salaire brut à la sécurité sociale et à l'assurance maladie. La contribution à la sécurité sociale, également connue sous le nom de CNSS, est de 1 % du salaire brut. Cette contribution offre divers avantages tels que la retraite, la maladie, l'invalidité et les allocations familiales. Cependant, cette contribution est plafonnée à un salaire mensuel maximum de 15 000 MRU (ouguiya mauritanien).

Contributions à l'Assurance Maladie (CNAM)

Les employés contribuent également à hauteur de 4 % de leur salaire brut au régime national d'assurance maladie (CNAM), qui leur offre une couverture médicale.

Impôt sur le Revenu (ITS)

La Mauritanie applique un système d'impôt sur le revenu progressif connu sous le nom d'Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS). Les taux sont les suivants :

• 0 % jusqu'à 6 000 MRU
• 15 % pour les revenus entre 6 001 MRU et 9 000 MRU
• 25 % pour les revenus entre 9 001 MRU et 21 000 MRU
• 40 % pour les revenus supérieurs à 21 000 MRU

Ces taux d'imposition sont appliqués au revenu imposable de l'employé, qui est son revenu brut après certaines déductions.

Déductions Admissibles

Les employés peuvent déduire les dépenses suivantes de leur revenu brut pour calculer leur revenu imposable :

• Déduction Forfaitaire : Une déduction forfaitaire standard de 6 000 MRU.
• Sécurité Sociale et Assurance Maladie : Les contributions des employés à la CNSS et à la CNAM.
• Avantages en Nature (plafonnés) : Jusqu'à 20 % du salaire brut de l'employé. Les montants dépassant 20 % sont imposables (jusqu'à une limite de 40 % de leur montant total).
• Autres Déductions Spécifiques : Certaines autres déductions peuvent s'appliquer sous des conditions spécifiques.

Il est important de noter que l'employeur est responsable du calcul et de la retenue de l'impôt sur le revenu (ITS) ainsi que des contributions de l'employé à la sécurité sociale (CNSS) et à l'assurance maladie (CNAM). Ces contributions sont ensuite soumises aux autorités compétentes.

En Mauritanie, le taux de TVA standard est de 16 %. Ce taux est applicable à la plupart des fournitures de biens et de services dans le pays.

Services Importés et TVA

Les services importés sont soumis à la TVA en Mauritanie, généralement sous un mécanisme d'autoliquidation. Cela implique que le bénéficiaire du service en Mauritanie est responsable de l'auto-évaluation et du paiement de la TVA due.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables en Mauritanie doivent s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse un seuil de 50 000 000 MRU (ouguiya mauritanien). Cependant, les entreprises en dessous de ce seuil peuvent toujours choisir de s'enregistrer volontairement à la TVA.

Services à Taux Zéro

Certains services sont à taux zéro pour la TVA, ce qui signifie que la TVA est facturée à 0 %. Cela inclut l'exportation de services, les services financiers et certains services de santé et d'éducation.

Services Exonérés

Certains services sont exonérés de TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur ces services, et le prestataire de services ne peut pas récupérer la TVA payée sur les dépenses liées à ces services. Des exemples de ces services incluent la location de biens immobiliers résidentiels et certains services médicaux et sociaux de base.

Déclaration et Paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations de TVA et payer leur passif de TVA aux autorités fiscales mauritaniennes. La fréquence de dépôt (par exemple, mensuelle ou trimestrielle) dépend du chiffre d'affaires de l'organisation.

Les incitations fiscales peuvent réduire considérablement la charge financière des entreprises. Ces incitations peuvent prendre diverses formes, telles que des taux réduits d'impôt sur les sociétés (IS), des exonérations sur les bénéfices, des amortissements accélérés et le report des pertes. Les entreprises dans des secteurs qualifiés ou celles situées dans des zones économiques spéciales peuvent bénéficier d'un taux réduit d'IS. Les nouvelles entreprises peuvent être éligibles à une période d'exonération des bénéfices pendant leurs premières années d'exploitation. Les entreprises peuvent être éligibles à des déductions d'amortissement plus rapides sur leurs actifs, réduisant ainsi leur revenu imposable. Les entreprises sont autorisées à reporter les pertes sur des périodes spécifiques pour compenser les bénéfices imposables futurs.

Incitations Fiscales Sectorielles

La Mauritanie offre plusieurs incitations spécifiques à certains secteurs pour attirer les investissements dans des domaines prioritaires. Ces secteurs incluent l'exploitation minière, l'agriculture, la pêche et le tourisme. Dans le secteur minier, des exonérations fiscales, des redevances réduites et des exonérations de droits de douane peuvent être disponibles. Le secteur agricole offre des exonérations de droits d'importation sur les équipements et intrants agricoles, ainsi que des taux d'imposition réduits. Le secteur de la pêche offre des avantages fiscaux, y compris des taux réduits d'IS et des exonérations de certains droits et taxes à l'importation. Le secteur du tourisme peut accorder des incitations, telles que des exonérations fiscales et des exonérations sur les matériaux de construction importés, aux entreprises.

Investissement dans les Zones Économiques Spéciales (ZES)

Les entreprises opérant dans les ZES désignées en Mauritanie bénéficient généralement d'une gamme plus étendue d'incitations. Ces incitations incluent une exonération complète de l'impôt sur les sociétés, des exonérations de droits de douane et des procédures administratives simplifiées. Les entreprises peuvent être entièrement exonérées d'IS pour une période spécifiée. Les entreprises peuvent être exemptées de droits d'importation sur les matières premières, les machines et les équipements. Les ZES peuvent offrir des processus simplifiés d'enregistrement et de licence d'entreprise.

Incitations Fiscales pour les Petites et Moyennes Entreprises (PME)

La Mauritanie offre des avantages fiscaux adaptés aux PME. Ces avantages incluent un régime fiscal préférentiel avec des taux d'imposition réduits et des exonérations pendant les phases initiales de création et d'exploitation. Les PME qualifiées pourraient être soumises à un régime fiscal préférentiel avec des taux d'imposition réduits et des exonérations pendant les phases initiales de création et d'exploitation.