En Laos, les employeurs sont tenus de s'inscrire au régime de sécurité sociale et de cotiser à la fois pour eux-mêmes et pour leurs employés. La part de l'employeur dans la contribution est de 6% du salaire brut de l'employé, tandis que la part de l'employé est de 5,5%. Cependant, les cotisations de sécurité sociale ont un plafond salarial de 4,5 millions de LAK par mois, ce qui signifie que les revenus dépassant ce montant ne seront pas soumis aux calculs de sécurité sociale.

Fonds de Développement des Compétences (FDC)

Les employeurs peuvent également être tenus de contribuer au Fonds de Développement des Compétences, en fonction du type et de la taille de leur entreprise. La contribution au FDC est généralement de 1% du salaire brut de l'employé.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les salaires des employés. Cela se fait en fonction d'une structure de taux d'imposition progressive. Les employeurs doivent calculer et soumettre l'IRPP retenu aux autorités fiscales sur une base mensuelle.

Autres Taxes Potentielles

Des droits de timbre peuvent s'appliquer à certains documents ou transactions légales, les taux variant en fonction de l'instrument. Des taxes foncières peuvent également s'appliquer, les taux différant en fonction de l'emplacement et du type de terrain.

Considérations Importantes

Les employeurs doivent s'inscrire auprès des autorités fiscales et de sécurité sociale compétentes au Laos. Il est important de respecter les délais spécifiques pour les déclarations de cotisations fiscales et de sécurité sociale, car les paiements tardifs peuvent entraîner des pénalités. De plus, les expatriés travaillant au Laos pendant plus de 12 mois doivent également être inscrits au régime de sécurité sociale.

Le Laos utilise un système d'impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que le taux d'imposition augmente avec le revenu de l'employé. Les tranches d'imposition actuelles sont les suivantes :

• 0 % pour un revenu jusqu'à 1,3 million LAK par mois
• 5 % pour un revenu entre 1,3 million LAK et 5 millions LAK par mois
• 10 % pour un revenu entre 5 millions LAK et 15 millions LAK par mois
• 15 % pour un revenu entre 15 millions LAK et 25 millions LAK par mois
• 20 % pour un revenu entre 25 millions LAK et 65 millions LAK par mois
• 25 % pour un revenu supérieur à 65 millions LAK par mois

Les employés qui résident au Laos pendant 183 jours ou plus par an sont considérés comme résidents fiscaux et sont soumis à l'imposition sur leur revenu mondial.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés sont tenus de cotiser au système de sécurité sociale lao. Le taux de cotisation pour les employés est de 5,5 % de leur salaire brut. Les cotisations de sécurité sociale sont calculées sur un plafond salarial de 4,5 millions LAK. Les revenus dépassant cette limite ne seront pas soumis à des déductions supplémentaires de sécurité sociale.

Autres Déductions Potentielles

Dans certains cas, les cotisations syndicales peuvent être déduites des salaires des employés. Les employés peuvent également faire des contributions volontaires à des plans de retraite ou à d'autres régimes d'épargne.

Note Importante

Il est essentiel pour les employés de garder une trace de leurs bulletins de salaire et de leurs dossiers fiscaux pour s'assurer que les déductions sont effectuées correctement.

En Laos, les entreprises fournissant des services taxables doivent généralement s'inscrire à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 400 millions LAK. Cependant, les entreprises ayant un chiffre d'affaires inférieur peuvent choisir de s'inscrire volontairement à la TVA.

Le taux de TVA standard en Laos est actuellement de 7 %. Ce taux s'applique à la plupart des fournitures de biens et de services dans le pays.

Les services exportés du Laos sont généralement exonérés de TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur la fourniture, mais l'entreprise peut toujours réclamer des crédits de TVA sur les dépenses connexes. Pour être éligible, le service doit être utilisé et consommé en dehors du Laos. D'autres services spécifiques peuvent également être désignés comme exonérés de TVA.

La TVA est facturée sur la valeur totale des services taxables fournis. La TVA collectée est calculée à 7 % du prix de vente (ou autre taux applicable). Les entreprises peuvent généralement réclamer des crédits de TVA sur la TVA payée sur les dépenses directement liées aux activités commerciales taxables.

Les déclarations de TVA doivent être déposées mensuellement. Les paiements de TVA sont dus lors du dépôt de la déclaration mensuelle de TVA.

Les entreprises non résidentes fournissant des services numériques ou électroniques B2C aux clients au Laos peuvent être tenues de s'inscrire et de facturer la TVA, même sans présence physique dans le pays. Il existe un seuil d'enregistrement de 400 millions LAK par an pour ces entreprises.

Les réglementations en matière de TVA peuvent être complexes, il est donc conseillé de consulter un conseiller fiscal au Laos pour obtenir des conseils spécifiques à votre entreprise et aux services que vous fournissez.

Inscription à la TVA

• Obligation : Les entreprises fournissant des services taxables au Laos doivent généralement s'inscrire à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 400 millions LAK.
• Inscription Volontaire : Les entreprises ayant un chiffre d'affaires inférieur peuvent choisir de s'inscrire volontairement à la TVA.

Taux de TVA Standard

• Taux : Le taux de TVA standard en Laos est actuellement de 7 %. Ce taux s'applique à la plupart des fournitures de biens et de services au Laos.

Services Exonérés de TVA

• Services Exportés : Les services exportés du Laos sont généralement exonérés de TVA.
• Autres Services Exonérés : D'autres services spécifiques peuvent être désignés comme exonérés de TVA.

Calcul de la TVA

• TVA Collectée : La TVA est facturée sur la valeur totale des services taxables fournis.
• TVA Déductible : Les entreprises peuvent généralement réclamer des crédits de TVA sur la TVA payée sur les dépenses directement liées aux activités commerciales taxables.

Dépôt et Paiement de la TVA

• Fréquence de Dépôt : Les déclarations de TVA doivent être déposées mensuellement.
• Échéances de Paiement : Les paiements de TVA sont dus lors du dépôt de la déclaration mensuelle de TVA.

Considérations Spéciales – Prestataires de Services Non Résidents

• Responsabilité de la TVA : Les entreprises non résidentes fournissant des services numériques ou électroniques B2C aux clients au Laos peuvent être tenues de s'inscrire et de facturer la TVA.
• Seuil d'Enregistrement : Il existe un seuil d'enregistrement de 400 millions LAK par an.

Les entreprises opérant dans des Zones Économiques Spéciales (ZES) désignées peuvent être éligibles à des exonérations ou réductions de l'Impôt sur les Sociétés (IS) pour une période spécifiée, souvent allant de 4 à 10 ans. De plus, ces entreprises bénéficient souvent d'exonérations ou de réductions sur les droits d'importation et d'exportation sur les matières premières, les équipements et autres biens liés à leurs activités commerciales.

Secteurs Promus

Le gouvernement lao priorise l'investissement dans des secteurs spécifiques, y compris l'agriculture propre, les industries de transformation, l'artisanat, l'écotourisme, la production d'énergie, l'éducation et la santé. Les entreprises investissant dans ces secteurs promus peuvent bénéficier de périodes d'exonération de l'IS pendant un certain nombre d'années. Des incitations supplémentaires peuvent être disponibles, telles que des exonérations de droits d'importation ou des amortissements accélérés.

Accords de Concession

Pour les projets d'investissement à grande échelle, les entreprises peuvent négocier des accords de concession avec le gouvernement lao. Ces accords peuvent offrir des périodes d'exonération de l'IS plus longues, des exonérations supplémentaires de droits d'importation et des concessions d'utilisation des terres.

Autres Incitations Potentielles

Les Petites et Moyennes Entreprises (PME) peuvent être éligibles à des incitations fiscales spécifiques et des programmes de soutien. Les investissements dans les zones sous-développées du Laos peuvent bénéficier d'incitations supplémentaires.

Considérations Importantes

Des critères d'éligibilité spécifiques et des procédures de demande s'appliqueront à chaque programme d'incitation. Il est essentiel de consulter les autorités gouvernementales lao compétentes ou des conseillers fiscaux pour comprendre les exigences. Les incitations fiscales et les réglementations au Laos sont sujettes à des changements, il est donc crucial de se tenir informé des derniers développements.