Employer of Record in Italie

Comment fonctionne l'embauche via EOR en Italie

Un Employer of Record (EOR) est un employeur légal qui embauche des employés au nom de sociétés internationales par le biais de son entité locale établie. L'EOR gère tous les aspects de l'intégration, de la paie et de la conformité en matière d'emploi, tandis que la société étrangère se charge du travail quotidien de l'employé. Rivermate combine l'expertise locale en RH, un réseau de partenaires pour des avantages compétitifs, et la plateforme Rivermate pour aider les entreprises internationales à embaucher rapidement et en conformité dans un marché complexe comme l'Italie.

Marché du travail en Italie : en bref

NOTE IMPORTANTE SUR les CCNL : Les accords collectifs nationaux (CCNL) régissent l'emploi en Italie, dictant les salaires minimaux contractuels, les heures de travail et une large gamme d'avantages par secteur. Rivermate embauche sous le CCNL Terziario, Distribuzione e Servizi (appelé CCNL Commercio) – le CBA le plus couramment utilisé en Italie, couvrant plus de 2,8 millions d'employés. Au sein du CCNL, les rôles selon l'engagement de Rivermate sont classés de Quadro (le plus haut) à Niveau 5 (le plus bas), et cette classification détermine des aspects tels que les périodes d'essai et les périodes de préavis, entre autres.

Le marché de l'embauche
Activité d'embauche la plus intense :	Milan est considérée comme le centre d'affaires tandis que Rome accueille encore la majorité des grandes entreprises internationales. Le coût de la vie varie selon la région, avec un talent provenant du sud de l'Italie généralement moins cher que du nord.
Délais d'embauche :	Locaux : une semaine une fois toute la documentation disponible. Étrangers avec un permis de travail valide : idem. Étrangers sans permis de travail : 3-6 mois
Secteurs en demande :	Nord de l'Italie : technologie, finance, ingénierie Centre de l'Italie : administration, services, tourisme Sud de l'Italie : infrastructure, énergie

Le marché des salaires
Taxes et contributions de l'employeur :	INPS (sécurité sociale) : 28%-32% INAIL (assurance accidents de travail) : variable selon l'activité de l'employeur et le risque lié au poste TFR : 6,91 % du salaire annuel éligible au TFR par année (rémunération différée) Taxe régionale sur les activités productives (IRAP) : jusqu'à 3,9 %.
Salaire minimum :	Pas de salaire minimum national légal ; les minimums italiens sont fixés par les CCNL. CCNL Commercio (utilisé par Rivermate) – niveaux minimum (14 paiements/an) : Quadro : ~ €3 050/mois. Niveau 1 : ~ €2 550/mois. Niveau 2 : ~ €2 300/mois. Niveau 3 : ~ €2 050/mois. Niveau 4 : ~ €1 850/mois. Niveau 5 : ~ €1 700/mois. Chiffres arrondis. Ces montants sont valides à partir de novembre 2026. Des changements sont attendus à partir de février 2027.
Salaire brut annuel moyen :	Environ €33 000 / an.

Tranches d'impôt sur le revenu
Taux d'imposition progressive applicable pour 2026 :
€0 - €28 000	23 %
€28 001 - €50 000	33 %
€50 000 +	43 %

Une taxe régionale sur le revenu (1,23 %-3,33 %) s'applique également. Une taxe municipale (0 %-0,9 %) peut également s'ajouter.

Quel sera vraiment le coût pour embaucher en Italie ?

En Italie, les contrats sont basés sur le salaire annuel brut (RAL - Retribuzione Annua Lorda), payé en 14 versements mensuels. La RAL est aussi le point de référence pour le calcul des contributions et taxes (telles que INPS, IRPEF, TFR - développé ci-dessous), les 13ème et 14ème mois, ainsi que d’autres droits contractuels. Le salaire est généralement versé le dernier jour ouvrable du mois,

Salaires de base

Tous les salaires doivent être égaux ou supérieurs au minimum défini par le CCNL applicable pour le niveau correspondant. Les minimums sont fixés en considérant 14 paiements par an : les 12 paiements mensuels réguliers plus un paiement supplémentaire en décembre (13ème mois - Tredicesima) et en juin (14ème mois), tous deux accumulés mensuellement à raison de 1/12ème par mois de service.

Le CCNL Commercio (au-delà des minimums définis) comporte deux mécanismes obligatoires affectant la progression périodique des salaires. Le premier est la mise à jour périodique du salaire minimum général (CBA). Le second est une augmentation pour ancienneté (Scatti di anzianità), qui concerne tous les employés et intervient tous les trois ans. Cette augmentation d’ancienneté obligatoire nécessite une augmentation automatique fixe en fonction du niveau de l’employé. Il est important de noter que les minimums contractuels n’incluent pas cette augmentation d’ancienneté, qui s’ajoute à eux.

Taxes et contributions de l'employeur

Même si la rémunération brute est compétitive en Italie, la principale préoccupation des employeurs étrangers pour la première fois est généralement le coût total de l'emploi. La charge fiscale et contributive de l'employeur en plus du salaire est généralement d'environ 30 %, mais dépend de plusieurs facteurs.

• Istituto Nazionale della Previdenza Sociale (INPS, sécurité sociale) : Les taux de contribution sont déduits via la paie et répartis entre l'employeur et l'employé, l'employeur contribuant environ 29-32 % du salaire brut (selon la taille de l'entreprise et la qualification de l'employé) et l'employé contribuant 9,19-10,49 % du brut.
• Trattamento di Fine Rapporto (TFR) : une partie du salaire total, accumulée à environ 6,91 % du brut annuel. entièrement versée par l'employeur, elle est mise de côté chaque mois au lieu d'être payée immédiatement, et transférée uniquement lors de la séparation.
• Soins de santé complémentaires : le fonds à utiliser dépend du niveau, avec les niveaux 1 à 5 soumis à FONDO EST (Fondo di assistenza sanitaria integrativa) où la contribution de l'employeur est de 14 €/mois (168 €/an). L’employé paie 2 €/mois (24 €/an). Pour les employés du niveau Quadro, la participation obligatoire à QuAS (Cassa Assistenza Sanitaria Quadri) est requise avec une contribution de l'employeur de 390 €/an et celle de l'employé de 56 €/an.
• Assurance accident du travail (INAIL) - sous conditions : couvre les accidents et maladies professionnelles. Aucune option ou renonciation n’est possible. La couverture inclut aussi les accidents lors du trajet domicile-travail ainsi que pour les télétravailleurs dans d’autres lieux pendant les heures de travail. Les primes sont entièrement couvertes par l'employeur et les taux varient selon la catégorie de risque de chaque rôle.

Le coût caché pour les employeurs : droits et avantages obligatoires pour l'employé

Au-delà des cotisations et taxes mensuelles obligatoires, l’Italie maintient un réseau complexe d’autres droits et avantages obligatoires que les employeurs doivent connaître, notamment parce qu’ils génèrent des responsabilités financières futures.

• Congé maladie : un certificat médical est requis. Pour les trois premiers jours du congé, l'employeur est responsable du paiement à un taux de 60 %, avec quelques limitations. À partir du 4e jour, l'INPS verse un pourcentage (50 %+) du salaire journalier moyen, tandis que l'employeur complète la différence.
• Congé annuel : un minimum de 26 jours de congé annuel (Feria) selon le règlement du CCNL. De plus, 32 heures Ex-Festività (en lieu de jours fériés supprimés) + 56 heures ROL (réduction des heures de travail) par an sont également obligatoires.
• Congé spécial : congés payés supplémentaires comme le congé mariage (15 jours civils), le congé de deuil (3 jours), le congé d'études (jusqu’à 150 heures sur trois ans) sont accordés.
• Congé de maternité : obligatoire, 5 mois de congé (généralement 2 mois avant + 3 mois après la date prévue). Le congé est payé à 80 % par l’INPS, l’employeur devant compléter jusqu’à 100 %.
• Congé de paternité : 10 jours de congé payé obligatoire, entièrement versés par l’INPS.
• Congé parental : accessible aux deux parents, jusqu’à 6 mois (maximum combiné de 10 ou 11 mois) jusqu’à ce que l’enfant atteigne 14 ans. En général, neuf mois sont indemnisés par l’INPS, avec trois mois payés à 80 % du salaire pertinent, et six mois à 30 %, selon les conditions applicables.

D’autres types de congés spéciaux sont également prévus s’ils sont justifiés par une documentation appropriée. En ce qui concerne les jours fériés, l’Italie observe 12 jours fériés officiels et des jours saints régionaux.

De plus, les employeurs doivent être conscients des normes de travail énoncées dans le CCNL Commercio et des primes éventuelles si ces limites sont dépassées.

Heures de travail standard : 40 par semaine, du lundi au samedi autorisés.

Heures supplémentaires : maximum de 250 heures par an ; toute heure au-delà de 40 h/semaine est soumise à une majoration salariale. Voici un aperçu des primes obligatoires dans chaque cas :

Type	Pourcentage de la prime
Heures supplémentaires standard (de la 41e à la 48e heure/semaine)	15 %
Heures supplémentaires exceptionnelles (après la 48e heure)	20 %
Heures supplémentaires le dimanche ou les jours fériés	30 %
Heures supplémentaires de nuit (22:00-06:00)	50 %

Renoncer contractuellement au droit à la rémunération des heures supplémentaires est illégal en Italie.

Avantages supplémentaires

Au-delà de la pension de l’État (INPS), le CCNL Commercio offre un accès volontaire à un fonds de pension complémentaire ; la sélection par Rivermate est le fonds Fondo Fon.te. Avec une contribution de l’employeur et de l’employé, il est courant que les employés affectent leur Trattamento di Fine Rapporto (TFR) à ce fonds de pension supplémentaire. Pour l’employeur, la contribution est fixée à 1,55 % du salaire brut. Les employés du niveau Quadro sont obligatoirement inscrits à Quadrifor (formation) et Quas (santé complémentaire).

Tickets restaurant (buoni pasto) : l’un des avantages non obligatoires les plus courants en Italie, notamment en raison du traitement fiscal avantageux. Rivermate propose des tickets électroniques de €8 par jour ouvré, entièrement pris en charge par l’employeur. Ces tickets ne sont pas inclus dans le calcul du TFR, la base de calcul des heures supplémentaires ni dans les salaires du 13ème et 14ème mois. La limite d’exonération fiscale pour 2026 est de €10 par jour ouvré.

Calculer le coût d’emploi

À quoi s’attendre lors de l’embauche en Italie

Globalement : 🟡 Modérément difficile

Plus facile à naviguer	Plus difficile à naviguer
🟢 Forte réserve de talents dans les secteurs de la tech, de l’ingénierie et du luxe	🔴 Les régions présentent des lacunes et des forces sectorielles ; fragmentation régionale du coût de la vie
🟡 Taux de salaire de base modérés par rapport à d’autres pays d’Europe de l’Ouest	🔴 Contributions mensuelles obligatoires importantes de l’employeur et taxes statutaires
🟡 Concentration de talents anglophones dans les grandes zones urbaines	🔴 Lois du travail strictes, restrictions en matière de licenciement et convention collective rigide (CCNL)

L’Italie dispose d’un cadre de travail complexe, protecteur pour l’employé, axé principalement sur des réglementations strictes, une bureaucratie administrative et des accords collectifs sectoriels (CCNL). Lors de l’embauche d’employés italiens, les employeurs internationaux font souvent face à des défis liés à la navigation dans une législation complexe, des règles rigides et des coûts importants. Bien que l’avantage principal soit l’accès à une main-d’œuvre hautement qualifiée avec une dynamique régionale forte (notamment dans certains secteurs), une structuration minutieuse des packages de rémunération et une classification précise des postes sont essentielles pour rester en conformité.

Embauche de ressortissants étrangers en Italie

Les ressortissants de l’UE/EEE et de la Suisse peuvent vivre et travailler en Italie sans permis de résidence ni permis de travail. Les personnes souhaitant rester plus de trois mois doivent s’inscrire à leur mairie locale (Anagrafe) dans les 90 jours suivant leur arrivée.

Les ressortissants non-UE doivent obtenir une autorisation de travail valide avant d’être embauchés. Cela peut être une Carte Bleue UE, une autorisation de travail (permesso di soggiorno), un permis de résidence familial permettant l’emploi ou un permis de résidence à long terme de l’UE. Selon le type, la procédure peut prendre de 3 à 6 mois. Lorsqu’un permis de travail valide est déjà en place, l’intégration est identique à celle d’un embauche locale. Une demande de permis de résidence doit être soumise dans les huit jours ouvrables suivant l’arrivée en Italie.

Rester conforme lors de l’embauche en Italie

Contrats et données obligatoires pour l’intégration

Les contrats en Italie doivent être en italien et, s'ils sont bilingues, la version italienne prévaut en cas de litige juridique. Les contrats ne peuvent pas être rétrodatés et doivent être signés avant la date de début, car une notification obligatoire (UNILAV) doit être soumise aux autorités du travail au moins un jour avant. Avec cette notification, l’employé est automatiquement enregistré auprès de l’INPS et de l’INAIL.

En plus du contrat (obligatoire par Rivermate au moins trois jours avant la date de début), une pièce d’identité valide et un code fiscal italien sont également obligatoires, car l’enregistrement ne peut pas être effectué sans eux. De plus, un formulaire de déduction fiscale (Detrazioni Fiscali) doit être complété et signé pour déclarer toute déduction à laquelle l’employé a droit, comme celles pour les membres de la famille à charge.

De plus, une preuve de résidence est requise lors de l’intégration et les documents acceptables incluent un certificat de résidence ou une déclaration sur l’honneur. Enfin, un formulaire GDPR signé est requis avant le traitement de la paie.

Périodes d’essai

Les périodes d’essai doivent être convenues dans le contrat de travail, et leur durée maximale varie selon les niveaux de poste. La période maximale d’essai est fixée à six mois (pour les postes Quadro et Niveau 1). Tous les autres niveaux ont une période maximale de 60 ou 45 jours. Des périodes plus courtes peuvent être convenues ou totalement omises si cela est spécifié dans le contrat. Une extension n’est autorisée que si un congé prolonge la période d’essai (comme un congé maladie ou maternité), et ces modifications sont généralement non permises.

Pendant la période d’essai, chaque partie peut résilier sans préavis. Si l’essai expire sans préavis, l’engagement se poursuit automatiquement.

Résiliations et préavis

Différents préavis s’appliquent selon le CCNL Commercio en fonction de l’ancienneté et du niveau de poste. Les tableaux ci-dessous en résument les modalités :

Préavis de l’employeur
Ancienneté	Quadro & Niveau 1	Niveau 2 et 3	Niveau 4 et 5
Jusqu’à 5 ans	60 jours	30 jours	20 jours
5-10 ans	90 jours	45 jours	30 jours
Plus de 10 ans	120 jours	60 jours	45 jours

Préavis de l’employé
Ancienneté	Quadro & Niveau 1	Niveau 2 et 3	Niveau 4 et 5
Jusqu’à 5 ans	45 jours	20 jours	15 jours
5-10 ans	60 jours	30 jours	20 jours
Plus de 10 ans	90 jours	45 jours	30 jours

L’Italie n’autorise les licenciements unilatéraux que pour des motifs légaux justifiables. En cas de violation grave de l’employé, un licenciement sans préavis est possible. Les violations moins graves (absences injustifiées, mauvaise performance, violation des politiques) nécessitent des avis légaux. Un troisième type de licenciement concerne la suppression de poste ou la réduction d’effectifs. Les employeurs devraient consulter un conseil juridique local avant de licencier un employé.

Indemnités de licenciement

Le TFR (qui s’accumule annuellement à environ 6,91 % du salaire éligible au TFR et est réévalué chaque année selon l’indice des prix à la consommation) est une rémunération différée versée lors de la séparation, quelle qu’en soit la cause. Les employés peuvent choisir d’orienter leur TFR vers des fonds de pension complémentaires. En cas de licenciement injustifié, une indemnité supplémentaire peut être versée.

Prêt à embaucher en Italie ?

L’expansion de votre équipe en Italie va bien au-delà de la simple recherche initiale de candidats. Avec Rivermate qui se charge de la conformité locale en matière d’emploi, vous pouvez vous concentrer sur la croissance de votre activité et l’embauche des meilleurs talents.

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Sources :
CCNL Commercio Minimum Salaries
CCNL Commercio Rules and limits
EUROSTAT Average Salaries
PwC Tax Summary Italy
Fondo Est
INPS: Parental Leave