Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Contribution à la Sécurité Sociale	6,35 % (général)	Revenus de l'employé
Pension professionnelle obligatoire	11,5 % (contribution minimale de l'employeur)	Revenus de l'employé
Fonds de réhabilitation	0,1 %	Revenus de l'employé

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu mensuellement via le système PAYE.
• Les rapports mensuels de salaire et les paiements correspondants doivent être effectués avant le 15 du mois suivant la période de paie.
• Les employeurs doivent soumettre un résumé annuel des salaires versés et des taxes retenues.

En Islande, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, y compris l'impôt sur le revenu, la taxe municipale, les cotisations de retraite et certaines dépenses déductibles.

Impôt sur le revenu

• Crédit d'impôt personnel : Une déduction mensuelle de 72 492 ISK (chiffre de 2026) applicable aux personnes de 16 ans ou plus résidant en Islande. Ce crédit réduit le montant du revenu imposable. Ceux qui atteignent 16 ans pendant l'année reçoivent le crédit en totalité. Les employés doivent informer leur employeur de la manière dont ils souhaitent appliquer ce crédit.
• Tranches d'imposition (taux de 2026) :
  • 31,49 % pour un revenu jusqu'à 498 122 ISK par mois.
  • 37,99 % pour un revenu compris entre 498 123 et 1 398 450 ISK par mois.
  • 46,29 % pour un revenu supérieur à 1 398 450 ISK par mois. Ces taux incluent la taxe municipale.
• Taxe municipale : En moyenne à 14,94 % en 2026, elle varie selon la municipalité. Elle est incluse dans les pourcentages des tranches d'imposition.

Cotisations de retraite

• Cotisations obligatoires : Les employeurs versent au minimum 11,5 %, et les employés au moins 4 % de leur revenu mensuel, pour un total minimum de 15,5 %.
• Fonds de pension privés : Des cotisations volontaires additionnelles de 2 % par les employeurs et 4 % par les employés sont possibles. Les employeurs sont tenus de verser les 2 % supplémentaires si un employé opte pour un régime de retraite privé. Jusqu'à 8 % des cotisations des employés aux régimes de pension sont exonérés d'impôt.

Autres déductions et allocations

• Frais professionnels : Certaines dépenses documentées peuvent être déductibles. Par exemple, les coûts vérifiés de fonctionnement de véhicule, avec une déduction maximale comprise entre 83 et 141 ISK par km, peuvent être déduits des allocations pour voiture. Le montant spécifique peut fluctuer tout au long de l'année.
• Indemnités de déplacement : Ces paiements, destinés à couvrir les frais de déplacement en dehors du lieu de travail habituel, ne sont généralement pas soumis à une retenue à la source sauf s’ils dépassent les limites stipulées par la Direction de l'impôt. Les employés peuvent déclarer des déductions contre ces paiements selon les Taux d'imposition principaux.
• Aide aux personnes à charge : Les parents ou tuteurs soutenant des enfants à charge entre 16 et 21 ans qui sont étudiants ou dont le revenu est insuffisant peuvent être éligibles à des réductions d'impôt, sauf si l'éducation de la personne à charge donne droit à des prêts étudiants.
• Circonstances particulières : Des réductions d'impôt peuvent être accordées par la Direction de l'impôt en cas de maladie, d'accidents, de vieillesse, de décès ou de maladie chronique d’un enfant. La documentation des dépenses est nécessaire.
• Incitation fiscale pour les experts étrangers : Les experts étrangers remplissant des conditions spécifiques peuvent voir 75 % de leurs revenus imposés durant leurs trois premières années en Islande. Les demandes, soumises au Centre islandais de la recherche, doivent être faites dans les trois mois suivant le début du travail.

Déclaration et évaluation fiscale

• Déclaration annuelle de revenus : La soumission obligatoire auprès de l'Autorité fiscale islandaise (Skatturinn) se fait chaque mars, couvrant les revenus, biens et dettes de l’année précédente.
• Évaluation fiscale : Elle a lieu chaque juin, aboutissant à des remboursements pour les paiements en trop ou à des demandes de paiement pour les sous-paiements. Les montants impayés sont divisés en sept versements, déduits par l'employeur sur les salaires mensuels.

Considérations importantes

• Plusieurs employeurs : Les employés ayant plus d’un employeur doivent informer chacun de toutes leurs sources de revenu pour garantir la retenue correcte et l’utilisation du crédit d’impôt personnel. Un salaire dépassant certains seuils auprès d’un employeur influence la retenue par le second, pouvant faire passer ce dernier dans une tranche d’imposition supérieure.
• Déclaration fiscale conjointe : Les partenaires mariés ou enregistrés peuvent opter pour une déclaration conjointe, permettant l’utilisation du crédit d’impôt d’un partenaire ne travaillant pas s’ils ont un enfant ou peuvent prouver une cohabitation supérieure à un an. Les deux partenaires sont responsables de la déclaration commune.

Ces informations sont à jour au 17 février 2026 et peuvent être modifiées en raison de mises à jour légales ou de révisions des réglementations fiscales. Il est recommandé de consulter les ressources fiscales officielles islandaises ou un conseiller fiscal pour des informations précises.