Contributions fiscales de l'employeur

Type d'impôt	Taux	Base
Sécurité sociale	12% (général) ; 25% (prime/pétrole & gaz)	Salaire de base + Allocations
Impôt sur le revenu des employés	Progressif : 3% à 15%	Revenu imposable (après déductions)
Impôt sur les sociétés	15% (général) ; 35% (pétrole & gaz)	Bénéfices provenant d'Irak
Impôt retenu à la source (WHT)	15% (non-résidents pour certains paiements)	Paiements aux non-résidents

Déclaration & Conformité

• Les retenues d'impôt mensuelles et les cotisations de sécurité sociale doivent être versées avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles de revenus (Formulaire D/4A) doivent être déposées avant le 31 mars.
• Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de la General Commission of Taxes (GCT) et des autorités de sécurité sociale compétentes.

En Irak, les employés sont soumis à diverses retenues sur leur salaire, principalement l'impôt sur le revenu et les contributions à la sécurité sociale. Ces retenues sont gérées différemment en Irak fédéral et dans la Région du Kurdistan, avec des taux, seuils et échéances distincts.

Déductions fiscales en Irak fédéral

• Impôt sur le revenu : Un système d'impôt progressif est en place, avec des taux allant de 3 % à 15 % du salaire d'un employé. Les taux spécifiques dépendent du niveau de revenu.
• Sécurité sociale : Les employés contribuent à hauteur de 5 % de leur salaire net à la sécurité sociale. Les employeurs contribuent à hauteur de 12 %, ou 25 % pour ceux catégorisés comme "employeurs principaux". Cette contribution est calculée après déduction des allocations.
• Allocations et exonérations : Certaines allocations sont déductibles lors du calcul du revenu imposable. Cela inclut une "allocation de risque", généralement plafonnée à 30 % du salaire de base. Les employés du gouvernement bénéficient d'une déduction de 100 % sur leur salaire.
• Dates limites et déclaration : L'impôt retenu sur les employés doit être versé avant le 15 du mois suivant. Les déclarations fiscales annuelles doivent être soumises avant le 31 mars de l'année suivante.

Déductions fiscales dans la Région du Kurdistan

• Impôt sur le revenu : Une déduction directe de 5 % est appliquée au revenu net des employés gagnant plus d’un million de dinars irakiens par mois. Un impôt progressif existe également dans la région, avec des taux variables en fonction du niveau de revenu.
• Sécurité sociale : Les contributions des employés s’élèvent à 5 % de leur salaire net, réciproquement à une contribution employeur de 12 %.
• Seuil de déduction directe : Seuls les employés gagnant plus d’un million de dinars irakiens sont soumis à la déduction fiscale directe de 5 %.
• Dates limites et déclaration : Les versements d'impôts et les déclarations trimestrielles doivent être effectués dans les 21 jours suivant la fin du trimestre. Les déclarations fiscales annuelles doivent être soumises avant le 1er mars de l’année suivante.

Informations générales sur l'impôt

• Année fiscale : L’année fiscale en Irak correspond à l’année civile, allant du 1er janvier au 31 décembre.
• Monnaie : Le dinar irakien (IQD) est la monnaie officielle.
• Conventions fiscales : Actuellement, il n’existe pas de traité fiscal entre l’Irak et les États-Unis, ce qui signifie que les citoyens américains travaillant en Irak sont soumis aux lois fiscales des deux pays, mais peuvent bénéficier de certaines exclusions ou crédits afin d’éviter la double imposition.

Il est important de consulter un professionnel en fiscalité pour des conseils personnalisés. Les lois et réglementations fiscales pouvant évoluer, il est toujours recommandé de rester informé avec les données les plus récentes. Ces informations sont à jour au 17 février 2026.