Contributions sociales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Impôt sur le revenu)	25% / 35%	Revenu imposable
Régime de l'assurance nationale (NIS) - Part de l'employeur	8,4%	Salaire brut de l'employé, jusqu'à GYD 280 000 par mois

Déclarations & Conformité

• PAYE & NIS mensuels : Verser les cotisations PAYE et NIS retenues avant le 14e jour du mois suivant.
• Déclarations annuelles PAYE (Formulaire 2) : Déposer avant le 30 avril de l'année suivante, résumant la rémunération totale et le PAYE déduit.
• Déclarations annuelles NIS : Soumettre avant le 31 janvier de l'année suivante, détaillant les contributions des employés.

Au Guyana, les déductions fiscales des employés, appelées Pay As You Earn (PAYE), sont calculées en fonction du revenu brut d’un employé ainsi que de plusieurs déductions et allocations.

Seuil d'imposition et taux

• Seuil d'imposition : Le seuil d'impôt sur le revenu mensuel est de GYD 140 000, ce qui signifie que les gains jusqu'à ce montant ne sont pas imposés. Annuellement, cela équivaut à un revenu exempt d'impôt de GYD 1 680 000.
• Tranches d'imposition et taux : Un système à plusieurs paliers est en vigueur depuis le 1er janvier 2026 :
  • Premier Palier : Jusqu'à GYD 280 000 par mois (GYD 3 360 000 annuellement), imposé à 25 %.
  • Deuxième Palier : Les revenus dépassant GYD 280 000 par mois (GYD 3 360 000 annuellement) sont imposés à 35 %.

Allocations et déductions

• Allocation personnelle : Une allocation personnelle annuelle de GYD 1 200 000 s'applique. Celle-ci est prise en compte lors de la détermination du revenu imposable. Les contribuables peuvent demander la plus élevée entre le seuil de GYD 1 680 000 ou 1/3 de leur revenu imposable.
• Remise pour heures supplémentaires et second emploi : Les premiers GYD 50 000 gagnés mensuellement par heures supplémentaires ou second emploi sont exempts d'impôt.
• Déduction pour enfant : Une déduction mensuelle de GYD 10 000 par enfant est disponible. Seul un parent peut demander cette déduction pour chaque enfant.
• Aucune déduction pour frais d’emploi n’est disponible contre le revenu d’emploi.

Scheme national d'assurance (NIS)

• Cotisations employé et employeur : Les employés et employeurs contribuent tous deux au NIS. Des taux spécifiques s'appliquent en fonction des gains.
• Plafond de gains : Les cotisations sont dues jusqu’à une limite de gains mensuels et hebdomadaires spécifiés.

Procédures et délais du PAYE

• Responsabilité des employeurs : Les employeurs sont responsables de la déduction du PAYE sur les salaires des employés et de leur remise à l’Autorité fiscale du Guyana (GRA).
• Date limite de versement : Les impôts retenus doivent être versés avant le 14e jour du mois suivant le paiement du revenu d’emploi.
• Déclarations fiscales annuelles : Les employés doivent déposer leurs déclarations fiscales annuelles avant le 30 avril de l’année suivante.

Exemple

Voici un exemple simplifié en supposant des valeurs mensuelles. Ce scénario ne représente pas toutes les situations individuelles possibles et peut ne pas inclure d’autres dépenses déductibles.

Scénario : Un employé gagne un salaire mensuel de GYD 300 000, travaille en heures supplémentaires pour un revenu supplémentaire de GYD 60 000, et a un enfant.

Calcul :

1. Revenu brut : GYD 300 000 (salaire) + GYD 60 000 (heures supplémentaires) = GYD 360 000

2. Remise pour heures supplémentaires : Les GYD 50 000 premiers d'heures supplémentaires sont exonérés d’impôt, donc GYD 10 000 d’heures supplémentaires sont imposables.

3. Revenu imposable : GYD 300 000 (salaire) + GYD 10 000 (heures supplémentaires imposables) - GYD 10 000 (déduction pour enfant) = GYD 300 000

4. Calcul de l’impôt : Dans ce scénario et pour illustrer les tranches d’imposition, supposons que 1/3 du revenu imposable dépasse le seuil de GYD 140 000. Par conséquent, les GYD 100 000 initiaux seront exempts d’impôt selon le principe du 1/3 du revenu imposable, et le reste (GYD 200 000) sera imposé. Les premiers GYD 280 000 seraient soumis au taux de 25 %, mais dans notre scénario GYD 200 000 entrent dans cette tranche. Donc, GYD 200 000 x 25 % = GYD 50 000 (impôt à payer pour cette tranche).

Ces informations sont à jour au 17 février 2026, et sujettes à modifications. Consultez toujours un professionnel fiscal pour un conseil personnalisé.