Les employeurs en Guyane ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est la retenue de l'impôt sur le revenu ou Pay-As-You-Earn (PAYE) sur les salaires ou les traitements de leurs employés. Ces déductions doivent être remises à la Guyana Revenue Authority (GRA) sur une base mensuelle. Le calcul de l'impôt utilise un système de taux progressif, et le PAYE doit être déduit et remis à la GRA avant le 14e jour du mois suivant.

Contributions au Régime National d'Assurance (NIS)

Les employeurs sont également tenus de verser des contributions au Régime National d'Assurance (NIS) au nom de leurs employés. Le taux de contribution de l'employeur au NIS est de 8,4 % du revenu mensuel brut de l'employé, jusqu'à un plafond de contribution. Les contributions au NIS doivent être payées avant le 15e jour du mois suivant.

Autres Contributions Potentielles

Il peut y avoir d'autres obligations pour les employeurs, telles que la contribution aux régimes de retraite des employés, qu'ils soient organisés de manière privée ou imposés par le gouvernement. Certains avantages en nature fournis par les employeurs peuvent également être soumis à l'impôt sur le revenu.

Déclaration et Dépôt

Les employeurs doivent déposer des déclarations et effectuer des paiements à la GRA pour les contributions PAYE et NIS, généralement sur une base mensuelle. Il est essentiel de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir des mises à jour sur les procédures de dépôt exactes.

Considérations Importantes

Il existe des pénalités pour paiement tardif ou non-paiement des contributions de l'employeur. Par conséquent, il est conseillé aux employeurs de consulter des conseillers fiscaux en Guyane pour s'assurer de bien comprendre et de se conformer aux réglementations fiscales.

En Guyane, le système d'impôt sur le revenu est progressif, ce qui signifie que les personnes ayant des revenus plus élevés sont imposées à des taux plus élevés.

Retenue PAYE

L'impôt sur le revenu des employés, également connu sous le nom de Pay-As-You-Earn (PAYE), est généralement déduit sur une base mensuelle.

Contributions au Régime National d'Assurance

Les employés en Guyane sont tenus de contribuer au Régime National d'Assurance (NIS). Le taux de contribution des employés au NIS est de 5,6 % des revenus mensuels bruts, jusqu'à un plafond spécifié.

Allocations et Déductions

Les employés ont droit à une allocation personnelle, actuellement fixée à 780 000 GYD par an. Cette partie du revenu est exonérée d'impôt. Les employés peuvent également être éligibles à d'autres déductions fiscales, telles que les contributions à des régimes de retraite approuvés.

Calcul et Déclaration

Les employeurs doivent calculer les déductions de l'impôt sur le revenu des employés (PAYE) et les contributions au NIS, les retenir des salaires et les déclarer à l'Autorité Fiscale de Guyane (GRA). Les déclarations et paiements à la GRA sont généralement dus avant le 14e jour du mois suivant.

Recherche de Conseils Professionnels

Les réglementations fiscales sont sujettes à des changements. Les employés doivent consulter des professionnels de la fiscalité en Guyane pour obtenir les informations les plus récentes et pour garantir des calculs fiscaux précis.

La Guyane a mis en place une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) depuis 2007. Le taux standard de la TVA en Guyane est de 14%. Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel dépassant GYD 15 millions doivent s'enregistrer pour la TVA.

TVA sur les Services

En général, les services fournis en Guyane par une entreprise enregistrée à la TVA sont soumis à la TVA au taux standard. Certains services clés sont spécifiquement exemptés de la TVA, y compris les services financiers, les services médicaux et de santé, les services éducatifs et les transports publics.

Taux Zéro de la TVA

Certains services, bien que techniquement taxables, ont un taux de TVA de 0%. La catégorie la plus importante pour les services est celle des exportations. Les services exportés en dehors de la Guyane sont à taux zéro.

Facturation de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA fournissant des services doivent émettre des factures fiscales avec les détails suivants :

• Nom, adresse et numéro d'enregistrement TVA du fournisseur
• Nom et adresse du client (si c'est une entreprise)
• Date et numéro de la facture
• Description des services
• Montant taxable
• Taux de TVA et montant facturé

Dépôt des Déclarations de TVA et Paiements

Les déclarations de TVA doivent être déposées mensuellement avant le 21 du mois suivant. Les entreprises peuvent être éligibles pour un dépôt trimestriel. Les paiements de TVA sont dus avec le dépôt de la déclaration.

Tenue des Registres

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent conserver des registres de toutes leurs transactions (ventes et achats) pour appuyer les déclarations de TVA. Ces registres doivent être conservés pendant au moins 7 ans.

Les incitations fiscales sont un outil crucial pour stimuler la croissance et le développement économiques. Elles se présentent sous diverses formes, chacune conçue pour encourager des activités ou des secteurs commerciaux spécifiques. Voici quelques types d'incitations fiscales :

Exemptions de Droits de Douane et de TVA

Les entreprises peuvent bénéficier d'une exemption du paiement des droits de douane et de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) sur les machines, équipements et matières premières importés pour la fabrication et les petites entreprises.

Report des Pertes

Cette incitation permet aux entreprises de reporter indéfiniment les pertes pour les compenser avec les bénéfices imposables futurs.

Amortissement Accéléré

Les entreprises peuvent bénéficier de taux d'amortissement plus rapides sur les installations et équipements, ce qui réduit le revenu imposable dans les premières années.

Rapatriement des Fonds

Il n'y a aucune restriction sur le rapatriement de capital, de bénéfices et de dividendes pour les entreprises étrangères.

Déductions pour la Recherche Scientifique

Des déductions fiscales sont offertes pour les dépenses de recherche scientifique qui bénéficient au développement du pays.

Allocations Initiales et Annuelles

Des allocations initiales sont accordées sur les dépenses en capital, réduisant encore la base imposable, ainsi que des allocations annuelles pour l'usure.

Allocations à l'Exportation

Les entreprises exportant des produits manufacturés, transformés ou agricoles (avec quelques exceptions) bénéficient d'allocations à l'exportation, qui sont des déductions des bénéfices imposables basées sur le pourcentage des ventes à l'exportation.

Vacances Fiscales

Les vacances fiscales, ou l'exonération totale de l'impôt sur les sociétés, sont accordées pour de nouvelles activités économiques jugées développementales et à risque dans des secteurs spécifiques. Les exemples de secteurs éligibles incluent l'Agriculture Non-Traditionnelle et l'Agro-Transformation, les Technologies de l'Information et de la Communication, l'Exploration, l'Extraction et le Raffinage du Pétrole, l'Exploration, l'Extraction et le Raffinage des Minéraux, les Installations Touristiques, la Transformation du Bois à Valeur Ajoutée et la Biotechnologie. Les vacances fiscales durent généralement de 5 à 10 ans et peuvent être prolongées dans des circonstances exceptionnelles.