Impôts en Guyana

Naviguer dans le paysage fiscal en Guyana est une responsabilité cruciale pour les employeurs, qu'ils soient des entités locales ou des entreprises internationales Employant du personnel dans le pays. La conformité aux lois fiscales guyanaises garantit le bon déroulement des opérations et évite d'éventuelles pénalités. Comprendre les obligations liées aux taxes sur la paie, aux cotisations sociales et à la retenue de l'impôt sur le revenu est essentiel pour gérer une main-d'œuvre conforme.

Le système fiscal guyanais repose principalement sur l'impôt sur le revenu, administré par la Guyana Revenue Authority (GRA), et les cotisations de sécurité sociale gérées par le National Insurance Scheme (NIS). Les employeurs jouent un rôle clé dans la collecte et le versement de ces taxes et cotisations au nom de leurs employés, ainsi que dans le paiement de leurs propres cotisations en tant qu'Employer of Record.

Obligations sociales et fiscales de la paie pour les employeurs

Les employeurs en Guyana doivent cotiser au National Insurance Scheme (NIS) pour leurs employés. Il s'agit d'un programme de sécurité sociale obligatoire offrant des prestations telles que maladie, maternité, blessures et pension. Les cotisations sont calculées sur la base du salaire brut de l'employé, jusqu'à un plafond spécifié. À la fois l'employeur et l'employé contribuent à un pourcentage des revenus assurables.

Pour 2025, les taux de contribution standards NIS devraient être :

Contributeur	Taux
Employé	5,6 %
Employeur	8,4 %
Total	14,0 %

La contribution est calculée sur le salaire mensuel brut de l'employé, sous réserve d'un plafond maximum de revenus assurables. Les employeurs sont responsables de déduire la part de l'employé de leur salaire et de verser la contribution totale (part employé + part employeur) à la NIS avant la date limite stipulée.

Il n'existe généralement pas de taxes régionales distinctes sur la paie en Guyana ; la NIS est un régime national.

Retenue d'impôt sur le revenu (PAYE)

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires et traitements de leurs employés dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). Le montant de l'impôt à retenir dépend du revenu imposable de l'employé, qui est calculé après déduction des allocations admissibles.

Pour 2025, les taux et tranches d'impôt sur le revenu devraient être :

Revenu imposable (annuel G$)	Taux d'imposition
Premier G$1 560 000	28 %
Au-dessus G$1 560 000	40 %

Note : Ces chiffres sont basés sur la législation en vigueur et peuvent changer par le gouvernement guyanais pour l'année fiscale 2025.

Pour calculer la retenue PAYE mensuelle, l'employeur doit d'abord déterminer le revenu imposable mensuel de l'employé. Cela se fait généralement en prenant le salaire brut mensuel et en soustrayant l'allocation personnelle mensuelle applicable et toute autre déduction approuvée. Les taux d'imposition sont ensuite appliqués au revenu imposable résultant.

Déductions et allocations fiscales pour les employés

Les employés en Guyana ont droit à certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable. L'allocation principale est l'allocation personnelle.

Pour 2025, l'allocation personnelle annuelle devrait être de G$1 560 000. Cela correspond à une allocation mensuelle de G$130 000 (G$1 560 000 / 12 mois). Le revenu brut des employés jusqu'à ce montant n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu.

D'autres déductions ou allocations potentielles peuvent inclure des cotisations à des régimes de pension agréés ou des primes d'assurance spécifiques, sous réserve de certaines conditions et limites telles que définies par la législation fiscale. Les employeurs doivent prendre en compte correctement ces allocations lors du calcul du revenu imposable de l'employé pour l'impôt PAYE.

Conformité fiscale et déclaration

Les employeurs ont des échéances précises pour le versement de l'impôt PAYE retenu et des cotisations NIS.

• Mensuel PAYE et NIS : Le montant total de PAYE retenu et le montant total des cotisations NIS (parts employeur et employé) doivent être versés à la Guyana Revenue Authority (GRA) et au National Insurance Scheme (NIS), respectivement, avant le 15e jour du mois suivant celui où les salaires ont été payés.
• Déclarations annuelles PAYE : Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle résumant la rémunération totale versée et le total de PAYE retenu pour chaque employé durant l'année civile précédente. Cette déclaration est généralement due avant le 30 avril de l'année suivante.
• Déclarations annuelles NIS : Les employeurs doivent également soumettre des déclarations annuelles NIS détaillant les cotisations effectuées pour chaque employé. La date limite est généralement le 31 janvier de l'année suivante.

Maintenir des dossiers de paie précis est essentiel pour remplir ces obligations de déclaration.

Considérations spéciales pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les individus étrangers travaillant en Guyana sont soumis à l'impôt sur le revenu guyanais sur leurs revenus provenant de sources dans le pays. Leur statut résident fiscal détermine s'ils sont imposés sur leurs revenus mondiaux ou uniquement sur leurs revenus de source guyanaise. En général, une personne est considérée comme résidente à des fins fiscales si elle est présente en Guyana plus de 183 jours dans une année civile. Les travailleurs étrangers résidents sont imposés de manière similaire aux citoyens guyanais, notamment en étant soumis à la PAYE et aux cotisations NIS. Les travailleurs étrangers non résidents sont généralement imposés uniquement sur leurs revenus de source guyanaise à un taux forfaitaire, souvent sans bénéficier de l'allocation personnelle, bien que des règles spécifiques puissent s'appliquer en fonction de la nature de leur travail et de leur durée de séjour.

Foreign companies employing staff in Guyana peuvent devoir s'enregistrer en tant qu'employeur auprès de la GRA et du NIS, même si elles n'ont pas d'établissement permanent dans le pays, en fonction de la nature et de la durée de la relation d'emploi. Faire appel à un Employer of Record peut simplifier la conformité pour les entreprises étrangères en gérant à leur place toute la paie locale, les obligations fiscales et sociales. Cela garantit le respect des réglementations guyanaises sans que l'entreprise étrangère ait besoin de créer une entité locale ou de naviguer directement dans des procédures administratives complexes.