Impôts en Guyana

Naviguer dans le paysage fiscal en Guyana est une responsabilité cruciale pour les employeurs, qu'ils soient entités locales ou entreprises internationales employant du personnel dans le pays. La conformité aux lois fiscales guyanaises garantit un fonctionnement fluide et évite d'éventuelles pénalités. Comprendre les obligations liées aux taxes sur les salaires, aux cotisations de sécurité sociale et à la retenue de l'impôt sur le revenu est fondamental pour gérer une main-d'œuvre conforme.

Le système fiscal guyanais concerne principalement l'impôt sur le revenu, administré par la Guyana Revenue Authority (GRA), et les cotisations de sécurité sociale gérées par le National Insurance Scheme (NIS). Les employeurs jouent un rôle clé dans la collecte et le versement de ces taxes et cotisations au nom de leurs employés, ainsi qu’en effectuant leurs propres contributions en tant qu’Employer of Record.

Obligations de sécurité sociale et de taxes sur la paie des employeurs

Les employeurs en Guyana doivent cotiser au National Insurance Scheme (NIS) pour leurs employés. Il s'agit d'un programme de sécurité sociale obligatoire fournissant des prestations telles que maladie, maternité, accident et pension. Les cotisations sont calculées sur la salaire brut de l'employé, jusqu’à un plafond spécifié. Tant l'employeur que l’employé contribuent un pourcentage des gains assurable.

Pour 2025, les taux de contribution standard au NIS devraient être :

Contributeur	Taux
Employé	5,6 %
Employeur	8,4 %
Total	14,0 %

La contribution est calculée sur le revenu brut mensuel de l'employé, sous réserve d’un plafond maximal d’assurable. Les employeurs sont responsables de déduire la part de l’employé de leur salaire et de reverser la contribution totale (part employé + part employeur) au NIS avant la date limite fixée.

Il n’y a généralement pas de taxes régionales distinctes sur la paie en Guyana ; le NIS est un régime national.

Retenue d'impôt sur le revenu (PAYE)

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires et traitements de leurs employés dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). Le montant de l’impôt à retenir dépend du revenu imposable de l’employé, qui est calculé après déduction des allocations admissibles.

Pour 2025, les taux et tranches d'impôt sur le revenu devraient être :

Revenu imposable (annuel G$)	Taux d'impôt
Premier G$1 560 000	28 %
Au-dessus de G$1 560 000	40 %

Note : Ces chiffres sont basés sur la législation en vigueur et peuvent changer selon les décisions du gouvernement guyanais pour l'année fiscale 2025.

Pour calculer la retenue mensuelle PAYE, l'employeur doit d'abord déterminer le revenu imposable mensuel de l’employé. Cela se fait généralement en prenant le salaire brut mensuel et en soustrayant l’allocation personnelle mensuelle applicable ainsi que toute autre déduction autorisée. Les taux d’impôt sont ensuite appliqués au revenu imposable résultant.

Déductions fiscales et allocations des employés

Les employés en Guyana ont droit à certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable. L’allocation principale est l’allocation personnelle.

Pour 2025, l’allocation personnelle annuelle devrait être de G$1 560 000. Cela correspond à une allocation mensuelle de G$130 000 (G$1 560 000 / 12 mois). Les revenus bruts des employés jusqu’à ce montant ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu.

D’autres déductions ou allocations potentielles peuvent inclure des cotisations à des régimes de pension agréés ou des primes d’assurance spécifiques, sous réserve de certaines conditions et limites définies par la législation fiscale. Les employeurs doivent comptabiliser correctement ces allocations lors du calcul du revenu imposable de l’employé pour le PAYE.

Conformité fiscale et déclaration

Les employeurs ont des délais précis pour reverser l'impôt PAYE retenu et les cotisations NIS.

• Mensuel PAYE et NIS : À la date du 15 du mois suivant celui au cours duquel les salaires ont été versés, le montant total de PAYE retenu ainsi que la totalité des cotisations NIS (part employeur et partie employé) doivent être reversés à la Guyana Revenue Authority (GRA) et au National Insurance Scheme (NIS), respectivement.
• Déclarations annuelles PAYE : Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle résumant la rémunération totale versée et le total du PAYE retenu pour chaque employé au cours de l’année civile précédente. La déclaration doit généralement être faite avant le 30 avril de l’année suivante.
• Déclarations annuelles NIS : Les employeurs doivent également soumettre des déclarations annuelles NIS détaillant les cotisations effectuées pour chaque employé. La date limite est généralement le 31 janvier de l’année suivante.

La tenue de registres de paie précis est essentielle pour respecter ces obligations de déclaration.

Considérations particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les individus étrangers travaillant en Guyana sont soumis à l'impôt sur le revenu guyanais sur leurs revenus provenant de sources situées dans le pays. Leur statut de résident fiscal détermine s'ils sont imposés sur leur revenu mondial ou uniquement sur leurs revenus de source guyanaise. En général, une personne est considérée comme résidente à des fins fiscales si elle est présente en Guyana plus de 183 jours dans une année civile. Les travailleurs étrangers résidents sont imposés de manière similaire aux ressortissants guyanais, y compris étant soumis au PAYE et aux cotisations NIS. Les travailleurs étrangers non résidents sont généralement imposés uniquement sur leurs revenus de source guyanaise à un taux forfaitaire, souvent sans bénéficier de l’allocation personnelle, bien que des règles spécifiques puissent s'appliquer en fonction de la nature de leur travail et de la durée de leur séjour.

Les entreprises étrangères employant du personnel en Guyana peuvent devoir s’inscrire en tant qu’employeur auprès de la GRA et du NIS, même si elles ne disposent pas d’un établissement permanent dans le pays, en fonction de la nature et de la durée de la relation d’emploi. Faire appel à un Employer of Record peut simplifier la conformité pour les sociétés étrangères en prenant en charge toute la paie locale, les taxes et les obligations de sécurité sociale en leur nom. Cela garantit le respect des réglementations guyanaises sans que la société étrangère ait besoin de créer une entité locale ou de naviguer directement dans des démarches administratives complexes.