Calculateur du coût de l'emploi en Guinée équatoriale

Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur les sociétés (CIT)	25%	Bénéfices imposables
Impôt minimum sur le revenu (MIT)	1,5%	Chiffre d'affaires
Sécurité sociale (INSESO)	21,5%	Salaire brut
Fonds de protection du travail (WPF)	1%	Salaire brut

Déclaration & Conformité

• L'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) et les cotisations sociales sont généralement versés mensuellement.
• La déclaration de la responsabilité PIT doit être faite dans les 15 premiers jours du mois suivant le paiement du salaire.
• Les déclarations d'impôt sur les sociétés (CIT) doivent être déposées dans les six premiers mois de l'année suivant l'exercice fiscal imposable.

En Guinée équatoriale, les déductions fiscales et cotisations des employés sont basées sur un système fiscal progressif et incluent la sécurité sociale ainsi que des allocations spécifiques de dépenses.

Impôt sur le revenu des employés

• Résidence fiscale : Les résidents fiscaux sont imposés sur l’ensemble des revenus mondiaux, tandis que les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus provenant de Guinée équatoriale. La résidence est déterminée par la présence physique — plus de trois mois dans une année calendaire ou six mois sur deux années calendaires.
• Revenu imposable : Tous les revenus liés à l’emploi sont imposables, y compris le salaire, les primes, les allocations et les avantages en nature.
• Imposition des avantages en nature :
  • Logement : 15 % du salaire
  • Dépenses ménagères (eau, électricité, ménage, voiture de société) : 5 % du salaire
  • Nourriture : 15 % du salaire (plafonné à XAF 300 000 par mois)
• Déductions :
  • Dépenses professionnelles : Jusqu’à XAF 1 000 000 ou le coût réel des dépenses professionnelles, le montant le plus faible. Cette déduction est limitée à 20 % de la rémunération totale.
  • Cotisations à la sécurité sociale : Les cotisations au Institut National de Sécurité Sociale (INSESO) et au Fonds de Protection du Travail (WPF) sont déductibles.
• Taux d’imposition (à partir de février 2026) :
  • Jusqu’à XAF 1 400 000 : Exonéré
  • XAF 1 400 001 à 5 000 000 : 10 %
  • XAF 5 000 001 à 10 000 000 : 15 %
  • XAF 10 000 001 à 15 000 000 : 20 %
  • Au-delà de XAF 15 000 000 : 25 %

Cotisations à la sécurité sociale

• INSESO :
  • Employé : 4,5 % du salaire
  • Employeur : 21,5 % du salaire
• WPF :
  • Employé : 0,5 % du salaire
  • Employeur : 1 % du salaire

Administration fiscale

• Retenue à la source : Les employeurs retiennent l’impôt sur le revenu mensuellement et le remettent au Trésor public dans les 15 premiers jours du mois suivant.

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Avertissement : Ces informations sont données à titre indicatif et sont à jour au 13 février 2026. Consultez toujours un conseiller fiscal qualifié pour des conseils personnalisés. Les lois et règlements fiscaux sont soumis à changement.