Les employeurs au Guatemala sont tenus de faire des contributions à l'Institut guatémaltèque de sécurité sociale (IGSS - Instituto Guatemalteco de Seguridad Social) au nom de leurs employés. Le taux de contribution standard des employeurs à l'IGSS est de 12,67 % du salaire brut de l'employé. Les contributions à l'IGSS couvrent des prestations telles que les pensions, les soins de santé, la couverture en cas d'invalidité et les prestations de maternité.

Retenue et Paiement

Les employeurs sont responsables de la retenue de la part des contributions de l'IGSS de l'employé (4,83 %) et de la remise de leurs propres contributions ainsi que des contributions des employés à l'IGSS sur une base mensuelle. Les employeurs peuvent également être responsables des contributions à l'Institut de formation récréative (IRTRA) à des taux variables selon l'industrie.

Calcul et Paiement

Les employeurs doivent déduire à la fois leur part et celle des employés de la sécurité sociale du salaire des employés. Les contributions sont généralement dues à l'IGSS sur une base mensuelle.

Autres Obligations des Employeurs

Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de l'IGSS et des autorités compétentes, telles que l'IRTRA. Ils doivent également maintenir des registres de paie précis à des fins fiscales et d'audit.

En Guatemala, un système d'impôt sur le revenu progressif est utilisé, ce qui signifie que votre taux d'imposition augmente à mesure que vos revenus augmentent. Les tranches d'imposition et les taux sont ajustés périodiquement, il est donc important de rester à jour avec les dernières informations.

L'impôt sur le revenu, également connu sous le nom d'Impuesto Sobre la Renta (ISR), est généralement retenu directement de votre salaire par votre employeur tout au long de l'année. Cela fait partie du système PAYE (Pay As You Earn).

Contributions à la Sécurité Sociale

En tant qu'employé au Guatemala, vous êtes tenu de cotiser à l'Institut Guatémaltèque de Sécurité Sociale (Instituto Guatemalteco de Seguridad Social - IGSS). Le taux de cotisation des employés à l'IGSS est de 4,83 % de votre salaire brut. Ces contributions sont retenues directement de votre salaire par votre employeur.

Autres Déductions Potentielles

Si vous êtes membre d'un syndicat, vos cotisations syndicales peuvent être déduites de votre salaire. Cependant, ce n'est pas une pratique courante au Guatemala.

Déclarations de Revenus

Les employés sont généralement tenus de déposer une déclaration annuelle de revenus, même si votre impôt sur le revenu a été entièrement retenu à la source. Cela vous permet de déclarer toutes les déductions, de réclamer des crédits d'impôt et de déclarer des revenus supplémentaires. Vous pouvez déposer votre déclaration de revenus en ligne via le portail de la Superintendance de l'Administration Fiscale (SAT).

Le taux de TVA standard au Guatemala est de 12 %. Ce taux s'applique à la plupart des fournitures de biens et de services dans le pays.

Certains services sont exonérés de TVA au Guatemala. Ceux-ci incluent les services financiers (des conditions spécifiques s'appliquent), les services d'assurance, les services éducatifs (provenant d'institutions approuvées), les services de santé, les services de transport public et la location de biens résidentiels.

Enregistrement et Responsabilité de la TVA

Les entreprises dépassant un certain seuil de chiffre d'affaires annuel sont généralement tenues de s'enregistrer à la TVA. Les entreprises enregistrées à la TVA doivent facturer la TVA sur leurs services, la collecter auprès de leurs clients et déposer des déclarations de TVA régulières.

Règles de Lieu de Fourniture

Les règles de lieu de fourniture déterminent où un service est considéré comme fourni aux fins de la TVA. Cela est crucial pour établir s'il faut facturer la TVA guatémaltèque. En général, le lieu de fourniture des services est là où le fournisseur est établi (c'est-à-dire où se trouve son établissement commercial). Il existe des règles spécifiques pour les services liés aux biens immobiliers, les services électroniques, et d'autres.

Exigences de Facturation

Les entreprises doivent émettre des factures de TVA appropriées à leurs clients contenant des informations spécifiques telles que le numéro d'enregistrement à la TVA, le taux de TVA appliqué et le montant de la TVA facturé. Des registres détaillés des factures doivent être conservés à des fins de vérification.

Le Guatemala offre des incitations fiscales attrayantes pour les entreprises opérant dans des Zones Franches désignées (ZF). Les principaux avantages incluent une exonération de l'impôt sur les sociétés pendant 10 ans, suivie d'une période de paiement d'un taux d'impôt sur le revenu de 12,5 %. De plus, il y a une exonération de la TVA et des droits d'importation sur les machines, équipements, matières premières et autres biens introduits dans la ZF.

Loi sur l'Exportation et la Réexportation (Décret 29-89)

Cette loi offre des incitations pour les entreprises engagées dans des activités orientées vers l'exportation. Il y a une exonération de l'impôt sur le revenu pendant 10 ans sur les bénéfices tirés des activités d'exportation (en dehors de l'Amérique centrale). De plus, il y a une exonération des droits d'importation et de la TVA sur les biens utilisés dans la production de biens exportés.

Incitations Sectorielles

Des incitations fiscales existent pour les investissements dans le secteur du tourisme, y compris les hôtels et les développements touristiques. Des incitations peuvent également être disponibles pour les projets de reforestation et de foresterie durable, y compris des réductions d'impôt sur le revenu.

Autres Incitations

Les exportateurs peuvent être éligibles à un remboursement des droits et taxes payés sur les intrants importés utilisés dans la fabrication de biens exportés, dans le cadre du Régime de Drawback.

Obtention des Incitations

Les entreprises intéressées par la demande d'incitations fiscales doivent généralement obtenir l'approbation des agences gouvernementales pertinentes, telles que le Ministère de l'Économie et la Direction Générale des Zones Franches et de l'Industrie.