Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale (IGSS)	12,67 %	Salaire brut de l'employé
Institut de loisirs des travailleurs (IRTRA)	1 %	Masse salariale
Institut de formation professionnelle (INTECAP)	1 %	Masse salariale

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent s'inscrire auprès de la Superintendance de l'administration fiscale (SAT) pour obtenir un Numéro d'Identification Fiscale (NIT).
• Les déclarations de paie mensuelles et les contributions à la SAT et à l'IGSS doivent être effectuées avant le 15 du mois suivant.
• La réconciliation annuelle et la déclaration de retenue à la source de l'impôt sur le revenu des employés doivent être faites avant le 28 février de l'année suivante.

En Guatemala, les employeurs sont responsables de la retenue de diverses taxes sur les salaires des employés, y compris l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est prélevé sur tous les revenus issus de l'emploi en Guatemala. Une déduction annuelle standard de GTQ 48 000 est appliquée. De plus, les employés peuvent déduire jusqu'à GTQ 12 000 pour la TVA payée sur les dépenses personnelles, les dons (jusqu'à 5 % du revenu total), et les primes d'assurance-vie. L'impôt est calculé sur le revenu net imposable (revenu brut moins les déductions). Les taux d'imposition sont progressifs :

• Jusqu'à GTQ 300 000 : 5%
• Au-dessus de GTQ 300 000 : GTQ 15 000 (sur les premiers GTQ 300 000) plus 7 % sur l'excédent

Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu mensuellement et le versent aux autorités fiscales avant le 10 du mois suivant. Le résumé annuel des taxes retenues doit être soumis en février de l'année suivante.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs et les employés contribuent tous deux au système de sécurité sociale guatémaltèque (IGSS).

• Contribution de l'employé : 4,83 % du salaire mensuel.
• Contribution de l'employeur : 12,67 % du salaire mensuel.

Ces contributions couvrent diverses prestations de sécurité sociale telles que les soins de santé, les pensions et le congé de maternité.

Crédit de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Bien qu'il ne s'agisse pas d'une déduction, les employés peuvent réclamer un crédit pouvant aller jusqu'à GTQ 12 000 par an pour la TVA payée sur les dépenses personnelles. Ce crédit est imputé sur leur obligation fiscale en matière d'impôt sur le revenu.

Autres déductions

D'autres déductions potentielles incluent les cotisations syndicales, les saisies ordonnées par le tribunal et les déductions volontaires telles que les primes d'assurance-vie. Il est important de consulter des conseillers fiscaux locaux pour des situations spécifiques.

Système de salaire sur 14 mois

La loi guatémaltèque impose un système de salaire sur 14 mois, où les employés reçoivent deux paiements supplémentaires, souvent appelés « prime de Noël » et « prime de mi-année ». Ces paiements de bonus sont soumis à l'impôt sur le revenu et aux cotisations de sécurité sociale.

Considérations supplémentaires

• L'année fiscale au Guatemala se termine le 31 décembre.
• Les informations ci-dessus concernent l'année fiscale 2025 et peuvent être modifiées dans les années à venir. Il est essentiel de rester informé des dernières réglementations fiscales.