Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Part de l'employeur)	Base
Sécurité sociale	6,2 %	Les premiers 176 100$ du salaire des employés
Medicare	1,45 %	La totalité du salaire des employés (sans limite de base de salaire)
Taxe supplémentaire sur Medicare	0,9 % (uniquement pour l'employé ; l'employeur ne cotise pas)	Salaires des employés dépassant 200 000$
FUTA (loi fédérale sur l'assurance-chômage)	6,0 % (peut être réduit à 0,6 % avec crédit d'État)	Les premiers 7 000$ du salaire de chaque employé

Déclaration & conformité

• Formulaire 941 (Déclaration trimestrielle des impôts fédéraux de l'employeur) : À remettre avant le 30 avril (Q1), 31 juillet (Q2), 31 octobre (Q3), 31 janvier (Q4).
• Formulaires W-2 (Déclaration de salaire et d'impôt) & 1099-NEC (Rémunération des non-employés) : Fournir aux destinataires et déposer auprès de la SSA/IRS avant le 31 janvier.
• Formulaire 940 (Déclaration annuelle des impôts fédéraux sur le chômage) : À remettre avant le 31 janvier ; possibilité de report au 10 février si toutes les taxes FUTA sont déposées à temps.

Aux États-Unis, les employeurs sont responsables de la retenue de divers impôts sur les salaires des employés, y compris l'impôt fédéral sur le revenu, la taxe de sécurité sociale, la taxe Medicare et éventuellement les taxes d'État et locales.

Impôt Fédéral sur le Revenu

L'impôt fédéral sur le revenu est déterminé par le formulaire W-4 de l'employé, qui indique leur statut de dépôt et leurs allowances de retenue. Le montant retenu dépend des gains de l'employé et des choix effectués sur le W-4.

Taxes de Sécurité Sociale et Medicare (FICA)

• Taxe de Sécurité Sociale : Pour 2026, le taux de la taxe de sécurité sociale est de 6,2 % pour l'employé et l'employeur, appliqué aux premiers 184 500 $ de salaire. Cela entraîne une contribution maximale de l'employé de 11 439,00 $.
• Taxe Medicare : Le taux de la taxe Medicare est de 1,45 % pour l'employé et l'employeur, sans limite de base de salaire.
• Taxe Medicare additionnelle : Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux salaires de l'employé dépassant 200 000 $ dans une année civile. Il n'y a pas de part employeur pour cette taxe additionnelle.

Taxe Fédérale de Chômage (FUTA)

La FUTA est payée uniquement par l'Employer of Record, au taux de 0,6 % sur les premiers 7 000 $ de chaque salaire d'employé.

Taxes d'État et Locales

De nombreux États et localités imposent des impôts sur le revenu, que les Employer of Record, ou EOR, sont responsables de retenir. Les taux et règles varient selon la juridiction.

Taxes Estimées

Les individus avec des revenus non soumis à la retenue, tels que les revenus d'auto-entrepreneur, peuvent être tenus de payer des taxes estimées trimestriellement. Pour 2026, les dates d’échéance sont le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier 2027. Des pénalités peuvent s'appliquer en cas de sous-paiement.

Déduction Standard

Pour l'année fiscale 2026, les montants de la déduction standard sont :

• Déclarants célibataires : 16 100 $
• Mariés déclarant conjointement : 32 200 $
• Tête de famille : 24 150 $

Une déduction standard supplémentaire est disponible pour les personnes de plus de 65 ans ou aveugles.

Autres Déductions

Les contribuables peuvent détailler leurs déductions au lieu de prendre la déduction standard si leurs déductions détaillées dépassent le montant de la déduction standard. Parmi les déductions détaillées courantes, on trouve :

• Intérêts sur résidence principale qualifiée
• Taxes d'État et locales ( plafonnées à 40 000 $)
• Charges médicales dépassant 7,5 % du revenu brut ajusté
• Contributions charitables

Date Limite de Dépôt de la Déclaration

La date limite pour déposer la déclaration d'impôt de 2025 est le 15 avril 2026. Une extension de six mois peut être demandée, repoussant la date limite au 15 octobre 2026.

N'oubliez pas, ces informations sont à jour au 17 février 2026, et peuvent changer. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.