États-Unis d'Amérique

En tant qu'employeur aux États-Unis, vous avez diverses obligations fiscales fédérales, étatiques et locales concernant les salaires de vos employés.

Impôts Fédéraux

• Retenue de l'impôt fédéral sur le revenu: Déduisez l'impôt sur le revenu des chèques de paie des employés en fonction de leur formulaire W-4. Les montants de la retenue dépendent de facteurs tels que le revenu, la situation familiale et les allocations. Les rémunérations supplémentaires (primes, commissions) supérieures à 1 million $ sont soumises à une retenue forfaitaire obligatoire de 37 %. Un taux forfaitaire de 22 % est facultatif pour les rémunérations supplémentaires jusqu'à 1 million $.

• Taxes FICA (Sécurité Sociale et Medicare) :

  • Sécurité Sociale: L'employeur et l'employé contribuent chacun à hauteur de 6,2 % des salaires jusqu'à la base salariale de 2025 de 176 100 $. Cela aboutit à une contribution maximale de l'employé de 10 918,20 $.
  • Medicare: L'employeur et l'employé contribuent chacun à hauteur de 1,45 % de tous les salaires. Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % est retenue sur les salaires des employés dépassant 200 000 $.

• Federal Unemployment Tax Act (FUTA): Les employeurs paient la taxe FUTA sur les premiers 7 000 $ des salaires de chaque employé. Le taux FUTA est de 6 %, bien qu'un crédit pouvant aller jusqu'à 5,4 % soit disponible pour les paiements ponctuels de la taxe chômage étatique, ce qui rend le taux effectif FUTA de 0,6 %.

• Taxes sur l'emploi ménager: Si vous payez un travailleur domestique 2 800 $ ou plus en salaires en espèces au cours de 2025, vous êtes tenu de retenir et de payer les taxes FICA. De plus, la taxe FUTA s'applique si les salaires en espèces dépassent 1 000 $ dans un trimestre civil. Ces taxes sont déclarées sur l'Annexe H (Formulaire 1040) de votre déclaration de revenus personnelle.

Impôts Etatiques et Locaux

• Impôt sur le revenu étatique: La plupart des États imposent un impôt sur le revenu. Les taux et les règles varient selon l'État.
• Taxe de chômage étatique (SUTA): Les employeurs sont généralement tenus de payer les taxes SUTA, qui financent les allocations chômage étatiques. Les taux, les bases salariales et les exigences diffèrent selon l'État.
• Taxes locales: Certaines villes et localités imposent des taxes supplémentaires sur la paie, telles que les impôts locaux sur le revenu ou les taxes professionnelles.

Exigences de Déclaration et de Dépôt

• Formulaire W-2: Déclarez les salaires annuels et les retenues à vos employés avant le 31 janvier 2025. Déposez la Copie A auprès de l'Administration de la Sécurité Sociale (SSA) à la même date.
• Formulaire 1099-NEC: Déclarez les compensations non salariées (paiements aux entrepreneurs indépendants de 600 $ ou plus) avant le 31 janvier 2025. Les autres formulaires 1099 (MISC, INT, DIV) ont des seuils et des échéances variables.
• Formulaire 941: Déclarez la retenue de l’impôt fédéral sur le revenu, ainsi que les parts de sécurité sociale et de Medicare de l’employeur et de l’employé, sur une base trimestrielle.
• Formulaire 940: Déposez annuellement pour déclarer et payer la taxe FUTA.

Autres Informations Importantes

• Dépôt des Taxes: Les employeurs doivent déposer l’impôt fédéral sur le revenu retenu, la sécurité sociale et les taxes Medicare, soit de manière semi-hebdomadaire, soit mensuellement, selon le montant de la dette fiscale.

Note : Ces informations sont à jour au 5 février 2025. Les lois fiscales et réglementations peuvent changer, il est donc important de rester informé des dernières exigences.

Aux États-Unis, les employeurs sont responsables de retenir divers impôts sur les salaires des employés, y compris l'impôt fédéral sur le revenu, l'impôt pour la Sécurité Sociale, l'impôt Medicare, et potentiellement les impôts étatiques et locaux.

Impôt Fédéral sur le Revenu

L'impôt fédéral sur le revenu est déterminé par le formulaire W-4 de l'employé, qui indique son statut de déclaration et ses allocations de retenue. Le montant retenu dépend des revenus de l'employé et des choix indiqués sur le W-4.

Impôts pour la Sécurité Sociale et Medicare (FICA)

• Impôt pour la Sécurité Sociale : Pour 2025, le taux de la Sécurité Sociale est de 6,2 % pour l'employé et l'employeur, appliqué aux premiers 176 100 $ de salaire. Cela entraîne une contribution maximale de l'employé de 10 918,20 $.
• Impôt Medicare : Le taux de l'impôt Medicare est de 1,45 % pour l'employé et l'employeur, sans limite de base salariale.
• Impôt Medicare Supplémentaire : Un impôt supplémentaire de 0,9 % s'applique aux salaires de l'employé dépassant 200 000 $ au cours d'une année civile. Il n'y a pas de part patronale pour cet impôt supplémentaire.

Impôt Fédéral sur le Chômage (FUTA)

Le FUTA est payé uniquement par l'employeur, à un taux de 0,6 % sur les premiers 7 000 $ de salaire de chaque employé.

Impôts Étatiques et Locaux

De nombreux États et localités imposent des impôts sur le revenu, que les employeurs sont responsables de retenir. Les taux et règles varient selon la juridiction.

Impôts Estimés

Les individus ayant des revenus non soumis à retenue, tels que les revenus de travail indépendant, peuvent être tenus de payer des impôts estimés trimestriellement. Pour 2025, les dates limites sont le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier 2026. Des pénalités peuvent s'appliquer en cas de sous-paiement.

Déduction Standard

Pour l'année fiscale 2025, les montants de la déduction standard sont :

• Déclarants célibataires : 15 000 $
• Mariés déclarant conjointement : 30 000 $
• Chef de famille : 22 500 $

Une déduction standard supplémentaire est disponible pour les personnes de plus de 65 ans ou aveugles.

Autres Déductions

Les contribuables peuvent détailler leurs déductions au lieu de prendre la déduction standard si leurs déductions détaillées dépassent le montant de la déduction standard. Les déductions détaillées courantes incluent :

• Intérêts sur résidence qualifiée
• Impôts étatiques et locaux (plafonnés à 10 000 $)
• Dépenses médicales dépassant 7,5 % du revenu brut ajusté
• Contributions caritatives

Date Limite de Dépôt des Déclarations Fiscales

La date limite pour déposer les déclarations fiscales de 2024 est le 15 avril 2025. Une prolongation de six mois peut être demandée, repoussant la date limite au 15 octobre 2025.

Rappelez-vous, ces informations sont à jour au 5 février 2025 et sont susceptibles de changer. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.

Les États-Unis n'ont pas de taxe nationale sur la valeur ajoutée (TVA) ni de taxe sur les biens et services (GST). À la place, des taxes de vente et d'utilisation sont prélevées au niveau des États et des localités.

Taxe de Vente

• Taux : Varient selon l'État et la localité, allant de 0% dans les États sans taxe de vente (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, et Oregon), jusqu'à plus de 10% lorsqu'ils sont combinés avec les taux locaux. À ce jour, le 5 février 2025, les taux combinés les plus élevés se situent généralement entre 9-10%, tandis que les plus bas peuvent être aussi bas que 1-2%. Cela peut changer en fonction des lois étatiques et locales.
• Assiette fiscale : S'applique généralement à la vente au détail de biens personnels tangibles et de certains services spécifiés. Les biens numériques sont de plus en plus inclus dans l'assiette fiscale.
• Exemptions : Varient largement selon l'État, mais peuvent inclure les produits alimentaires, les médicaments sur ordonnance, les vêtements et certaines matières premières.
• Nexus : Les entreprises doivent collecter la taxe de vente dans les États où elles ont un "nexus" — une présence physique ou une activité économique suffisante dans l'État. Les seuils de nexus économique sont généralement basés sur le chiffre d'affaires ou le nombre de transactions, bien que certains États aient éliminé les seuils de transaction à partir de 2025.

Taxe d'Utilisation

• Objectif : Taxe complémentaire à la taxe de vente, destinée à percevoir une taxe sur les achats effectués auprès de vendeurs hors de l'État lorsque la taxe de vente n'a pas été collectée.
• Responsabilité : Payée directement par le consommateur à l'État.

Administration et Conformité

• Administrée : Au niveau de l'État.
• Enregistrement : Les entreprises avec un nexus doivent s'enregistrer auprès de chaque État concerné pour obtenir un permis de taxe de vente.
• Fréquence de Déclaration : Varie selon l'État et peut être mensuelle, trimestrielle ou annuelle, en fonction du volume des ventes.
• Délais : Varient selon l'État mais sont généralement dus le mois suivant la période de déclaration.

Autres Taxes Indirectes

• Les États et les localités peuvent imposer d'autres taxes indirectes telles que des taxes foncières, des droits d'accise, des frais de licence d'entreprise et des exigences de déclaration des biens non réclamés. Ceux-ci varient considérablement selon la juridiction.

Potentielle Taxe Nationale sur les Ventes

• Des propositions pour une taxe nationale sur les ventes ont été avancées (par exemple, le Fair Tax Act) mais n'ont pas été adoptées. Au 5 février 2025, aucune taxe nationale sur les ventes n'existe aux États-Unis. Cette information est sensible au temps et peut changer à l'avenir.

Il est crucial de consulter un conseiller fiscal ou le département des recettes de chaque État pour obtenir les informations les plus précises et à jour. Les lois fiscales sont complexes et peuvent changer périodiquement, il est donc essentiel de rester informé.

Ce résumé couvre les incitations fiscales disponibles pour l'année fiscale 2025 aux États-Unis. À ce jour, le 5 février 2025, ces informations sont considérées comme exactes mais pourraient être sujettes à des modifications.

Crédits pour les particuliers

• Crédit d'épargne-retraite : Ce crédit aide à compenser les contributions aux comptes de retraite. Les contributions maximales éligibles pour le crédit sont de 2 000 $ (4 000 $ pour les déclarants conjoints), avec un crédit maximum de 1 000 $ (2 000 $ pour les déclarants conjoints). Des limites de revenu s'appliquent. Les critères d'éligibilité incluent être âgé de 18 ans ou plus, ne pas être un étudiant à temps plein, et ne pas être déclaré comme personne à charge.

• Crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) : L'EITC est destiné aux travailleurs à revenu faible à modéré. Le montant maximum du crédit varie selon le nombre d'enfants à charge qualifiés. Les montants du crédit peuvent aller jusqu'à 8 046 $ pour trois enfants ou plus. Des limites de revenu et des seuils spécifiques sont définis par l'IRS.

• Crédit d'adoption : Ce crédit aide à couvrir les dépenses d'adoption. Pour les adoptions en 2025, le crédit peut atteindre 17 280 $. Les limitations de revenu commencent à réduire progressivement le crédit à 259 190 $ et l'éliminent complètement à 299 190 $.

• Crédit d'opportunité américaine (AOTC) : Ce crédit concerne les dépenses d'éducation qualifiées pour les quatre premières années de l'enseignement supérieur. Il couvre 100% des premiers 2 000 $ et 25% des 2 000 $ suivants, pour un crédit annuel maximal de 2 500 $. Jusqu'à 1 000 $ peuvent être remboursés.

• Crédit d'impôt pour enfant : Le Crédit d'impôt pour enfant offre un crédit pour les enfants qualifiés. Les exigences d'éligibilité incluent que l'enfant soit citoyen américain, national ou résident étranger avec un numéro de sécurité sociale valide. Des limites de revenu s'appliquent.

• Crédit pour les améliorations d'efficacité énergétique de l'habitat : Ce crédit encourage les améliorations domiciliaires écoénergétiques comme les pompes à chaleur, l'isolation et les fenêtres écoénergétiques. Le crédit annuel maximal est de 30% des coûts du projet, plafonné à 3 200 $, avec des limites de 2 000 $ pour les pompes à chaleur et 1 200 $ pour d'autres améliorations qualifiées. Des exigences spécifiques s'appliquent.

Exclusions et déductions

• Exclusion des revenus étrangers gagnés : Cette exclusion permet aux contribuables éligibles d'exclure jusqu'à 130 000 $ de revenus étrangers gagnés de leur revenu brut.

• Exclusion fiscale successorale : Les successions de défunts décédés en 2025 bénéficient d'un montant d'exclusion de base de 13 990 000 $. Cela réduit le montant de la succession soumis à l'impôt fédéral sur les successions.

• Exclusion annuelle de l'impôt sur les dons : Cette exclusion permet aux individus d'offrir jusqu'à 19 000 $ par bénéficiaire et par an sans encourir d'impôt sur les dons.

Autres incitations et informations

• Crédit d'impôt pour l'opportunité de travail (WOTC) : Disponible jusqu'en 2025, ce crédit incite les employeurs à embaucher des personnes issues de groupes cibles spécifiques, tels que les anciens combattants et ceux qui reçoivent une aide publique. Il vaut de 25% à 40% des salaires qualifiés de la première année, jusqu'à 6 000 $.

• Options de dépôt fiscal gratuit : L'IRS Free File et d'autres programmes offrent des services de préparation fiscale gratuits aux contribuables éligibles. Le logiciel IRS Free File Guided Tax est disponible pour ceux dont les revenus sont inférieurs à 84 000 $.

• Incitations fiscales étatiques : Des crédits d'impôt supplémentaires peuvent être disponibles au niveau de l'État. Par exemple, le Maryland offre un Crédit d'impôt foncier pour les propriétaires basé sur le revenu. Consultez le site fiscal de votre État pour plus de détails.

Il est recommandé de consulter un professionnel de l'impôt ou de se référer au site de l'IRS pour obtenir des informations détaillées sur les critères d'éligibilité, les montants de crédit spécifiques, et les procédures de demande pour toutes les incitations fiscales.