Impôts en États-Unis d'Amérique

En tant qu'employeur aux États-Unis, vous avez diverses obligations fiscales fédérales, étatiques et locales concernant les salaires de vos employés.

Taxes Fédérales

• Retenue de l'impôt fédéral sur le revenu : Déduisez l'impôt sur le revenu des chèques de paie des employés en fonction de leur formulaire W-4. Les montants de retenue dépendent de facteurs tels que le revenu, le statut de déclaration et les allowances. Les salaires supplémentaires (bonus, commissions) supérieurs à 1 million de dollars sont soumis à une retenue obligatoire à un taux forfaitaire de 37 %. Un taux forfaitaire de 22 % est optionnel pour les salaires supplémentaires jusqu’à 1 million de dollars.
• Taxes FICA (Sécurité Sociale et Medicare) :
  • Sécurité Sociale : L'employeur et l'employé contribuent chacun à hauteur de 6,2 % des salaires jusqu’à la base de salaire de 2025 de 176 100 $, ce qui entraîne une contribution maximale de l’employé de 10 918,20 $.
  • Medicare : L'employeur et l'employé contribuent chacun à 1,45 % de tous les salaires. Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % est retenue sur les salaires des employés dépassant 200 000 $.
• Fédération de l'impôt sur le chômage (FUTA) : Les employeurs paient la taxe FUTA sur les premiers 7 000 $ de chaque salaire. Le taux FUTA est de 6 %, bien qu’un crédit pouvant aller jusqu’à 5,4 % soit disponible pour les paiements ponctuels de la taxe de chômage de l’État, rendant le taux effectif FUTA à 0,6 %.
• Taxes d’emploi pour les ménages : Si vous payez un travailleur domestique 2 800 $ ou plus en salaires en espèces en 2025, vous êtes tenu de retenir et de payer les taxes FICA. De plus, la FUTA s’applique si les salaires en espèces dépassent 1 000 $ dans un trimestre civil. Ceux-ci sont déclarés dans le Schedule H (Formulaire 1040) de votre déclaration de revenus personnelle.

Taxes d’État et locales

• Impôt sur le revenu de l’État : La plupart des États imposent un impôt sur le revenu. Les taux et règles varient selon l’État.
• Taxe de chômage de l’État (SUTA) : En général, les employeurs doivent payer des taxes SUTA, qui financent les allocations de chômage de l’État. Les taux, bases de salaire et exigences diffèrent selon l’État.
• Taxes locales : Certaines villes et localités imposent des taxes supplémentaires sur la paie, telles que des taxes locales sur le revenu ou professionnelles.

Exigences de déclaration et de dépôt

• Formulaire W-2 : Déclarez les salaires annuels et les retenues aux employés avant le 31 janvier 2025. Déposez la copie A auprès de la Social Security Administration (SSA) à la même date.
• Formulaire 1099-NEC : Déclarez la rémunération non salariée (paiements aux Contractors de 600 $ ou plus) avant le 31 janvier 2025. D’autres formulaires 1099 (MISC, INT, DIV) ont des seuils et des échéances variables.
• Formulaire 941 : Déclarez la retenue de l’impôt fédéral sur le revenu, ainsi que la part de l’employeur et de l’employé des taxes de sécurité sociale et Medicare, trimestriellement.
• Formulaire 940 : Déposez annuellement pour déclarer et payer la taxe FUTA.

Autres informations importantes

• Dépôt des taxes : Les employeurs doivent déposer la taxe fédérale sur le revenu retenue, ainsi que les taxes de sécurité sociale et Medicare, soit toutes les deux semaines, soit mensuellement, selon le montant de la responsabilité fiscale.

Note : Ces informations sont à jour au 5 février 2025. Les lois et règlements fiscaux peuvent changer, il est donc important de rester informé des dernières exigences.

Aux États-Unis, les employeurs sont responsables de la retenue de diverses taxes sur les salaires des employés, notamment l'impôt fédéral sur le revenu, la taxe de sécurité sociale, la taxe Medicare, et éventuellement les taxes d'État et locales.

Impôt fédéral sur le revenu

L'impôt fédéral sur le revenu est déterminé par le formulaire W-4 de l'employé, qui indique leur statut de déclaration et leurs allowances de retenue. Le montant retenu dépend des revenus de l'employé et des choix effectués sur le W-4.

Taxes de sécurité sociale et Medicare (FICA)

• Taxe de sécurité sociale : Pour 2025, le taux de la taxe de sécurité sociale est de 6,2 % pour l'employé et l'employeur, appliqué aux premiers $176,100 de salaires. Cela entraîne une contribution maximale de l'employé de $10,918.20.
• Taxe Medicare : Le taux de la taxe Medicare est de 1,45 % pour l'employé et l'employeur, sans limite de base de salaire.
• Taxe Medicare additionnelle : Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux salaires des employés dépassant $200,000 dans une année civile. Il n'y a pas de part employeur pour cette taxe additionnelle.

Taxe fédérale de chômage (FUTA)

FUTA est payée uniquement par l'employeur, à un taux de 0,6 % sur les premiers $7,000 de chaque salaire d'employé.

Taxes d'État et locales

De nombreux États et localités imposent des taxes sur le revenu, que les employeurs doivent retenir. Les taux et règles varient selon la juridiction.

Taxes estimées

Les individus dont le revenu n'est pas soumis à la retenue, comme les revenus d'auto-emploi, peuvent être tenus de payer des taxes estimées trimestriellement. Pour 2025, les dates d'échéance sont le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre, et le 15 janvier 2026. Des pénalités peuvent s'appliquer en cas de paiement insuffisant.

Déduction standard

Pour l'année fiscale 2025, les montants de la déduction standard sont :

• Déclarants célibataires : 15 000 $
• Mariés déclarant conjointement : 30 000 $
• Tête de famille : 22 500 $

Une déduction standard supplémentaire est disponible pour les personnes de plus de 65 ans ou aveugles.

Autres déductions

Les contribuables peuvent détailler leurs déductions au lieu de prendre la déduction standard si leurs déductions détaillées dépassent le montant de la déduction standard. Les déductions détaillées courantes incluent :

• Intérêts sur résidence principale
• Taxes d'État et locales ( plafonnées à 10 000 $)
• Dépenses médicales dépassant 7,5 % du revenu brut ajusté
• Contributions caritatives

Date limite de déclaration

La date limite pour déposer les déclarations de revenus de 2024 est le 15 avril 2025. Une prolongation de six mois peut être demandée, repoussant la date limite au 15 octobre 2025.

Souvenez-vous, ces informations sont à jour au 5 février 2025, et sont sujettes à changement. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.

Les États-Unis ne disposent pas d'une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) ou d'une Goods and Services Tax (GST) nationale. À la place, les taxes de vente et d'utilisation sont prélevées au niveau des États et des collectivités locales.

Taxe de vente

• Taux : Varient selon l'État et la localité, allant de 0 % dans les États sans taxe de vente (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, et Oregon), jusqu'à plus de 10 % lorsqu'elles sont combinées avec les taux locaux. À ce jour, le 5 février 2025, les taux combinés les plus élevés se situent généralement entre 9-10 %, tandis que les plus faibles peuvent être aussi faibles que 1-2 %. Ceci est susceptible de changer en fonction des lois des États et des collectivités locales.
• Base d'imposition : S'applique généralement à la vente au détail de biens personnels tangibles et à certains services spécifiés. Les biens numériques sont de plus en plus inclus dans la base d'imposition.
• Exemptions : Varient largement selon l'État mais peuvent inclure les produits alimentaires, les médicaments sur ordonnance, les vêtements, et certaines matières premières.
• Nexus : Les entreprises doivent collecter la taxe de vente dans les États où elles ont un "nexus" — une présence physique ou une activité économique suffisante dans l'État. Les seuils de nexus économique sont généralement basés sur le chiffre d'affaires ou le nombre de transactions, bien que certains États aient éliminé les seuils de transaction à partir de 2025.

Taxe d'utilisation

• Objectif : Taxe complémentaire à la taxe de vente, destinée à percevoir la taxe sur les achats effectués auprès de vendeurs hors de l'État lorsque la taxe de vente n'a pas été collectée.
• Responsabilité : Payée directement par le consommateur à l'État.

Administration et conformité

• Administrée : Au niveau de l'État.
• Enregistrement : Les entreprises ayant un nexus doivent s'enregistrer auprès de chaque État concerné pour obtenir un permis de taxe de vente.
• Fréquence de déclaration : Varie selon l'État et peut être mensuelle, trimestrielle ou annuelle, en fonction du volume des ventes.
• Dates limites : Varient selon l'État mais sont généralement dues le mois suivant la période de déclaration.

Autres taxes indirectes

• Les États et les collectivités locales peuvent imposer d'autres taxes indirectes telles que les taxes foncières, les taxes d'accise, les frais de licence commerciale, et les exigences de déclaration de biens non réclamés. Celles-ci varient considérablement selon la juridiction.

Potentielle taxe de vente nationale

• Des propositions pour une taxe de vente nationale ont été avancées (par exemple, la Fair Tax Act) mais n'ont pas été adoptées. À la date du 5 février 2025, aucune taxe de vente nationale n'existe aux États-Unis. Ces informations sont sensibles au temps et peuvent changer à l'avenir.

Il est crucial de consulter un conseiller fiscal ou le département des revenus de chaque État pour obtenir les informations les plus précises et à jour. Les lois fiscales sont complexes et peuvent changer périodiquement, il est donc essentiel de rester informé.

Ce résumé couvre les incitations fiscales disponibles pour l'année fiscale 2025 aux États-Unis. À ce jour, le 5 février 2025, ces informations sont considérées comme exactes mais pourraient faire l'objet de modifications.

Crédits pour les Individus

• Saver's Credit : Ce crédit aide à compenser les contributions aux comptes de retraite. Les contributions maximales éligibles pour le crédit sont de 2 000 $ (4 000 $ pour les déclarants conjoints), avec un crédit maximum de 1 000 $ (2 000 $ pour les déclarants conjoints). Des limites de revenus s'appliquent. Les critères d'éligibilité incluent avoir 18 ans ou plus, ne pas être étudiant à temps plein, et ne pas être déclaré comme dépendant.

• Earned Income Tax Credit (EITC) : L'EITC concerne les travailleurs à revenu faible ou modéré. Le montant maximum du crédit varie en fonction du nombre d'enfants qualifying. Les montants du crédit peuvent atteindre 8 046 $ pour trois enfants ou plus. Des limites de revenus et seuils spécifiques sont définis par l'IRS.

• Adoption Credit : Ce crédit aide aux frais d'adoption. Pour les adoptions en 2025, le crédit peut atteindre 17 280 $. Les limitations de revenus commencent à réduire le crédit à 259 190 $ et le suppriment complètement à 299 190 $.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC) : Ce crédit concerne les dépenses d'éducation qualifiées pour les quatre premières années d'études supérieures. Il couvre 100 % des premiers 2 000 $ et 25 % des 2 000 $ suivants, pour un crédit annuel maximum de 2 500 $. Jusqu'à 1 000 $ peuvent être remboursés.

• Child Tax Credit : Le Child Tax Credit offre un crédit pour les enfants qualifying. Les critères d'éligibilité incluent que l'enfant soit citoyen américain, national ou résident alien avec un numéro de Sécurité Sociale valide. Des limites de revenus s'appliquent.

• Energy Efficiency Home Improvement Credit : Ce crédit encourage les améliorations énergétiques de la maison telles que les pompes à chaleur, l'isolation et les fenêtres à haute efficacité. Le crédit annuel maximum est de 30 % des coûts du projet, plafonné à 3 200 $, avec des limites de 2 000 $ pour les pompes à chaleur et 1 200 $ pour d'autres améliorations qualifiées. Des exigences spécifiques s'appliquent.

Exclusions et Déductions

• Foreign Earned Income Exclusion : Cette exclusion permet aux contribuables éligibles d'exclure jusqu'à 130 000 $ de revenus étrangers de leur revenu brut.

• Estate Tax Exclusion : Les successions des défunts décédés en 2025 ont un montant d'exclusion de base de 13 990 000 $. Cela réduit le montant de la succession soumis à l'impôt fédéral sur les successions.

• Annual Gift Tax Exclusion : Cette exclusion permet aux individus de faire des dons jusqu'à 19 000 $ par bénéficiaire par an sans encourir de taxe sur les dons.

Autres Incitations et Informations

• Work Opportunity Tax Credit (WOTC) : Disponible jusqu'en 2025, ce crédit incite les employeurs à embaucher des personnes de groupes cibles spécifiques, tels que les vétérans et ceux recevant une assistance publique. Il représente entre 25 % et 40 % des salaires de la première année qualifiés jusqu'à 6 000 $.

• Free Tax Filing Options : IRS Free File et d'autres programmes offrent des services de déclaration de revenus gratuits aux contribuables éligibles. Le logiciel de déclaration guidée IRS Free File est disponible pour ceux ayant des revenus jusqu'à 84 000 $.

• State Tax Incentives : Des crédits d'impôt supplémentaires peuvent être disponibles au niveau de l'État. Par exemple, le Maryland propose un crédit d'impôt foncier pour les propriétaires basé sur le revenu. Vérifiez le site web fiscal de votre État pour plus de détails.

Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou de se référer au site de l'IRS pour des informations détaillées sur les critères d'éligibilité, les montants spécifiques des crédits et les procédures de demande pour toutes les incitations fiscales.