EspagneDétails des Obligations Fiscales

Au 5 février 2025, les employeurs en Espagne font face à diverses obligations fiscales, y compris les cotisations de sécurité sociale, l'impôt sur les sociétés et des exigences spécifiques pour les petites et moyennes entreprises. Comprendre ces obligations est crucial pour se conformer à la législation fiscale espagnole.

Cotisations des Employeurs

• Sécurité sociale : Les employeurs contribuent une part substantielle des gains des employés à la sécurité sociale, couvrant des domaines tels que les pensions, le chômage et les soins de santé. Le taux de contribution des employeurs à la sécurité sociale est d'environ 30,48% du salaire de l'employé.
• Mécanisme d'Équité Intergénérationnelle (MEI) : Inclus dans les cotisations de sécurité sociale, le MEI est conçu pour renforcer la durabilité à long terme du système de retraite. Le taux exact pour 2025 nécessite confirmation.
• Chômage : Les employeurs cotisent au fonds de chômage, garantissant une couverture pour les employés en cas de perte d'emploi. Le taux pour 2025 nécessite confirmation.
• Fonds de Garantie des Salaires (Fondo de Garantía Salarial - FOGASA) : Les employeurs cotisent à FOGASA, qui couvre les salaires impayés en cas d'insolvabilité de l'entreprise. Le taux pour 2025 nécessite confirmation.
• Formation Professionnelle : Les employeurs contribuent aux programmes de formation professionnelle. La contribution pour 2025 nécessite confirmation.
• Assurance Accident du Travail : Les employeurs sont responsables de l'assurance accident du travail. Les taux varient selon l'industrie spécifique et le niveau de risque et nécessitent confirmation pour 2025.
• Contribution de Solidarité : Appliquée aux gains dépassant la base maximale de la sécurité sociale (4 909,50 € mensuels en 2024, en attente de mise à jour pour 2025), cette contribution est échelonnée, avec des taux dépendant du niveau de surplus de revenus. Pour 2025, les tranches et les taux exacts nécessitent confirmation.

Impôt sur les Sociétés (IS)

• Taux Général : Le taux standard de l'IS en Espagne est de 25%.
• Taux Réduits : Les petites et moyennes entreprises (PME) et les micro-entreprises peuvent bénéficier de taux réduits d'IS. Pour les micro-entreprises (chiffre d'affaires inférieur à 1 million d'euros) en 2025, le taux devrait être de 21% pour les premiers 50 000 € de bénéfice imposable et de 22% pour le montant restant. Les entreprises de taille moyenne (chiffre d'affaires inférieur à 10 millions d'euros) devraient avoir un taux de 24% en 2025. Les taux exacts et les seuils pour 2025 peuvent nécessiter confirmation.

Allègement Fiscal pour les Expatriés (Loi Beckham)

• Les travailleurs étrangers s'installant en Espagne peuvent opter pour un taux d'impôt forfaitaire sur le revenu de 24% pendant leurs six premières années de résidence sous certaines conditions.

Impôt sur le Revenu (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP)

• Taux Progressifs : L'impôt sur le revenu en Espagne fonctionne sur une échelle progressive, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé. Les tranches et les taux spécifiques pour 2025 nécessitent confirmation.
• Déclaration d'Impôt : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des salaires des employés et de le soumettre aux autorités fiscales.

Obligations Supplémentaires des Employeurs

• Salaire Minimum : Les employeurs doivent respecter le salaire minimum national espagnol.
• Heures de Travail et Congés : Les employeurs doivent se conformer aux réglementations sur les heures de travail, y compris les limites des heures supplémentaires et les droits aux congés payés.
• Indemnité de Télétravail : Si les employés travaillent à domicile 30% ou plus du temps, une indemnité de télétravail peut être requise. Le montant précis dépend des conventions collectives et des arrangements individuels.

Dates et Délais Importants

• Année Fiscale : L'année fiscale en Espagne correspond à l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
• Déclaration d'Impôt sur le Revenu : La période de dépôt des déclarations d'impôt sur le revenu commence généralement en avril et se termine en juin de l'année suivante. Les dates exactes pour 2025 ne sont pas encore annoncées.

Il est important de noter que les informations fournies sont valables au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des changements. Il est essentiel de consulter des sources officielles pour obtenir les informations et les réglementations les plus récentes.

En Espagne, les employés sont soumis à diverses déductions fiscales, principalement l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale, influencées par des facteurs tels que le niveau de revenu, le statut de résidence et les déductions spécifiques.

Impôt sur le Revenu (IRPF)

À partir de 2025, l'impôt sur le revenu en Espagne (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ou IRPF) suit un système progressif avec des taux et des tranches mis à jour pour l'année :

• Jusqu'à 12 450 € : 19%
• De 12 451 € à 20 200 € : 24%
• De 20 201 € à 35 200 € : 30%
• De 35 201 € à 60 000 € : 37%
• De 60 001 € à 300 000 € : 45%
• Au-delà de 300 000 € : 47%

Loi Beckham

La Loi Beckham propose un taux d'imposition unique de 24% pour les travailleurs étrangers qualifiés se relocalisant en Espagne pour un emploi. Cela s'applique aux revenus de source espagnole, offrant potentiellement des économies significatives par rapport aux taux progressifs standard. Notez que certains types de revenus, comme les successions, les gains en capital, et les donations de source espagnole, sont exclus des avantages de la Loi Beckham.

Deductions Fiscales et Abattements

Plusieurs déductions et abattements peuvent réduire le revenu imposable des résidents :

• Abattement Personnel : 5 550 € (moins de 65 ans), 6 700 € (65+), 8 100 € (75+).
• Abattement pour Enfants : 2 400 € (premier enfant), 2 700 € (deuxième), 4 000 € (troisième), 4 500 € (chaque enfant suivant).
• Abattement pour Parent à Charge : 1 150 € (65+), 2 550 € (75+).
• Abattement pour Maternité : 2 800 € par an par enfant de moins de trois ans.
• Améliorations de l'Efficacité Énergétique : Des déductions pour les améliorations domiciliaires en matière d'efficacité énergétique sont disponibles jusqu'à la fin de 2025.
• Achat de Véhicules Électriques : Des déductions pour l'achat de véhicules électriques et l'installation de bornes de recharge sont prolongées jusqu'en 2025.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les cotisations de sécurité sociale sont obligatoires pour les employés en Espagne, avec des contributions réparties entre l'employeur et l'employé.

Cotisations des Employés

• Sécurité Sociale : 4,83% (y compris MEI).
• Chômage : 1,55%.
• Formation Professionnelle : 0,10%.
• Contribution de Solidarité : 0,16% - 0,20% sur les revenus supérieurs à 4 909,50 € par mois.

Cotisations des Employeurs (Informative - non déduites du salaire de l'employé)

• Contingences Générales : 23,60%
• Chômage : 5,50%
• Formation Professionnelle : 0,70%
• Fonds de Garantie Salariale : 0,20%

Les taux et seuils pour la sécurité sociale et certaines déductions fiscales sur le revenu (c'est-à-dire la contribution de solidarité) font l'objet de révisions annuelles, il est donc préférable de valider ces chiffres au début de chaque année. Il est important de noter que ces chiffres peuvent varier.

Considérations Supplémentaires

• Année Fiscale : L'année fiscale en Espagne correspond à l'année civile, allant du 1er janvier au 31 décembre.
• Déclaration Fiscale: Ceux ayant des revenus provenant de deux payeurs ou plus dépassant 2 500 € sont obligés de déposer une déclaration fiscale. En général, la période de déclaration fiscale en Espagne se déroule entre avril et juin de l'année suivante.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025. Les lois et règlements fiscaux peuvent être sujets à changement. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour des conseils personnalisés.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), connue sous le nom d'Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Espagne, est une taxe sur la consommation appliquée à la plupart des biens et services.

Taux de TVA en Espagne

• Taux Standard : 21% (la plupart des biens et services). À partir du 1er janvier 2025, le taux standard reste de 21%.
• Taux Réduit : 10% (biens et services essentiels comme le transport de passagers, les hébergements hôteliers, certains produits alimentaires, l'eau, et certains événements culturels et sportifs).
• Taux Super-Réduit : 4% (produits alimentaires de base tels que le pain, le lait, le fromage, les œufs, les fruits, les légumes, les légumineuses, les céréales, et l'huile d'olive, les livres, journaux et médicaments). Ce taux avait été temporairement réduit à 0% pour certains produits alimentaires de base, mais est revenu à 4% le 1er janvier 2025.
• Taux Zéro : S'applique à des biens et services spécifiques tels que les exportations, les livraisons intracommunautaires de biens, et certains services de transport international.

Enregistrement à la TVA

• Il n'y a pas de seuil d'enregistrement à la TVA en Espagne. Toute entreprise fournissant des biens ou services taxables en Espagne doit s'enregistrer pour la TVA avant de commencer ses activités, indépendamment du chiffre d'affaires. Cela s'applique tant aux entreprises résidentes qu'aux non-résidentes.

Déclaration et Paiement de la TVA

• Fréquence de Déclaration :

  • Mensuelle : Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel dépassant 6 010 121,04 € l'année précédente, ou celles participant au régime de remboursement mensuel de la TVA, déclarent mensuellement.
  • Trimestrielle : Les entreprises en dessous du seuil de chiffre d'affaires ci-dessus déclarent généralement de manière trimestrielle.

• Délais :

  • Mensuelle : Le 20 du mois suivant.
  • Trimestrielle : Le 20 du mois suivant pour les trois premiers trimestres. La date limite pour T4 (octobre-décembre) est le 30 janvier de l'année suivante.

• Résumé Annuel : Un résumé annuel de la déclaration de TVA (Modelo 322) est dû le 30 janvier de l'année suivante. Cela s'applique à la plupart des entreprises, y compris celles déposant des déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles.

• Paiement : Le paiement de la TVA est dû en même temps que le dépôt de la déclaration.

Biens et Services Exonérés

Certains biens et services sont exonérés de TVA en Espagne, y compris :

• Soins de santé, éducation, et aide sociale
• Services financiers et d'assurance
• Transactions immobilières (avec quelques exceptions)
• Activités culturelles et sportives (certaines exceptions s'appliquent, avec des taux spécifiques pour certains événements)
• Paris et jeux de hasard.

Il est important de consulter des sources officielles pour des informations détaillées. Les réglementations sont sujettes à changement, et cet aperçu est à jour au 5 février 2025.

L'Espagne offre divers incitatifs fiscaux pour les particuliers et les entreprises en 2025. Ces incitatifs visent à stimuler l'activité économique, attirer des investissements et soutenir des secteurs spécifiques. À ce jour, le 5 février 2025, voici un résumé :

Incitations Fiscales pour les Particuliers

• Loi Beckham : Ce régime spécial permet aux travailleurs étrangers et entrepreneurs éligibles d'être imposés à un taux forfaitaire de 24 % sur les revenus de source espagnole jusqu'à 600 000 € pendant les six premières années de résidence. Les revenus supérieurs à ce montant sont imposés à 47 %. Cela est considérablement plus bas que les taux d'imposition sur le revenu progressifs standard qui peuvent atteindre 47 %. Les conditions d'éligibilité incluent être un nouveau résident fiscal en Espagne et avoir un contrat de travail en Espagne. La loi Beckham est également disponible pour les entrepreneurs hautement qualifiés et les travailleurs indépendants qui fournissent des services à des entreprises émergentes (startups), ainsi que pour les conjoints et les enfants de moins de 25 ans.

• Régime des Résidents Non-Habituels (NHR) : Le NHR offre des avantages fiscaux aux individus qui deviennent résidents fiscaux en Espagne et qui n'ont pas été résidents fiscaux espagnols au cours des 10 années précédentes. Ce régime permet des exonérations ou réductions d'imposition sur certains types de revenus de source étrangère, tels que les dividendes, les intérêts et les plus-values.

• Incitation à l'Épargne : Les modifications de la tranche d'épargne dans l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF) bénéficient aux petits épargnants avec des taux d'imposition réduits dans les tranches initiales.

Incitations Fiscales pour les Entreprises

• Taux d'Imposition Réduits pour les PME et Micro-entreprises :

  • Micro-entreprises (chiffre d'affaires net inférieur à 1 million d'€) : 23 % en 2025 (réduit progressivement à partir de 21 %), 20 % à partir de 2029. L'excédent au-dessus de 50 000 € suivra une tendance similaire pour être réduit à 20 % à partir de 2027.
  • Petites entreprises (chiffre d'affaires net inférieur à 10 millions d'€) : 24 % en 2025 et sera progressivement réduit à 20 % à partir de 2029.
  • Coopératives classées comme "fiscalement protégées" : 20 %.

• Réserve de Capitalisation : Les entreprises peuvent déduire une partie de leurs bénéfices si elles sont allouées au renforcement de leur structure financière, favorisant la réinvestissement.

• Réductions et Exemptions de TVA :

  • Taux réduit de TVA pour les huiles d'olive (4 %).
  • Un régime spécial de franchise pour les indépendants simplifie la gestion fiscale des petites entreprises, leur permettant de fonctionner sans facturer la TVA en dessous d'un certain seuil de revenus.

Autres Incitations Fiscales

• Pensions de Service Public : Les pensions de service public (service d'incendie, police, fonctionnaires, forces armées et autorités locales) sont exemptées d'impôt en Espagne. Cependant, le montant de la pension est inclus lors du calcul de la charge fiscale globale.

• Allégement Fiscal pour les Plans de Retraite : Les avantages fiscaux pour les employeurs et les limites de contribution assouplies pour les employés encouragent la participation aux plans de retraite. (En vigueur depuis le 2 juillet 2023).

• Allégements Fiscaux et Incitations pour que les propriétaires fournissent des logements abordables, notamment pour les jeunes.

Il est important de consulter un conseiller fiscal pour des conseils personnalisés concernant l'éligibilité et les procédures de demande de ces incitatifs fiscaux. Les lois fiscales sont susceptibles de changer, il est donc crucial de rester informé sur les dernières réglementations. Ces informations sont valables au 5 février 2025.