Contributions sociales de l'Employeur de Record

Type de taxe	Taux	Base
IESS (Sécurité Sociale)	12,15 % (employeur)	Salaire brut de l'employé
Fonds de Réserve	8,33 %	Salaire mensuel de l'employé (après 1 an de service)
Partage des bénéfices	15 %	Bénéfices annuels avant impôts de l'entreprise

Déclarations & Conformité

• Les contributions mensuelles à l'IESS et les retenues à la source de l'impôt sur le revenu sont dues dans la première moitié du mois suivant la période de paie, en se basant sur le RUC (numéro d'identification fiscale) de l'employeur.
• Les employeurs doivent fournir un résumé annuel des retenues (Formulaire 107) aux employés avant le 31 janvier.
• Les dates limites pour la déclaration et le paiement annuel de l'impôt sur les sociétés se situent entre le 10 avril et le 28 avril, déterminées par le neuvième chiffre du RUC de l'entreprise.

En Équateur, les déductions fiscales des employés couvrent plusieurs domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et les déductions spécifiques pour certaines dépenses.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : L'impôt sur le revenu est appliqué à des taux progressifs allant de 5 % à 37 %. Un revenu annuel jusqu’à 12 208 USD est exonéré d’impôt. Cette exonération représente le revenu minimum imposable selon le tableau progressif actuel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF).
• Revenu imposable : Le revenu imposable comprend toutes les formes de rémunération, qu'elles soient en espèces ou en nature, telles que les indemnités et les services.
• Déductions : Les cotisations de sécurité sociale et les 13e et 14e mois obligatoires sont déductibles.
• Fiscalité des non-résidents : Les non-résidents sont imposés sur les revenus d'origine équatorienne à un taux forfaitaire de 25 %. Des règles spécifiques peuvent s’appliquer aux non-résidents travaillant temporairement pour des entités étrangères sans branche locale.

Cotisations de sécurité sociale

• Déductible : Les cotisations de sécurité sociale versées par les employés sont déductibles de leur revenu imposable. Des informations concernant le pourcentage ou le montant spécifique de la cotisation peuvent être obtenues auprès de l'Institut équatorien de la sécurité sociale (IESS).
• Cotisations de l'employeur : Les employeurs aussi versent des cotisations de sécurité sociale, dont les détails sont disponibles sur le site de l'IESS ou d’autres ressources officielles.

Autres déductions et considérations

• Déductions supplémentaires pour les employeurs : Les employeurs ont droit à des déductions additionnelles pour favoriser l’emploi des jeunes (18 à 29 ans) et des femmes, à hauteur de 50 % du salaire de l’employé. La déduction peut augmenter jusqu’à 75 % si la personne a obtenu un diplôme d’un établissement d’enseignement public.
• Résidence fiscale : La résidence fiscale est déterminée par la présence physique en Équateur. Les résidents sont soumis à l’impôt sur le revenu mondial, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus d’origine équatorienne.
• Juridictions paradis fiscaux : L’Équateur maintient une liste de juridictions paradis fiscaux, ce qui influence les taux d’imposition de certaines sociétés ayant des liens avec ces juridictions. Les informations à jour concernant ces juridictions sont disponibles auprès de l’Internal Revenue Service (SRI) équatorien.
• Contribution de sécurité temporaire : Actuellement, il existe des contributions fiscales temporaires basées sur les bénéfices de l’année fiscale 2022. Ces contributions peuvent affecter les déductions fiscales des employés, notamment si une partie de leur rémunération est liée à des schemes de partage des bénéfices. Plus de détails concernant ces contributions et leur période de validité peuvent être obtenus via les publications ou bulletins officiels du SRI.

Informations complémentaires

Les informations fournies ici reflètent la compréhension actuelle au 13 février 2026, et peuvent évoluer en fonction de mises à jour légales et d’interprétations. Vous pouvez trouver plus de détails et d’informations à jour sur le site officiel du Service des impôts de l’Équateur (SRI) ou consulter un conseiller fiscal qualifié pour un accompagnement personnalisé.