Équateur

En Équateur, les employeurs font face à diverses obligations fiscales, y compris la retenue à la source de l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et d'autres prélèvements spécifiques.

Retenue à la Source de l'Impôt sur le Revenu

• Taux : L'impôt sur le revenu est prélevé à des taux progressifs allant de 5 % à 37 %. Les non-résidents sont imposés à un taux fixe de 25 %. Un revenu annuel allant jusqu'à 11 310 USD est exonéré.
• Retenue : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés.
• Déclaration : Les rapports mensuels de retenue de l'impôt sur le revenu sont requis, détaillant le revenu imposable des employés et l'impôt déduit. Un rapport annuel de l'impôt sur le revenu retenu est dû en janvier.
• Paiement : Les impôts retenus mensuellement sont payés en fonction des derniers chiffres du numéro fiscal.
• Déclaration des employés : Les individus gagnant plus de 11 310 USD annuellement doivent déposer une déclaration fiscale annuelle.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Administration : L'Institut Équatorien de Sécurité Sociale (IESS) gère le système de sécurité sociale.
• Couverture : Le système couvre l'assurance maladie, l'assurance contre les accidents du travail, l'invalidité, la vieillesse, les pensions de survivants et le fonds national de réserve.
• Contribution des salariés : 9,45 % du revenu mensuel imposable de l'employé.
• Contribution des employeurs : 12,15 % de la rémunération totale de l'employé.
• Immatriculation : Les employés doivent être inscrits dès leur premier jour de travail.
• Date limite de paiement : Les procédures de recouvrement par l'IESS pour les cotisations de sécurité sociale sont suspendues jusqu'au 28 février 2025. Les cotisations pour novembre et décembre 2024 peuvent être réglées dans les 90 jours suivant la date d'échéance sans engager la responsabilité de l'employeur, sur demande.

Autres Taxes et Obligations

• Prélèvement pour la Formation et l'Éducation : Les employeurs versent 0,5 % de la masse salariale à un fonds national de formation et à un programme de crédit éducatif.
• Contribution Sécuritaire Temporaire : Les entreprises ayant réalisé des bénéfices soumis à l'impôt sur les sociétés en 2022 doivent verser une contribution temporaire de 3,25 % d'ici le 31 mars, à la fois en 2024 et 2025.
• Formulaire 107 : Les employeurs doivent fournir le formulaire 107, détaillant la retenue de l'impôt sur le revenu pour l'année fiscale précédente, à chaque employé avant le 31 janvier.

Informations Supplémentaires

• Cycle de paie : Hebdomadaire ou mensuel.
• Format de la fiche de paie : Papier ou numérique.
• Année fiscale : Année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
• Monnaie : Dollar des États-Unis (USD).
• Date limite de dépôt des déclarations fiscales pour les entreprises : Entre le 9 avril et le 28 avril, suivant l'année fiscale.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Il est essentiel de consulter des sources officielles ou un conseiller juridique pour les informations les plus récentes et les exigences spécifiques.

En Équateur, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale, et des déductions spécifiques pour certaines dépenses.

Impôt sur le Revenu

• Taux Progressifs : L'impôt sur le revenu est appliqué à des taux progressifs allant de 5 % à 37 %. Un revenu annuel jusqu'à 11 902 USD est exempt d'impôt. Cette exemption représente le revenu minimum imposable selon le barème progressif actuel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT).
• Revenu Imposable : Le revenu imposable inclut toutes les formes de rémunération, qu'elles soient en espèces ou en nature, telles que les allocations et les services.
• Déductions : Les cotisations de sécurité sociale et les salaires obligatoires du 13e et 14e mois sont déductibles.
• Imposition des Non-Résidents : Les non-résidents sont imposés sur le revenu d'origine équatorienne à un taux fixe de 25 %. Des règles spéciales peuvent s'appliquer aux non-résidents travaillant temporairement pour des entités étrangères sans branche locale.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Déductible : Les cotisations de sécurité sociale effectuées par les employés sont déductibles de leur revenu imposable. Les informations concernant le pourcentage ou le montant spécifique de la contribution peuvent être obtenues auprès de l'Institut équatorien de sécurité sociale (IESS).
• Contributions des Employeurs : Les employeurs effectuent également des cotisations de sécurité sociale, dont les informations détaillées peuvent être trouvées sur le site web de l'IESS ou d'autres ressources officielles.

Autres Déductions et Considérations

• Déductions Supplémentaires pour les Employeurs : Les employeurs ont droit à des déductions supplémentaires pour promouvoir l'emploi des jeunes (18 à 29 ans) et des femmes, équivalentes à 50 % du salaire de l'employé. La déduction peut atteindre 75 % si l'individu est diplômé d'un établissement d'enseignement public.
• Résidence Fiscale : La résidence fiscale est déterminée par la présence physique en Équateur. Les résidents sont imposés sur le revenu mondial, tandis que les non-résidents le sont uniquement sur le revenu d'origine équatorienne.
• Juridictions de Paradis Fiscaux : L'Équateur maintient une liste de juridictions de paradis fiscaux, influençant les taux d'imposition de certaines entreprises ayant des liens avec ces juridictions. Des informations actualisées sur les juridictions de paradis fiscaux sont disponibles auprès du Service des Impôts Internes Équatorien (SRI).
• Contribution Sécuritaire Temporaire : Actuellement, il existe des contributions fiscales temporaires basées sur les bénéfices de l'année fiscale 2022. Ces contributions pourraient affecter les déductions fiscales des employés, surtout si une partie de leur rémunération est liée à des régimes de partage des bénéfices. Plus de détails concernant ces contributions et leur période de validité peuvent être obtenus à travers les publications ou bulletins officiels du SRI.

Informations Complémentaires

Les informations fournies ici reflètent la compréhension actuelle au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des modifications dues à des mises à jour et interprétations légales. Vous pouvez trouver plus de détails et des informations mises à jour sur le site officiel du Service des Impôts Internes Équatorien (SRI) ou consulter un conseiller fiscal qualifié pour un accompagnement personnalisé.

En Équateur, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), connue sous le nom d'Impuesto al Valor Agregado (IVA), est appliquée à la plupart des biens et services, ainsi qu'aux importations.

Taux de TVA

• Taux standard : À ce jour, le 5 février 2025, le taux standard de TVA est de 15%, une augmentation temporaire par rapport au taux précédent de 12%. Ce taux accru a été initialement mis en place le 1er avril 2024 et a été prolongé jusqu'à la fin de 2025.

• Taux réduits : Un taux réduit de 8% s'applique à certains services touristiques durant certaines vacances. De plus, un taux de 5% s'applique aux transferts de matériaux de construction.

• Taux zéro (0%) : S'applique à certains biens et services incluant des produits alimentaires de base (comme les aliments non transformés, le lait, le pain et l'huile de cuisson), les médicaments, les livres, l'électricité pour usage résidentiel, les exportations et certains services de transport.

Enregistrement de la TVA

• Seuil : Il n'y a pas de seuil d'enregistrement. Toutes les entreprises et individus menant des activités taxables, y compris ceux ayant un établissement permanent en Équateur, sont tenus de s'enregistrer pour la TVA. Les entreprises étrangères sans établissement permanent ne sont pas tenues de s'enregistrer.

• Procédure : L'enregistrement se fait via le Servicio de Rentas Internas (SRI) équatorien afin d'obtenir un numéro d'identification fiscal connu sous le nom de Registro Único de Contribuyentes (RUC). Le RUC est composé de treize chiffres numériques.

Déclaration et paiement de la TVA

• Fréquence : Les déclarations de TVA sont déposées mensuellement. Des dépôts semestriels supplémentaires sont requis pour les entreprises avec des transactions à taux de TVA de 0%. Le dépôt en ligne est obligatoire.

• Échéances : Les délais de dépôt et de paiement varient du 10 au 28 du mois suivant la période de déclaration, en fonction du neuvième chiffre du RUC. Des prolongations ont été accordées par le passé, il est donc important de se tenir informé des dernières annonces des autorités fiscales équatoriennes.

Autres taxes indirectes

• Taxe sur la Consommation Spéciale (ICE) : Prélevée sur les biens considérés comme luxueux ou ayant un impact social négatif, comme certaines boissons alcoolisées et cigarettes. Les taux varient de 5% à 75%.

• Taxe sur la sortie de capitaux (ISD) : Une taxe de 5% appliquée aux virements, transferts et retraits effectués à l'étranger, avec des exceptions pour certains secteurs comme l'industrie pharmaceutique.

Biens et services exonérés

Certains biens et services sont exonérés de TVA, incluant :

• Les services éducatifs, religieux et de santé.
• Les réorganisations d'entreprises, les fusions et les transferts d'actions.
• Les dons aux œuvres de charité.
• La location immobilière.

Services numériques et TVA

Les services numériques sont soumis au taux standard de TVA. Les prestataires non-résidents ont la possibilité de s'enregistrer auprès des autorités fiscales équatoriennes ou la TVA peut être collectée via le mécanisme d'autoliquidation.

Informations supplémentaires

Ces informations sont actuelles au 5 février 2025 et sont sujettes à changement. Consultez toujours un professionnel de la fiscalité pour connaître les réglementations les plus récentes. Le lien officiel du gouvernement pour les informations fiscales est le Servicio de Rentas Internas (SRI).

L'Équateur offre plusieurs incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler la croissance économique. Ces incitations s'appliquent à divers secteurs, notamment les énergies renouvelables, le tourisme et les zones franches. Au 5 février 2025, les incitations suivantes sont disponibles :

Résidence Fiscale Temporaire pour les Individus

Ce régime permet aux individus éligibles de payer l'impôt sur le revenu uniquement sur le revenu provenant de l'Équateur pendant une durée maximale de cinq ans.

• Éligibilité : Les individus qui n'ont pas été résidents fiscaux en Équateur auparavant, y compris avant l'entrée en vigueur de la loi.
• Qualification : Investir au moins 150 000 $ dans l'immobilier ou les activités productives en Équateur pour au moins cinq ans, ou démontrer un revenu d'au moins 2 500 $ par mois provenant de sources non équatoriennes et s'inscrire à la sécurité sociale équatorienne (IESS).

Régime de Zone Franche

Ce régime offre des avantages fiscaux substantiels pour les utilisateurs qualifiés opérant dans des zones franches désignées.

• Impôt sur le Revenu : 0% pendant les cinq premières années, suivi d'un taux de 15% par la suite.
• Exemptions : TVA, impôt sur les remises, taxes sur le commerce extérieur et autres taxes sur les transactions au sein des zones.
• Remboursements de TVA : Disponibles pour les achats auprès de fournisseurs en dehors des zones franches en Équateur.

Exemptions d'Impôt sur le Revenu pour les Investissements Spécifiques

• Énergies Renouvelables : Les nouveaux investissements dans des projets d'énergies renouvelables (y compris la production de gaz naturel et d'hydrogène vert, l'industrialisation, le transport, la fourniture et la commercialisation) sont exempts d'impôt sur le revenu pendant 10 ans.
• Tourisme : Les nouveaux investissements d'au moins 100 000 $ dans le tourisme sont exempts d'impôt sur le revenu pendant sept ans, avec au moins 10% alloués au tourisme rural.

Régime de Stabilité Fiscale

Les entreprises qui acceptent de payer deux points de pourcentage au-dessus du taux standard d'impôt sur le revenu bénéficient de la stabilité fiscale concernant le régime fiscal. Cela signifie qu'elles sont protégées contre les augmentations futures d'impôts pour une période déterminée.

Régime RIMPE

Le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs et les petites entreprises (RIMPE) a été révisé :

• Revenu Brut Annuel Inférieur à 2 000 $ : Exempt de RIMPE.
• Revenu Brut Annuel Entre 2 000 $ et 20 000 $ : Impôt maximal de 60 $.
• Artisans : Désormais soumis au régime fiscal standard, non plus sous RIMPE.

Déductions Supplémentaires pour la Création d'Emploi

Les employeurs embauchant de nouveaux employés âgés de 18 à 29 ans peuvent déduire un pourcentage supplémentaire des salaires des employés (soumis aux cotisations de sécurité sociale) : Le pourcentage varie de 20% pour 12 nouvelles embauches à 90% pour 500 ou plus.

Informations Générales sur la Fiscalité Équatorienne

• Impôt sur les Sociétés : Généralement 25%.
• Impôt sur le Revenu des Individus : Taux progressifs, jusqu'à 25%.
• Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Actuellement 15% (au 1er avril 2024). Un taux réduit de 5% s'applique aux transferts locaux de matériaux de construction.
• Impôt sur les Remises : 5% (au 1er avril 2024).
• Prix de Transfert : Basé sur les lignes directrices de l'OCDE, documentation requise. Des Accords de Prix Préétablis (APAs) sont disponibles.
• Sociétés Étrangères Contrôlées (CFC) : Les revenus gagnés par certaines entités étrangères détenues par des résidents fiscaux équatoriens peuvent être soumis à l'impôt en Équateur.

Veuillez noter : Cette information est à jour au 5 février 2025 et est sujette à modification. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les conseils les plus récents et personnalisés.