Impôts en Équateur

En Équateur, les employeurs font face à diverses obligations fiscales, notamment la retenue à la source de l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et d'autres prélèvements spécifiques.

Retenue à la source de l'impôt sur le revenu

• Taux : L'impôt sur le revenu est appliqué à des taux progressifs de 5 % à 37 %. Les non-résidents sont imposés à un taux forfaitaire de 25 %. Un revenu annuel jusqu'à USD 11 310 est exonéré.
• Retenue : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés.
• Déclaration : Des rapports mensuels de retenue à la source de l'impôt sur le revenu doivent être soumis, détaillant le revenu imposable des employés et l'impôt retenu. Un rapport annuel de l'impôt sur le revenu retenu est dû en janvier.
• Paiement : Les taxes retenues mensuellement sont payées en fonction des derniers chiffres du numéro d'impôt.
• Déclaration par l'employé : Les individus gagnant plus de USD 11 310 par an doivent déposer une déclaration de revenus annuelle.

Cotisations de sécurité sociale

• Gestion : L'Institut Équatorien de Sécurité Sociale (IESS) gère le système de sécurité sociale.
• Couverture : Le système couvre l'assurance maladie, l'assurance contre les accidents du travail, l'invalidité, la vieillesse, les pensions de survivants et le fonds de réserve national.
• Contribution de l'employé : 9,45 % du revenu imposable mensuel de l'employé.
• Contribution de l'employeur : 12,15 % de la rémunération totale de l'employé.
• Inscription : Les employés doivent être inscrits dès leur premier jour de travail.
• Date limite de paiement : La procédure de recouvrement par l'IESS pour les cotisations de sécurité sociale est suspendue jusqu'au 28 février 2025. Les cotisations pour novembre et décembre 2024 peuvent être payées dans les 90 jours suivant la date d'échéance sans engager la responsabilité de l'employeur, sur demande.

Autres taxes et obligations

• Prélèvement pour la formation et l'éducation : Les employeurs versent 0,5 % de la masse salariale à un fonds national de formation et à un programme de crédit éducatif.
• Contribution de sécurité temporaire : Les entreprises ayant réalisé des bénéfices soumis à l'impôt sur les sociétés en 2022 doivent payer une contribution temporaire de 3,25 % d'ici le 31 mars, en 2024 et 2025.
• Formulaire 107 : Les employeurs doivent fournir le formulaire 107, détaillant la retenue d'impôt sur le revenu pour l'exercice précédent, à chaque employé avant le 31 janvier.

Informations complémentaires

• Cycle de paie : Hebdomadaire ou mensuel.
• Format de la fiche de paie : Papier ou numérique.
• Année fiscale : Année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
• Devise : Dollar américain (USD).
• Date limite de dépôt des déclarations fiscales pour les entreprises : Entre le 9 avril et le 28 avril, suivant l'année fiscale.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées. Il est essentiel de consulter des sources officielles ou un conseiller juridique pour obtenir les informations les plus récentes et les exigences spécifiques.

En Équateur, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale, et des déductions spécifiques pour certaines dépenses.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : L'impôt sur le revenu est prélevé à des taux progressifs allant de 5 % à 37 %. Un revenu annuel jusqu'à USD 11 902 est exonéré d'impôt. Cette exonération représente le revenu minimum imposable selon le tableau actuel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) progressif.
• Revenu imposable : Le revenu imposable comprend toutes les formes de rémunération, qu'elles soient en espèces ou en nature, telles que les allocations et les services.
• Déductions : Les cotisations de sécurité sociale et les 13e et 14e mois obligatoires sont déductibles.
• Fiscalité des non-résidents : Les non-résidents sont imposés sur les revenus d'origine équatorienne à un taux forfaitaire de 25 %. Des règles spécifiques peuvent s'appliquer aux non-résidents travaillant temporairement pour des entités étrangères sans branche locale.

Cotisations de sécurité sociale

• Déductible : Les cotisations de sécurité sociale versées par les employés sont déductibles de leur revenu imposable. Des informations concernant le pourcentage ou le montant spécifique de la contribution peuvent être obtenues auprès de l'Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS).
• Cotisations de l'employeur : Les employeurs versent également des cotisations de sécurité sociale, dont les détails sont disponibles sur le site de l'IESS ou d'autres ressources officielles.

Autres déductions et considérations

• Déductions supplémentaires pour les employeurs : Les employeurs ont droit à des déductions supplémentaires pour promouvoir l'emploi des jeunes (18 à 29 ans) et des femmes, équivalentes à 50 % du salaire de l'employé. La déduction peut augmenter à 75 % si la personne a obtenu un diplôme d'une institution d'enseignement publique.
• Résidence fiscale : La résidence fiscale est déterminée par la présence physique en Équateur. Les résidents sont imposés sur le revenu mondial, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur le revenu d'origine équatorienne.
• Jurisdictions de paradis fiscaux : L'Équateur maintient une liste de juridictions de paradis fiscaux, ce qui influence les taux d'imposition pour certaines sociétés ayant des liens avec ces juridictions. Des informations à jour sur ces juridictions sont disponibles auprès de l'Internal Revenue Service (SRI) équatorien.
• Contribution de sécurité temporaire : Actuellement, il existe des contributions fiscales temporaires basées sur les bénéfices de l'exercice 2022. Ces contributions peuvent affecter les déductions fiscales des employés, notamment si une partie de leur rémunération est liée à des schemes de partage des bénéfices. Plus de détails sur ces contributions et leur période de validité sont disponibles dans les publications ou bulletins officiels du SRI.

Informations complémentaires

Les informations fournies ici reflètent la compréhension actuelle au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des modifications en raison de mises à jour légales et d'interprétations. Vous pouvez trouver plus de détails et des informations actualisées sur le site officiel de l'Internal Revenue Service (SRI) équatorien ou consulter un conseiller fiscal qualifié pour un accompagnement personnalisé.

En Équateur, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), connue sous le nom d'Impuesto al Valor Agregado (IVA), s'applique à la plupart des biens et services, ainsi qu'aux importations.

Taux de TVA

• Taux Standard : À partir d'aujourd'hui, le 5 février 2025, le taux standard de TVA est de 15 %, une augmentation temporaire par rapport au taux précédent de 12 %. Ce taux accru a été initialement mis en place le 1er avril 2024 et a été prolongé jusqu'à la fin de 2025.

• Taux Réduits : Un taux réduit de 8 % s'applique à certains services touristiques pendant certaines fêtes. De plus, un taux de 5 % s'applique aux transferts de matériaux de construction.

• Taux Zéro (0 %) : S'applique à certains biens et services, notamment les produits alimentaires de base (comme les aliments non transformés, le lait, le pain et l'huile de cuisson), les médicaments, les livres, l'électricité pour usage résidentiel, les exportations, et certains services de transport.

Enregistrement à la TVA

• Seuil : Il n'existe pas de seuil d'enregistrement. Toutes les entreprises et individus exerçant des activités taxables, y compris ceux ayant un établissement permanent en Équateur, doivent s'enregistrer à la TVA. Les sociétés étrangères sans établissement permanent ne sont pas tenues de s'enregistrer.

• Processus : L'enregistrement se fait auprès du Servicio de Rentas Internas (SRI) pour obtenir un numéro d'identification fiscale connu sous le nom de Registro Único de Contribuyentes (RUC). Le RUC se compose de treize chiffres numériques.

Déclaration et paiement de la TVA

• Fréquence : Les déclarations de TVA sont faites mensuellement. Des déclarations semestrielles supplémentaires sont requises pour les entreprises avec des transactions à 0 % de TVA. La déclaration en ligne est obligatoire.

• Délais : Les délais de déclaration et de paiement varient du 10 au 28 du mois suivant la période de déclaration, en fonction du neuvième chiffre du RUC. Des extensions ont été accordées par le passé, il est donc important de rester informé des dernières annonces des autorités fiscales équatoriennes.

Autres Taxes Indirectes

• Taxe Spéciale de Consommation (ICE) : Prélevée sur les biens considérés comme luxueux ou ayant un impact social négatif, comme certains boissons alcoolisées et cigarettes. Les taux varient de 5 % à 75 %.

• Taxe sur la Sortie de Capitaux (ISD) : Une taxe de 5 % appliquée aux remises, transferts et retraits effectués à l'étranger, avec des exceptions pour certains secteurs comme l'industrie pharmaceutique.

Biens et Services Exempts

Certains biens et services sont exonérés de TVA, notamment :

• Services éducatifs, religieux et de santé.
• Réorganisations d'entreprises, fusions, et transferts d'actions.
• Dons à des œuvres caritatives.
• Location immobilière.

Services Numériques et TVA

Les services numériques sont soumis au taux standard de TVA. Les fournisseurs non résidents ont la possibilité de s'enregistrer auprès des autorités fiscales équatoriennes ou la TVA peut être collectée via le mécanisme de reverse-charge.

Informations Supplémentaires

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et sont sujettes à changement. Consultez toujours un professionnel fiscal pour obtenir les réglementations les plus récentes. Le lien officiel du gouvernement pour les informations fiscales est Servicio de Rentas Internas (SRI).

L'Équateur offre plusieurs incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler la croissance économique. Ces incitations s'appliquent à divers secteurs, notamment l'énergie renouvelable, le tourisme et les zones franches. À partir du 5 février 2025, les incitations suivantes sont disponibles :

Résidence fiscale temporaire pour les particuliers

Ce régime permet aux individus éligibles de payer l'impôt sur le revenu uniquement sur les revenus d'origine équatorienne pendant une période maximale de cinq ans.

• Éligibilité : Individus qui n'ont pas été auparavant résidents fiscaux équatoriens, y compris avant l'entrée en vigueur de la loi.
• Qualification : Investir au moins $150,000 dans l'immobilier ou des activités productives en Équateur pendant au moins cinq ans, ou démontrer un revenu d'au moins $2,500 par mois provenant de sources non équatoriennes et s'inscrire à la sécurité sociale équatorienne (IESS).

Régime de zone franche

Ce régime offre d'importants avantages fiscaux pour les utilisateurs qualifiés opérant dans des zones franches désignées.

• Impôt sur le revenu : 0 % pendant les cinq premières années, puis un taux de 15 % par la suite.
• Exemptions : TVA, taxe de transfert, taxes sur le commerce extérieur et autres taxes sur les transactions dans les zones.
• Remboursements de TVA : Disponibles pour les achats auprès de fournisseurs en dehors des zones franches en Équateur.

Exemptions d'impôt sur le revenu pour des investissements spécifiques

• Énergie renouvelable : Les nouveaux investissements dans des projets d'énergie renouvelable (y compris la production de gaz naturel et d'hydrogène vert, l'industrialisation, le transport, l'approvisionnement et la commercialisation) sont exonérés d'impôt sur le revenu pendant 10 ans.
• Tourisme : Les nouveaux investissements d'au moins $100,000 dans le tourisme sont exonérés d'impôt sur le revenu pendant sept ans, avec au moins 10 % alloués au tourisme rural.

Régime de stabilité fiscale

Les entreprises qui acceptent de payer deux points de pourcentage au-dessus du taux d'imposition standard bénéficient d'une stabilité fiscale concernant le régime fiscal. Cela signifie qu'elles sont protégées contre de futures augmentations d'impôts pendant une période déterminée.

Régime RIMPE

Le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs et petites entreprises (RIMPE) a été révisé :

• Revenu brut annuel inférieur à $2,000 : Exonéré du RIMPE.
• Revenu brut annuel entre $2,000 et $20,000 : Taxe maximale de $60.
• Artisans : Désormais soumis au régime fiscal standard, ne relèvent plus du RIMPE.

Deductions supplémentaires pour la création d'emplois

Les employeurs embauchant de nouveaux employés âgés de 18 à 29 ans peuvent déduire un pourcentage supplémentaire des salaires des employés (soumis aux cotisations de sécurité sociale) : Le pourcentage varie de 20 % pour 12 nouvelles embauches à 90 % pour 500 ou plus.

Informations générales sur les taxes équatoriennes

• Impôt sur les sociétés : Généralement 25 %.
• Impôt sur le revenu des particuliers : Taux progressifs, jusqu'à 25 %.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Actuellement 15 % (au 1er avril 2024). Un taux réduit de 5 % s'applique aux transferts locaux de matériaux de construction.
• Taxe de transfert : 5 % (au 1er avril 2024).
• Prix de transfert : Basé sur les lignes directrices de l'OCDE, documentation requise. Les Accords de Prix Anticipés (APA) sont disponibles.
• Sociétés étrangères contrôlées (CFCs) : Les revenus générés par certaines entités étrangères détenues par des résidents fiscaux équatoriens peuvent être soumis à l'impôt équatorien.

Veuillez noter : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent changer. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les conseils les plus récents et personnalisés.