Impôts en Équateur

Naviguer dans la complexité de la fiscalité de l'emploi est crucial pour les entreprises opérant en Équateur. Le système fiscal du pays, principalement supervisé par le Servicio de Rentas Internas (SRI), implique diverses obligations pour les employeurs ainsi que des déductions et retenues spécifiques pour les employés. Comprendre ces réglementations est essentiel pour la conformité et le bon déroulement des opérations de paie.

Les employeurs en Équateur sont responsables de la contribution à l'Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) pour le compte de leurs employés, en plus de retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés. Ces obligations sont basées sur des taux et seuils établis, qui peuvent faire l'objet d'ajustements annuels. Le calcul approprié, la retenue et le versement en temps voulu de ces taxes et contributions sont obligatoires.

Obligations de l'Employer of Record en matière de sécurité sociale et de taxe sur la masse salariale

Les employeurs en Équateur doivent s'inscrire auprès de l'IESS et effectuer des contributions mensuelles pour chaque employé. Ces contributions couvrent diverses prestations, notamment l'assurance maladie, les pensions et l'assurance-chômage. La contribution est répartie entre l'employeur et l'employé, l'employeur versant le montant total.

L'obligation principale de l'employeur est la contribution à l'IESS. Les taux sont calculés en fonction du salaire brut de l'employé.

Contributeur	Taux de contribution
Employeur	11.15%
Employé	9.45%
Total	20.60%

Il n'existe pas de variations régionales significatives dans ces taux standard de contribution à l'IESS à travers l'Équateur. La base de calcul est généralement la rémunération totale de l'employé soumise aux cotisations sociales.

Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu (Impuesto a la Renta) sur les salaires mensuels de leurs employés. Cette retenue constitue un paiement anticipé de l'impôt sur le revenu annuel de l'employé. Le montant à retenir dépend du revenu annuel prévu de l'employé ainsi que de ses déductions et abattements personnels éligibles.

Le calcul de l'impôt sur le revenu est basé sur un barème progressif. Pour 2025, il est prévu que les tranches d'imposition et les taux soient ajustés en fonction de la Fracción Básica Desgravada (Fraction de Base Déductible Unique). L'impôt annuel est calculé en appliquant le taux marginal correspondant au surplus de la fraction de base dans chaque tranche, puis en ajoutant le montant de l'impôt de base pour cette tranche.

Bien que les tranches exactes de 2025 soient publiées plus tard dans l'année, la structure suit généralement ce format (avec des valeurs illustratives basées sur la structure actuelle, les valeurs réelles de 2025 seront différentes) :

Revenu imposable annuel (USD)	Impôt de base (USD)	Taux d'imposition marginal
Jusqu'à [Fraction 1]	0	0%
De [Fraction 1] à [Fraction 2]	0	[Taux 1]%
De [Fraction 2] à [Fraction 3]	[Impôt de base 1]	[Taux 2]%
De [Fraction 3] à [Fraction 4]	[Impôt de base 2]	[Taux 3]%
... et ainsi de suite pour les tranches supérieures	...	...

Les employeurs doivent projeter le revenu annuel de l'employé et ses déductions au début de l'année ou lors du début de l'emploi pour déterminer le montant mensuel de la retenue. Cette projection se fait généralement via le Formulaire 107.

Déductions et allowances fiscales pour les employés

Les employés en Équateur peuvent réduire leur revenu imposable en revendiquant des déductions pour certaines dépenses personnelles. Ces déductions diminuent le montant de base sur lequel l'impôt sur le revenu est Calculé, réduisant ainsi la charge fiscale annuelle et le montant retenu mensuellement.

Les dépenses personnelles éligibles se répartissent généralement en catégories telles que :

• Logement : Paiements de loyer ou d'intérêts hypothécaires.
• Santé : Dépenses médicales, primes d'assurance maladie.
• Éducation : Frais de scolarité, fournitures scolaires pour l'employé et les personnes à charge.
• Nourriture : Dépenses alimentaires de base.
• Vêtements : Dépenses vestimentaires de base.

Il existe une limite annuelle au montant total des dépenses personnelles pouvant être déduites. Cette limite est généralement exprimée en multiples de la Fracción Básica Desgravada. Les employés doivent fournir une documentation justificative pour ces dépenses à leur employeur (pour la projection annuelle) et la conserver pour d'éventuels audits par le SRI.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs en Équateur ont des délais précis pour la déclaration et le versement des taxes sur la masse salariale et de l'impôt retenu.

• Cotisations mensuelles à l'IESS : Les dates d'échéance sont généralement basées sur le numéro d'identification fiscale (RUC) de l'employeur et tombent dans la première moitié du mois suivant la période de paie.
• Retenue mensuelle de l'impôt sur le revenu (Formulaire 107) : Les employeurs doivent déposer une déclaration mensuelle de retenue et payer les montants retenus. La date limite est également basée sur le RUC et tombé dans le mois suivant la période de retenue.
• Projection annuelle de l'impôt sur le revenu (Formulaire 107) : Les employeurs doivent collecter la projection de l'impôt sur le revenu de l'employé (Formulaire 107) au début de l'année ou de l'emploi. Un résumé annuel des retenues (également Formulaire 107) est fourni aux employés avant le 31 janvier de l'année suivante pour leur déclaration fiscale personnelle.
• Déclarations annuelles d'information : Les employeurs doivent déposer diverses déclarations d'information annuelles détaillant la rémunération des employés, les retenues et les contributions.

Respecter ces délais est crucial pour éviter pénalités et intérêts.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les travailleurs étrangers et les entreprises opérant en Équateur peuvent faire face à des considérations fiscales spécifiques.

• Résidence fiscale : Les obligations fiscales des travailleurs étrangers dépendent de leur statut de résident fiscal en Équateur. Les personnes résidant en Équateur plus de 183 jours dans une période de 12 mois sont généralement considérées comme résidents fiscaux et sont imposées sur l'ensemble de leurs revenus mondiaux. Les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur leurs revenus provenant de sources à l'intérieur de l'Équateur.
• Accords de double imposition : L'Équateur a conclu des conventions pour éviter la double imposition avec plusieurs pays. Ces conventions peuvent affecter le traitement fiscal des revenus pour les résidents de ces pays travaillant en Équateur, pouvant offrir un soulagement contre la double imposition.
• Entreprises étrangères : Les entreprises étrangères employant des travailleurs en Équateur, même sans branche enregistrée, peuvent établir une présence imposable (permanent establishment) en fonction de la nature et de la durée de leurs activités, ce qui peut déclencher des obligations fiscales locales. Utiliser un Employer of Record peut aider ces entreprises à gérer ces complexités et assurer la conformité sans avoir besoin de créer une entité locale.
• Exigences spécifiques de visa : Certains types de visas pour les travailleurs étrangers peuvent comporter des implications ou exigences fiscales associées.

Comprendre ces nuances est essentiel pour les entités étrangères et leurs employés afin d’assurer une conformité complète à la législation fiscale équatorienne.