Impôts en Équateur

Naviguer dans la complexité de la fiscalité de l'emploi est crucial pour les entreprises opérant en Équateur. Le système fiscal du pays, supervisé principalement par le Servicio de Rentas Internas (SRI), implique diverses obligations pour l'Employer of Record, ainsi que des déductions spécifiques et des exigences de retenue pour les employés. Comprendre ces réglementations est essentiel pour la conformité et le bon déroulement des opérations de paie.

Les Employer of Record en Équateur sont responsables de contribuer à l'Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) au nom de leurs employés, en plus de retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés. Ces obligations sont basées sur des taux et seuils établis, qui sont soumis à des ajustements annuels. Le calcul approprié, la retenue et le versement en temps voulu de ces taxes et contributions sont obligatoires.

Obligations sociales de l'Employer of Record et taxes sur la paie

Les Employer of Record en Équateur doivent s'enregistrer auprès de l'IESS et effectuer des contributions mensuelles pour chaque Contractors. Ces contributions couvrent diverses prestations, notamment l'assurance maladie, les pensions, et l'assurance chômage. La contribution est répartie entre l'employeur et l'employé, l'employeur versant le montant total.

L'obligation principale de l'employeur est la contribution à l'IESS. Les taux sont calculés en fonction du salaire brut de l'employé.

Contributeur	Taux de Contribution
Employeur	12,15 %
Employé	9,45 %
Total	21,60 %

Il n'existe pas de variations régionales importantes dans ces taux de contribution standard de l'IESS à travers l'Équateur. La base de calcul est généralement la rémunération totale de l'employé soumis aux cotisations sociales.

Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu

Les Employer of Record sont obligés de retenir l'impôt sur le revenu (Impuesto a la Renta) sur les salaires mensuels de leurs employés. Cette retenue constitue un acompte sur la dette fiscale annuelle de l'employé. Le montant à retenir dépend du revenu annuel prévu de l'employé et de ses déductions et crédits personnels éligibles.

Le calcul de l'impôt sur le revenu est basé sur un barème progressif. Pour 2026, les tranches d'imposition et taux sont fixés selon la Fracción Básica Desgravada (fraction de base déductible), qui est de 12 208 USD. L'impôt annuel sur le revenu est calculé en appliquant le taux marginal correspondant au revenu dépassant la fraction de base dans chaque tranche, puis en ajoutant le montant de l'impôt de base pour cette tranche.

Les tranches d'impôt pour 2026 sont les suivantes :

Revenu Imposable Annuel (USD)	Impôt de Base (USD)	Taux Marginal
Jusqu'à 12 208	0	0 %
De 12 208,01 à 15 549	0	5 %
De 15 549,01 à 20 188	167	10 %
De 20 188,01 à 26 700	626	12 %
De 26 700,01 à 35 136	1 399	15 %
De 35 136,01 à 46 575	2 651	20 %
De 46 575,01 à 62 005	4 915	25 %
De 62 005,01 à 82 679	8 732	30 %
De 82 679,01 à 109 956	14 870	35 %
À partir de 109 956,01	24 317	37 %

Les Employer of Record doivent prévoir le revenu annuel de l'employé et ses déductions au début de l'année ou lors de l'embauche pour déterminer le montant mensuel de la retenue. Ceci est généralement fait à l'aide du Formulaire 107.

Déductions et crédits d'impôt pour les employés

Les employés en Équateur peuvent réduire leur revenu imposable en demandant des déductions pour certaines dépenses personnelles. Ces déductions diminuent le montant de base sur lequel l'impôt sur le revenu est calculé, réduisant ainsi la dette fiscale annuelle et le montant de la retenue mensuelle.

Les dépenses personnelles éligibles concernent typiquement des catégories telles que :

• Logement : Paiements de loyer ou intérêts hypothécaires.
• Santé : Dépenses médicales, primes d'assurance santé.
• Éducation : Frais de scolarité, fournitures scolaires pour l'employé et leurs personnes à charge.
• Nourriture : Dépenses alimentaires de base.
• Vêtements : Dépenses vestimentaires de base.
• Tourisme : Dépenses pour le tourisme national pour l'employé et ses personnes à charge.
• Arts et Culture : Dépenses pour des activités artistiques et culturelles.

Le montant total des dépenses personnelles déductibles est limité au moindre entre les dépenses réelles engagées ou un montant équivalent à 7 fois la valeur de la canasta familiar básica. Les employés doivent fournir la documentation justificative pour ces dépenses à leur employeur (pour la projection annuelle) et la conserver pour d'éventuels audits du SRI.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les Employer of Record en Équateur ont des échéances spécifiques pour la déclaration et le versement des taxes sur la paie et de l'impôt sur le revenu retenu.

• Contributions mensuelles à l'IESS : Les dates limites sont généralement fixées en fonction du dernier chiffre du RUC de l'employeur et se situent entre le 10 et le 28 du mois suivant la période de paie.
• Déclaration mensuelle de retenue d'impôt sur le revenu (Formulaire 103) : Les employeurs doivent déposer une déclaration mensuelle de retenue et payer les montants retenus. La date limite dépend également du RUC et se situe dans le mois suivant la période de retenue.
• Projection annuelle de l'impôt sur le revenu (Formulaire 107) : Les employeurs doivent recueillir les projections d'impôt sur le revenu des employés (Formulaire 107) au début de l'année ou lors de l'embauche. Un résumé annuel des retenues (également Formulaire 107) est fourni aux employés d'ici le 31 janvier de l'année suivante pour leur déclaration fiscale personnelle.
• Déclarations d'information annuelles : Les employeurs doivent déposer diverses déclarations d'information annuelles détaillant la rémunération des employés, les retenues, et les contributions.

Respecter ces échéances est essentiel pour éviter pénalités et intérêts.

Considérations fiscales spéciales pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les travailleurs étrangers et les entreprises opérant en Équateur peuvent faire face à des considérations fiscales spécifiques.

• Résidence fiscale : Les obligations fiscales des travailleurs étrangers dépendent de leur statut de résidence fiscale en Équateur. Les individus résidant en Équateur plus de 183 jours dans une année civile sont généralement considérés comme résidents fiscaux et sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents sont en général imposés uniquement sur leurs revenus sourcing en Équateur.
• Conventions de double imposition : L'Équateur a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays. Ces conventions peuvent affecter le traitement fiscal des revenus pour les résidents de ces pays travaillant en Équateur, offrant potentiellement un soulagement contre la double imposition.
• Entreprises étrangères : Les entreprises étrangères employant des Recruiters en Équateur, même sans branche enregistrée, peuvent établir une présence taxable (établissement permanent) selon la nature et la durée de leurs activités, ce qui peut déclencher des obligations fiscales locales. Utiliser un service de Employer of Record peut aider ces entreprises à gérer ces complexités et assurer la conformité sans besoin d'établir une entité locale.
• Exigences spécifiques de visa : Certains types de visas pour les travailleurs étrangers peuvent avoir des implications ou exigences fiscales associées.

Comprendre ces nuances est vital pour les entités étrangères et leurs employés afin d'assurer une conformité totale avec la législation fiscale équatorienne.