Les employeurs en Équateur ont des responsabilités fiscales spécifiques liées aux cotisations de sécurité sociale. Ils sont tenus de contribuer à hauteur de 12,15 % du salaire brut de l'employé à l'Institut Équatorien de Sécurité Sociale (IESS). Cette contribution couvre divers avantages tels que les pensions, les soins de santé et l'assurance invalidité.

En fonction de la nature de l'entreprise et de ses activités, l'employeur peut également être obligé de contribuer un petit pourcentage à l'assurance chômage.

Déclaration et Paiement

Les employeurs doivent s'inscrire auprès de l'IESS, retenir les cotisations des employés, ajouter les leurs, et effectuer les paiements sur une base mensuelle.

Plafonds de Cotisation

Il est important de noter que les cotisations de sécurité sociale sont calculées sur un salaire mensuel avec une limite maximale établie. Pour les chiffres les plus récents, il est conseillé de consulter le site web de l'IESS.

Le système fiscal de l'Équateur pour les employés implique l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale. Voici un aperçu des principales déductions sur le salaire d'un employé :

Impôt sur le Revenu

L'impôt sur le revenu des salariés est prélevé selon une échelle progressive, allant de 5 % à 37 %. Un revenu annuel allant jusqu'à 11 310 USD est exonéré d'impôt sur le revenu. Tout revenu dépassant ce seuil est soumis à l'impôt selon les tranches progressives. Les non-résidents sont imposés à un taux fixe de 25 % sur leurs revenus d'emploi en Équateur.

Cotisations de Sécurité Sociale

L'Équateur dispose d'un système de sécurité sociale obligatoire appelé Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS). Le taux de cotisation des employés est actuellement de 9,45 % de leur salaire brut. Ces cotisations financent les prestations de sécurité sociale telles que les soins de santé, les pensions et l'assurance chômage.

Notes Supplémentaires

Les employés peuvent déduire certaines dépenses personnelles de leur revenu imposable, mais avec des limitations basées sur leurs revenus bruts annuels. À partir de 2022, il n'y a plus de déduction générale pour les dépenses personnelles, mais elles sont prises en compte pour une réduction d'impôt.

En Équateur, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), également connue sous le nom d'Impuesto al Valor Agregado (IVA), s'applique au transfert de biens et de services à l'intérieur du pays, ainsi qu'aux importations.

Taux de TVA

Le taux de TVA standard en Équateur est de 12%, qui s'applique à la plupart des services taxables rendus dans le pays. Cependant, un taux de TVA de 0% s'applique à certains biens et services jugés essentiels, y compris la plupart des denrées alimentaires de base, les transports publics, les services de santé et les services éducatifs.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables en Équateur doivent s'enregistrer à la TVA si leurs revenus annuels dépassent un seuil spécifique fixé par le Servicio Nacional de Rentas Internas (SRI) - le service fiscal équatorien. À partir de 2024, le seuil d'enregistrement est de 12 000 USD de revenus annuels. Les entreprises enregistrées à la TVA sont tenues de facturer la TVA sur leurs ventes taxables, de déposer des déclarations de TVA et de payer toute TVA due au SRI.

Traitement de la TVA pour les entreprises

Les entreprises enregistrées à la TVA sont tenues de facturer une TVA de 12% sur leurs ventes taxables de services aux clients en Équateur. Cette TVA est collectée auprès du client et remise au SRI. D'autre part, les entreprises peuvent généralement déduire la TVA qu'elles paient sur leurs achats (par exemple, fournitures, équipements) utilisés pour fournir des services taxables, ce qui aide à éviter la double imposition.

Considérations importantes

Les entreprises fournissant des services à des clients non-résidents peuvent être exemptées de facturer la TVA, selon la nature du service et l'emplacement du client. De plus, il existe des règles spécifiques pour le traitement de la TVA des services transfrontaliers et des services numériques fournis par voie électronique.

Le Code de Production Organique (COPCI) offre une variété d'incitations fiscales pour les nouveaux investissements dans différents secteurs. Ces incitations incluent des exemptions d'impôt sur le revenu pouvant aller jusqu'à 12 ans pour les nouveaux investissements dans des secteurs prioritaires spécifiques. Les périodes d'exemption peuvent varier en fonction de la région et du type d'industrie.

Incitations à l'Investissement pour des Secteurs Spécifiques

Dans le secteur du tourisme, les entreprises investissant dans de nouveaux projets dans des zones désignées peuvent bénéficier d'exemptions d'impôt sur le revenu et d'autres avantages. Pour les énergies renouvelables, des incitations fiscales et des déductions sont disponibles pour les entreprises investissant dans ces projets. Les entreprises engagées dans la promotion des exportations dans divers segments à forte valeur ajoutée peuvent être éligibles à des déductions d'impôt sur le revenu et à d'autres avantages.

Incitations Régionales

Les entreprises investissant dans la région amazonienne peuvent bénéficier de plus longues exemptions d'impôt sur le revenu et d'autres avantages. Les entreprises établies dans des zones de développement frontalier désignées, également connues sous le nom de Zones Économiques de Développement Spécial (ZEDE), peuvent bénéficier de réductions fiscales et d'avantages tels que des exemptions partielles d'impôt sur le revenu ou des exemptions de droits de douane.

Autres Incitations

Les entreprises réinvestissant leurs bénéfices en Équateur peuvent être éligibles à des crédits d'impôt sur le revenu.

Considérations Importantes

Des exigences d'éligibilité spécifiques et des conditions s'appliquent à différentes incitations. Il est crucial de s'assurer que votre entreprise et les activités proposées répondent aux critères. Les incitations fiscales nécessitent souvent des processus de demande et d'approbation formels.