Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
AOV (Retraite de vieillesse)	9,0%	Salaire brut jusqu'à ANG 100 000
AWW (Assurance veuves & orphelins)	0,5%	Salaire brut jusqu'à ANG 100 000
BVZ (Assurance santé de base)	9,3%	Salaire brut jusqu'à ANG 150 000
OV (Assurance accident)	0,5% à 5% (en fonction du risque)	Salaire brut jusqu'à ANG 6 671,60 par mois
ZV (Assurance maladie)	1,9%	Salaire brut ne dépassant pas ANG 81 229,20
AVBZ (Frais médicaux exceptionnels)	0,5%	Revenu imposable jusqu'à ANG 574 189,07
Impôt sur le salaire (Loonbelasting)	Taux progressifs	Salaire brut de l'employé
Cessantia (Indemnité de départ)	ANG 40 par employé par an	Par employé

Déclaration & conformité

• Déclaration et paiement mensuels : Les cotisations d'impôt sur le salaire et de sécurité sociale dues pour un mois donné doivent être déclarées et payées avant le 15 du mois suivant.
• Résumé annuel des salaires (Jaaropgaaf) : Les employeurs doivent fournir à chaque employé un résumé annuel des salaires détaillant le salaire brut, l'impôt sur le salaire retenu et les cotisations de sécurité sociale pour l'année civile précédente.
• Résumé annuel de la paie : Les employeurs doivent soumettre le résumé de la paie à l'Autorité fiscale avant le 1er novembre.

En Curaçao, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et d’autres déductions spécifiques.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu des particuliers à Curaçao est progressif, ce qui signifie que les earners à hauts revenus paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôts. À partir de 2026, les tranches d'imposition et les taux sont les suivants :

• Jusqu'à ANG 38 225 : 9,75 %
• ANG 38 226 à ANG 50 968 : 15 %
• ANG 50 969 à ANG 76 452 : 23 %
• ANG 76 453 à ANG 108 306 : 30 %
• ANG 108 307 à ANG 131 268 : 37,5 %
• Au-delà de ANG 131 268 : 46,5 %

Contributions de sécurité sociale

Les employeurs et les employés contribuent tous deux au système de sécurité sociale. Les taux de contribution et plafonds de revenus pour 2026 sont les suivants :

• Assurance Vieillesse (AOV) : Contribution totale de 15 % sur un revenu jusqu’à ANG 100 000 par an, avec 9 % payé par l'employeur et 6 % par l'employé.
• Assurance Santé de Base (BVZ) : Contribution totale de 13,6 % sur un revenu jusqu’à ANG 150 000 par an, avec 9,3 % payés par l'employeur et 4,3 % par l'employé.
• Assurance Accident (OV) : Les taux de contribution varient en fonction du niveau de risque de l’occupation.
• Assurance Maladie (ZV) : Applicable aux salaires jusqu’à ANG 85 753,20 par an.

Autres déductions

Plusieurs autres déductions peuvent s'appliquer, selon les circonstances individuelles :

• Cotisations de pension : Les contributions aux régimes de pension reconnus sont généralement déductibles d'impôt.
• Paiements de pension alimentaire : Les pensions alimentaires ou pensions conjugales peuvent être déductibles.
• Intérêts sur prêt étudiant : Les intérêts payés sur des prêts étudiants peuvent être déductibles jusqu’à une certaine limite. Vérifiez les dernières réglementations auprès des autorités fiscales officielles.

Statut d’expatrié

Les employés qui n'ont pas travaillé à Curaçao pendant au moins cinq ans et qui gagnent au moins ANG 150 000 par an peuvent prétendre au "statut d’expatrié". Les avantages incluent des indemnités non imposables pour les avantages en nature (jusqu’à ANG 15 000 par an), les frais de scolarité et le loyer.

Obligations de l’employeur

Les employeurs à Curaçao ont plusieurs obligations fiscales, notamment la retenue de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale sur les salaires des employés, et leur remise aux autorités fiscales. Les échéances et les procédures de déclaration varient selon le type d’impôt et la taille de l'entreprise. Parmi les principales échéances des années précédentes, citons la déclaration annuelle de la taxe de vente avant le 15 janvier de l’année suivante et la déclaration trimestrielle de la taxe de vente (pour les assujettis) avant le 15 du mois suivant la fin du trimestre. Vérifiez toujours les échéances les plus récentes fournies par le Ministère des Finances de Curaçao. De plus, les employeurs doivent déposer des résumés de paie, généralement avant le 1er novembre pour l’année précédente, même s'ils n’ont plus d’employés ou sont inactifs. Le non-respect des obligations fiscales peut entraîner des pénalités.

Déclaration fiscale

Les contribuables individuels doivent déposer une déclaration annuelle d’impôt sur le revenu. La date limite est généralement deux mois après réception du formulaire fiscal ou de l'invitation à la déclaration en ligne. Les entreprises doivent généralement déposer leurs déclarations fiscales électroniquement. À partir du 5 février 2025, la fréquence exacte de déclaration pour la taxe de vente a été clarifiée : déclaration annuelle pour un chiffre d'affaires inférieur à ANG 30 000, trimestrielle pour un chiffre d'affaires entre ANG 30 000 et ANG 75 000, et mensuelle pour un chiffre d'affaires supérieur à ANG 75 000.

Taxe minimale globale (Pilier deux)

Curaçao prévoit de mettre en œuvre une taxe minimale globale de 15 % pour les grandes entreprises multinationales (GEM) avec un chiffre d'affaires consolidé d’au moins 750 millions d’euros, à partir du 31 décembre 2024. Cela fait suite au cadre du Pilier Deux de l’OCDE.

Il est crucial de consulter un conseiller fiscal ou les autorités fiscales de Curaçao pour obtenir les informations les plus à jour et détaillées spécifiques à votre situation. Les lois et réglementations fiscales étant sujettes à changement, cet aperçu est à jour à la date du 17 février 2026.