À Curaçao, les employeurs supportent une part importante des cotisations de sécurité sociale.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Assurance Vieillesse (AOV) : Les employeurs contribuent à hauteur de 9 % du salaire brut de l'employé à ce régime, qui fournit des pensions aux employés lors de leur retraite.
• Assurance Survivants (AWW) : Cette assurance, qui offre un soutien financier aux survivants en cas de décès d'un employé, nécessite une contribution de 0,5 % du salaire brut de l'employé de la part de l'employeur.

Cotisations d'Assurance Maladie

Les employeurs contribuent également à divers programmes d'assurance maladie :

• Assurance Médicale de Base (BVZ) : Les employeurs contribuent à hauteur de 9,3 % du salaire brut de l'employé à ce régime, qui couvre les dépenses médicales de base.
• Assurance Générale pour les Dépenses Médicales Exceptionnelles (AVBZ) : Ce régime, qui couvre les dépenses médicales élevées, nécessite une contribution de 0,5 % du salaire brut de l'employé de la part de l'employeur.

Autres Contributions Obligatoires

• Assurance Accident (OV) : Le taux de contribution pour cette assurance varie entre 0,5 % et 5 % du salaire brut de l'employé, en fonction du niveau de risque associé au travail de l'employé.
• Assurance Perte de Revenu en Cas de Maladie (ZV) : Les employeurs contribuent à hauteur de 1,9 % du salaire brut de l'employé à cette assurance, qui couvre partiellement la perte de revenu en cas de maladie de l'employé.

Considérations Importantes

• Limites de Contribution : Il existe des plafonds de revenu pour certaines de ces contributions. Il est essentiel de consulter les réglementations en vigueur pour connaître les limites spécifiques.
• Déclaration et Paiement : Les employeurs sont responsables de la retenue et du versement des contributions des employés ainsi que du paiement de leurs propres contributions obligatoires à la Banque de Sécurité Sociale (SVB).

À Curaçao, le système d'impôt sur le revenu est progressif. Les taux d'imposition actuels sont les suivants :

• Jusqu'à ANG 34,889 : 9,75%
• De ANG 34,889 à 46,519 : 15,0%
• De ANG 46,519 à 69,779 : 23,0%
• De ANG 69,779 à 98,853 : 30,0%
• Au-delà de ANG 98,853 : 38,0%

En plus de ces taux, une surtaxe de 25% ou 30% est applicable à l'impôt sur le revenu, entraînant des taux globaux légèrement plus élevés.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés à Curaçao effectuent les contributions suivantes à la sécurité sociale :

• Assurance Vieillesse (AOV) : 6,5% du salaire brut.
• Assurance Survivants (AWW) : 1% du salaire brut.
• Assurance Perte de Revenu en raison de Maladie (ZV) : 1,3% du salaire brut.

Autres Déductions

Les contributions aux régimes de retraite peuvent être déductibles dans certaines circonstances.

Considérations Importantes

Certaines contributions ont des seuils de revenu maximum. Il est essentiel de se tenir informé des plafonds actuels. De plus, il est de la responsabilité de l'employeur de retenir l'impôt sur le revenu et les contributions à la sécurité sociale sur les salaires des employés.

À Curaçao, la Taxe sur la Valeur Ajoutée est connue sous le nom de "Omzetbelasting" (OB), avec un taux standard de 9 %. Cependant, certains services peuvent être éligibles à des taux réduits ou à des exemptions.

Responsabilité TVA pour les Services

Déterminer si vos services sont soumis à la TVA à Curaçao implique de considérer les éléments suivants :

• Lieu de Prestation: Les services sont généralement taxables à Curaçao si le "lieu de prestation" est réputé être à Curaçao. Diverses règles existent pour déterminer le lieu de prestation en fonction du type de service.
• Type de Client: Le traitement de la TVA peut différer selon que vous fournissez des services à une entreprise (B2B) ou à un consommateur (B2C).
• Type de Service: Certains services peuvent être exemptés de l'OB, tandis que d'autres peuvent être taxés à un taux réduit.

Catégories Importantes de Services

• Services Importés: Les services fournis par un non-résident à une entreprise établie à Curaçao sont généralement soumis au mécanisme de "reverse charge". L'entreprise de Curaçao devient effectivement responsable de la déclaration et du paiement de l'OB.
• Services Fournis Électroniquement: La fourniture de services électroniques (par exemple, téléchargements de logiciels, contenu en streaming) aux consommateurs à Curaçao déclenche généralement une obligation de l'OB.
• Services Professionnels: Les services tels que le conseil, le juridique et la comptabilité sont généralement taxables au taux standard de l'OB lorsque le lieu de prestation est Curaçao.

Enregistrement et Déclaration de la TVA

• Seuil d'Enregistrement: Si vos services taxables à Curaçao dépassent un certain seuil, vous êtes généralement tenu de vous enregistrer pour l'OB.
• Déclaration et Paiement: Les déclarations d'OB doivent être déposées périodiquement (généralement mensuellement ou trimestriellement), accompagnées des paiements de taxes correspondants.

Considérations Spéciales

• Exemptions: Certaines catégories de services, tels que les services financiers et de santé, peuvent être exemptés de l'OB.
• Taux Zéro: Certains services peuvent être à taux zéro. Cela signifie que vous ne facturez pas l'OB à votre client, mais vous pouvez toujours récupérer l'OB encourue sur les dépenses connexes.

Curaçao, une île des Caraïbes, offre une variété d'incitations fiscales pour attirer et promouvoir les investissements commerciaux. Ces incitations peuvent réduire considérablement la charge fiscale d'une entreprise, faisant de Curaçao une destination attrayante pour les entreprises locales et internationales.

Incitations Fiscales Générales

Le taux d'imposition des sociétés à Curaçao est de 22 %. Cependant, plusieurs incitations fiscales peuvent réduire ce taux pour les entreprises qualifiées. Curaçao opère un système fiscal territorial, ce qui signifie que seuls les revenus générés à Curaçao sont soumis à l'impôt sur les sociétés. Les revenus de source étrangère sont généralement exonérés d'impôt. Les entreprises peuvent amortir les actifs commerciaux à un taux accéléré, ce qui peut réduire le revenu imposable dans les premières années d'exploitation. Les entreprises peuvent réclamer un abattement pour investissement de 10 % du montant total investi dans de nouveaux actifs commerciaux.

Incitations Fiscales Spécifiques

Les entreprises nouvellement constituées qui contribuent à élargir la base économique locale peuvent être éligibles à une "vacance fiscale". Cela peut inclure des exemptions de droits d'importation, d'impôt sur les dividendes et de taxe foncière, ainsi qu'un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 2 % ou, dans certains cas, jusqu'à 15 %. Les entreprises engagées dans certaines activités de développement foncier et investissant au moins 2 millions d'ANG peuvent bénéficier d'incitations pendant jusqu'à 15 ans. Celles-ci incluent un taux d'imposition minimum de 2 %, une exonération de l'impôt sur le revenu individuel pour les distributions de bénéfices, une exonération des droits d'importation pour les matériaux de construction et une exonération de la taxe foncière. Les entreprises engagées dans des activités spécifiques, telles que la construction, les centres d'appels, les centres de services, les centres de données et les institutions d'investissement, peuvent bénéficier d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 3 %. Les fonds d'investissement qui répondent à certains critères peuvent être exonérés d'impôt sur les sociétés. Les fondations privées (Stichting Particulier Fonds ou SPF) sont exonérées de l'impôt sur les bénéfices.

Exigences de Substance Économique

Curaçao a mis en place des exigences de substance économique pour s'assurer que les entreprises profitant des incitations fiscales ont une présence réelle dans le pays et ne l'utilisent pas simplement comme un paradis fiscal. Ces exigences impliquent généralement d'avoir un bureau physique à Curaçao, d'embaucher des employés locaux et de mener une quantité significative d'activités commerciales dans le pays.