À Chypre, tous les employeurs sont tenus de s'inscrire auprès du Département des impôts dans les 60 jours suivant le début de leurs activités commerciales. Cette inscription peut être effectuée en ligne ou en personne dans un bureau du Département des impôts. De plus, les employeurs doivent s'inscrire au Registre de l'assurance sociale dans les 7 jours suivant l'embauche de leur premier employé.

Système de Retenue à la Source (PAYE)

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu personnel de leurs employés par le biais du système de Retenue à la Source (PAYE). Le montant de l'impôt retenu est basé sur le salaire et la tranche d'imposition de l'employé. Ces impôts retenus doivent être déclarés et soumis au Département des impôts avant la fin du mois suivant, en utilisant le formulaire fiscal TD61.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs et les employés sont tenus de verser des cotisations de sécurité sociale. Le taux de cotisation total actuel est de 20,2 % du salaire brut, réparti comme suit : 7,8 % de l'employé, 7,8 % de l'employeur et 4,6 % du gouvernement. Ces cotisations sont plafonnées à un montant maximum, déterminé annuellement. Les employeurs sont responsables de la retenue de la part de leurs employés des cotisations de sécurité sociale, ainsi que du versement de leurs propres cotisations.

Contributions Supplémentaires

Les employeurs sont également tenus de verser des contributions à trois autres fonds : le Fonds de Formation Industrielle, le Fonds de Redondance et le Fonds de Cohésion Sociale.

Délais

Les impôts PAYE doivent être déclarés et soumis au Département des impôts avant la fin du mois suivant. Les cotisations de sécurité sociale doivent être versées à l'autorité de sécurité sociale avant la fin du mois suivant la période de paie.

À Chypre, les employés sont soumis à plusieurs déductions fiscales sur leur salaire brut. Ces déductions couvrent l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et certaines autres contributions.

Déductions Principales

• Impôt sur le Revenu :

  • Taux d'imposition progressifs allant de 0% à 35%
  • Le revenu imposable est calculé après déduction des déductions autorisées
  • Exemptions pour certains types de revenus (par exemple, dividendes, intérêts)

• Cotisations de Sécurité Sociale :

  • Obligatoires pour tous les employés
  • Couvre les pensions, les soins de santé, les allocations de chômage et d'autres prestations sociales
  • Contribution partagée entre l'employé (8,3%) et l'employeur (8,3%)
  • Le gouvernement contribue également à une partie (4,9%)
  • Les contributions sont plafonnées à un niveau de revenu maximum

Déductions Supplémentaires

• Système Général de Santé (GHS) :

  • 2,65% du salaire brut
  • Finance le système national de santé

• Contributions Spéciales :

  • Fonds de Redondance (1,2%)
  • Fonds de Cohésion Sociale (2%)
  • Fonds de Développement de la Formation (0,5%)

Considérations Clés

• Détermination du Revenu Imposable :

  • Prend en compte le salaire brut, les déductions autorisées et les exemptions
  • Les déductions incluent les cotisations de sécurité sociale, les contributions au GHS et certaines autres dépenses (par exemple, dons de charité, primes d'assurance-vie)

• Déductions Autorisées :

  • Limitées à certaines dépenses

• Exemptions :

  • Conditions spécifiques d'éligibilité
  • Peut s'appliquer à certains types de revenus ou à certaines personnes.

Les entreprises fournissant des services à Chypre sont tenues de s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel taxable dépasse 15 600 €. Cependant, certains services peuvent être soumis à une inscription obligatoire à la TVA indépendamment du chiffre d'affaires.

Taux de TVA pour les services

Chypre applique plusieurs taux de TVA aux services :

• Taux de TVA standard : 19 % (s'applique à la plupart des services sauf si un taux réduit ou zéro s'applique)
• Taux de TVA réduits :
  • 9 % pour les services spécifiés, y compris l'hébergement hôtelier, les services de restauration (à l'exclusion des boissons alcoolisées) et les services de transport
  • 5 % pour des services tels que la nourriture destinée à la consommation humaine, les médicaments et certains services de rénovation
• Taux zéro : S'applique à certains services tels que les exportations de services et le transport international

Exemptions de TVA pour les services

Certains services sont exonérés de TVA, ce qui signifie que la TVA n'est pas facturée sur leur fourniture. Ces exemptions incluent :

• Services financiers
• Services d'assurance
• Services éducatifs
• Services de santé
• Services sociaux

Enregistrement et conformité à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables à Chypre doivent :

• S'enregistrer à la TVA auprès du Département des impôts
• Émettre des factures de TVA pour leurs services
• Collecter la TVA auprès de leurs clients
• Déposer des déclarations de TVA et payer la TVA due

Règles spécifiques de TVA pour certains services

Des règles spécifiques de TVA peuvent s'appliquer à certains services, tels que :

• Services électroniques
• Services immobiliers
• Services de voyage.

Chypre est connue pour offrir plusieurs incitations fiscales afin d'attirer les investissements étrangers et soutenir la croissance des entreprises. Ces incitations sont conçues pour faire du pays une destination attrayante pour les entreprises de toutes tailles et de divers secteurs.

Incitations à l'Impôt sur les Sociétés (IS)

Chypre affiche un taux général d'IS compétitif de 12,5 %, l'un des plus bas de l'UE. Les entreprises qui génèrent des revenus à partir de la propriété intellectuelle (PI) peuvent bénéficier d'une exonération de 80 % sur les revenus de PI qualifiés, réduisant ainsi le taux d'imposition à seulement 2,5 %. De plus, les entreprises investissant dans la recherche et le développement (R&D) ou les start-ups innovantes peuvent recevoir des déductions ou crédits d'impôt.

Incitations Fiscales pour l'Emploi

Chypre offre une exonération fiscale de 50 % sur les revenus d'emploi pour les nouveaux employés gagnant plus de 55 000 € par an pendant jusqu'à 17 ans, à condition qu'ils n'aient pas été résidents fiscaux de Chypre au cours des 10 années précédentes. Il y a aussi une exonération fiscale de 20 % sur les revenus d'emploi pour certains cadres étrangers et directeurs d'entreprise. Les revenus de pension étrangers sont exonérés d'impôt à Chypre.

Régime de Société de Portefeuille

Les revenus de dividendes et d'intérêts reçus par les sociétés de portefeuille chypriotes de filiales non résidentes à Chypre sont généralement exonérés d'impôt. Cela fait de Chypre un lieu attrayant pour les structures de détention et d'investissement.

Autres Incitations Fiscales

Chypre offre un crédit d'impôt de 20 % sur les dépenses de R&D éligibles. Il y a aussi une déduction pour les montants investis dans les petites et moyennes entreprises innovantes approuvées. Les entreprises peuvent amortir certains actifs à un taux accéléré, réduisant ainsi le revenu imposable.

Incitations Spécifiques pour Certains Secteurs

Chypre dispose d'un régime fiscal favorable basé sur le tonnage pour les compagnies maritimes. Des incitations fiscales sont également disponibles pour les sociétés de production cinématographique.