Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Cotisations de sécurité sociale (Part de l'employeur)	19,22 %	Revenu brut, jusqu’à un maximum mensuel de BGN 4 130
Cotisations d'assurance santé (Part de l'employeur)	4,8 %	Revenu brut, jusqu’à un maximum mensuel de BGN 4 130
Impôt sur le revenu des personnes physiques (retenue à la source)	10 %	Salaire brut moins les cotisations sociales obligatoires et les cotisations d'assurance santé
Impôt sur les sociétés	10 %	Profits imposables

Déclaration & Conformité

• Les cotisations fiscales et de sécurité sociale mensuelles doivent être payées avant le 25e jour du mois suivant.
• Les employeurs doivent soumettre électroniquement des déclarations mensuelles (Déclaration 1 et Déclaration 6) avant le 25e jour du mois suivant.
• Les certificats de revenus annuels pour les employés sont exigés avant la fin du mois de février de l'année suivante.

En Bulgarie, les déductions fiscales des employés couvrent plusieurs domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations sociales, et d'autres déductions telles que l'assurance chômage.

Impôt sur le Revenu

En Bulgarie, un taux d'impôt sur le revenu forfaitaire de 10 % s'applique au revenu d'emploi. Ce taux est identique pour tous les niveaux de revenu, ce qui signifie que, peu importe combien un employé gagne, le même pourcentage est retenu pour l'impôt sur le revenu.

Cotisations Sociales

Les cotisations sociales en Bulgarie sont partagées entre l'employeur et l'employé. Le taux de contribution total est divisé en plusieurs parties, couvrant les pensions, les soins de santé, l'assurance chômage, et d'autres prestations de sécurité sociale. À partir de 2026, le taux total est généralement d'environ 32,7 % à 33,4 %, la part de l'employeur étant de 18,92 % à 19,62 % et celle de l'employé de 13,78 %. Ces cotisations sont calculées sur la base du salaire brut de l'employé jusqu'à un plafond mensuel spécifié, sujet à changement annuel.

Autres Déductions

Outre l'impôt sur le revenu et la sécurité sociale, plusieurs autres déductions peuvent s'appliquer. Celles-ci incluent les cotisations à l'assurance chômage, qui représentent un petit pourcentage du salaire de l'employé et sont également réparties entre l'employeur et l'employé. De plus, certains accords collectifs ou contrats individuels peuvent prévoir des déductions pour des éléments tels que l'adhésion à un syndicat ou des régimes de pension complémentaires.

Réduction d'impôt pour les personnes à capacité de travail réduite

Les employés avec une capacité de travail réduite de 50 % ou plus sont éligibles à une réduction d'impôt annuelle de 7 920 BGN. Cette réduction s'applique pour l'année où le handicap est établi et l'année où la décision d'expertise sur la capacité réduite expire.

Réduction d'impôt pour les parents

Les employés ayant des enfants de moins de 18 ans peuvent également bénéficier d'une réduction d'impôt. La réduction annuelle de la base imposable est de 6 000 BGN pour un enfant, 12 000 BGN pour deux enfants, et 18 000 BGN pour trois enfants ou plus. Pour les enfants en situation de handicap, la réduction est de 12 000 BGN par enfant. Cette réduction peut être réclamée même si l'employeur est un assureur étranger non tenu de retenir l'impôt, l'employé devant alors déposer une déclaration de revenus annuelle.

Administration fiscale et échéances

À la date du 17 février 2026, les employés doivent généralement déposer une déclaration de revenus annuelle avant le 30 avril de l'année suivante. Cependant, s'ils ne reçoivent principalement que des revenus d'emploi entièrement imposés via des retenues de salaire mensuelles auprès d'un seul employeur qui effectue une reconciliation fiscale annuelle avant le 31 janvier, il se peut qu'ils n'aient pas à déposer de déclaration. Les employeurs doivent fournir aux employés un certificat annuel de revenus détaillant les salaires, l'impôt sur le revenu et les cotisations à l'assurance nationale. Ils doivent également soumettre une déclaration annuelle sur les salaires payés aux autorités fiscales avant la fin février de l'année suivante. Les cotisations sociales mensuelles et l'impôt sur le revenu retenu sont dus avant le 25 du mois suivant, accompagnés des Déclarations 1 (cotisations de l'employeur) et 6 (cotisations de l'employé).