Contributions fiscales de l'employeur

Type d'impôt	Taux	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressif : 0-26,5 % (résidents) / 5-25 % (non-résidents)	Revenu imposable de l'employé
Contribution à la Formation	0,2 % (chiffre d'affaires de BWP 250 000 à BWP 2 milliards) ; 0,05 % (chiffre d'affaires supérieur à BWP 2 milliards)	Chiffre d'affaires annuel de l'entreprise (pour les entreprises dépassant BWP 250 000 de chiffre d'affaires)
Assurance Accidents du Travail	0,3 % - 3 %	Masse salariale annuelle, selon le risque sectoriel
Contributions à la Retraite	Typiquement jusqu'à 15 % (contribution de l'employeur du secteur privé)	Salaire de l'employé

Dépôt et conformité

• Les employeurs doivent s'inscrire auprès du Botswana Unified Revenue Service (BURS) pour des fins fiscales et obtenir un Numéro d'Identification Fiscale (TIN).
• Les déclarations mensuelles PAYE doivent être soumises à la BURS avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles PAYE (Formulaire ITW-10) doivent être déposées avant le 30 septembre, et des certificats ITW-8 délivrés aux employés.

Tranches d'Impôt sur le Revenu

Plage de revenu (BWP)	Taux d'imposition
0 - 48 000	0%
48 001 - 84 000	5%
84 001 - 120 000	12,5%
120 001 - 156 000	18,75%
156 001 - 400 000	25%
Au-dessus de 400 000	27,5%

Contributions des Employés

Type de déduction	Taux	Plafond
Cotisations de retraite (Secteur public - BPOPF)	5%	Aucun mentionné
Cotisations de retraite (Secteur privé - volontaire)	5% (commun)	15% du revenu gagné
Fonds d'indemnisation des travailleurs	Variable selon l'industrie/employés	Aucun mentionné

Allocations Personnelles

• Une allocation non imposable de 48 000 BWP est intégrée dans le tableau d'imposition individuel pour les résidents.
• Les cotisations à un régime de retraite agréé sont déductibles jusqu'à un maximum de 15 % du revenu gagné.
• Les cotisations à une assurance médicale à un régime enregistré sont généralement déductibles d'impôt.