Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Contributions de sécurité sociale de l'employeur	~27 % (plafonné à 85 000 € par trimestre par employé)	Salaires bruts
Contributions de sécurité sociale des employés (retenues à la source de l'employeur)	13,07 %	Salaires bruts
Prélèvement à la source sur les salaires	Progressif (26,75 %-53,5 %)	Salaires bruts, après déductions de sécurité sociale
Assurance accidents du travail	Variable (obligatoire pour l'employeur)	Couvert par l'employeur, souvent primes versées à des assureurs privés

Dépôt des déclarations & conformité

• Les paiements de l'impôt sur le revenu retenu à la source sont dus avant le 15 du mois suivant le paiement des salaires.
• Les contributions de sécurité sociale sont versées mensuellement ou trimestriellement à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS).
• Les employeurs doivent fournir des feuillets fiscaux annuels (Formulaire 281.10) aux employés et les soumettre aux autorités fiscales dans le cadre de la déclaration annuelle.

En Belgique, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment les cotisations de sécurité sociale, les frais professionnels et les déductions personnelles spécifiques.

Cotisations de sécurité sociale

• Contributions des employés : Celles-ci sont obligatoires et déduites directement du salaire brut, actuellement à un taux de 13,07%. Ces cotisations couvrent la santé, les pensions et l’assurance chômage.
• Contributions de l'employeur : Les employeurs contribuent également une part importante, fixée à environ 25 % du salaire brut de l’employé. Cependant, à partir du 1er juillet 2025, les cotisations sociales de l’employeur sont plafonnées pour les hauts revenus. Pour les salaires supérieurs à 85 000 € par trimestre, les contributions standard de l’employeur ne sont pas dues sur la part excédant ce seuil. Ce plafond devrait diminuer à 67 500 € par trimestre d’ici 2027.

Frais professionnels

Les employés peuvent déduire les dépenses liées à leur travail, soit par :

• Déduction standard : Une méthode simplifiée où 30 % des gains bruts sont déduits, plafonnés à 5 750 € par an. Pour les administrateurs d'entreprise, cela correspond à un taux forfaitaire de 3 % jusqu’à 3 030 €.
• Frais réels : Déduction détaillée des dépenses professionnelles spécifiques et documentées, si cette méthode est préférée à la déduction standard.

Deductions personnelles

Plusieurs déductions personnelles peuvent encore réduire le revenu imposable :

• Pensions alimentaires (Aliments) : 80 % des pensions versées à des proches ou à un conjoint séparé sont déductibles, sous réserve de certaines conditions de résidence.
• Contributions d’épargne pension : Des réductions d'impôt s’appliquent, avec des plafonds de 1 020 € ou 1 310 €, selon le taux de réduction (30 % ou 25 %, respectivement).
• Contributions à l'assurance groupe : Les contributions des employés bénéficient d’une réduction d’impôt de 30 %.
• Dons caritatifs : Les dons d’au moins 40 € à des institutions reconnues de l’EEE donnent droit à une réduction d’impôt de 45 %.
• Primes d’assurance vie : Une réduction de 30 % jusqu’à 2 450 € par an.
• Frais de personnel domestique : Une réduction de 30 %, sous réserve de limites et conditions spécifiques.
• Frais de garde d’enfant : Jusqu’à 16,4 € par jour pour les enfants de moins de 14 ans, avec une réduction d’impôt de 45 %.
• Autres déductions : Des déductions supplémentaires existent, telles que celles liées aux remboursements de prêts hypothécaires et aux services payés via des agences d’emploi locales ou chèques-services (au niveau régional).

Taux d’imposition et tranches

Le revenu imposable est divisé en tranches avec des taux progressifs, où un revenu plus élevé tombe dans des tranches d’imposition supérieures :

• Jusqu’à 16 320 € : 25 %
• De 16 320 € à 28 800 € : 40 %
• De 28 800 € à 49 840 € : 45 %
• Au-delà de 49 840 € : 50 %

Une exemption fiscale personnelle (10 570 € pour l’année fiscale 2024, passant à 10 910 € en 2025) offre une partie du revenu non imposable.

Déclaration de revenus et délais

Les déclarations fiscales pour l’année de revenus 2025 doivent être déposées en 2026. Les dates exactes pour 2026 n’ont pas encore été publiées, mais se situent généralement vers juillet pour les déclarations en ligne et juin pour les déclarations papier. La déclaration en ligne via MyMinfin (Tax-on-web) est la méthode privilégiée. Le paiement peut être effectué en ligne, par virement bancaire, ou par déduction sur le salaire (prélèvement à la source).

Notes supplémentaires

Ces informations concernent l’année fiscale 2025 et sont à jour au 17 février 2026. Les lois et réglementations fiscales étant susceptibles d’évoluer, il est toujours conseillé de consulter des sources officielles pour obtenir les informations les plus récentes. Pour un conseil fiscal personnalisé, consultez un professionnel en la matière.