En Angola, les employeurs ont la responsabilité de contribuer à l'Institut National de Sécurité Sociale (INSS). Le taux total de contribution à la sécurité sociale est de 11 % du salaire brut de l'employé, la part de l'employeur étant de 8 % et l'employé contribuant les 3 % restants. Ces contributions à la sécurité sociale couvrent les prestations liées à la famille, à la retraite et à la protection contre le chômage.

Délais et Déclarations

Les employeurs sont tenus de retenir la contribution de sécurité sociale de l'employé sur son salaire. Les contributions de l'employé et de l'employeur doivent être versées à l'INSS avant le 10 du mois suivant le mois où le revenu a été gagné. De plus, les employeurs sont responsables de soumettre un rapport mensuel à l'INSS avant la même échéance.

Revenu Imposable

Le revenu imposable pour les calculs de sécurité sociale et autres impôts inclut toutes les formes de rémunération, qu'elles soient en espèces ou en avantages en nature. Cependant, il existe quelques exceptions, notamment les prestations sociales versées par les employeurs, les indemnités de congés et les contributions aux régimes de protection sociale complémentaires.

Autres Impôts pour les Employeurs

En plus de la sécurité sociale, les employeurs doivent être conscients de quelques autres obligations fiscales potentielles. Cela inclut l'impôt sur le revenu des salariés (IRS), où les employeurs sont responsables de retenir l'IRS sur les salaires des employés selon le système fiscal progressif du pays. Dans certains cas, les municipalités ou les autorités locales peuvent imposer des taxes ou prélèvements supplémentaires aux entreprises. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal local pour une compréhension complète.

En Angola, les résidents et ceux qui perçoivent des revenus de source angolaise sont soumis à un système fiscal progressif, ce qui signifie que le taux d'imposition augmente avec l'augmentation des revenus. Une partie des revenus est souvent exonérée, le montant exonéré changeant généralement chaque année. D'autres exemptions incluent les allocations familiales (jusqu'à 5 % du salaire de base), les allocations de repas et de transport (jusqu'à une limite de 30 000 AOA par mois) et les frais de déplacement professionnels documentés.

Contributions à la Sécurité Sociale

La sécurité sociale est obligatoire pour les ressortissants angolais et ceux qui détiennent des permis de résidence. La contribution des employés est de 3 % du salaire brut. L'employeur retient la contribution de l'employé et est responsable de la soumettre aux autorités de la Sécurité Sociale angolaise avant le 10 du mois suivant le mois où le revenu a été gagné.

Autres Déductions Potentielles

L'Angola peut avoir des taxes sur la consommation de biens et services qui peuvent, dans certains cas, être déduites. Certaines sources de revenus, comme les honoraires professionnels, sont soumises à une retenue à la source, généralement autour de 6,5 %.

Considérations Importantes

L'Angola exonère généralement les revenus étrangers de l'impôt sur le revenu, sauf si votre entreprise a une entité enregistrée là-bas. Il est nécessaire d'effectuer tous les paiements aux employés à partir d'un compte bancaire angolais. Les lois fiscales angolaises peuvent changer, il est donc important de rester à jour.

En Angola, le taux standard de TVA est de 14 %. Cependant, des taux réduits de 7 % s'appliquent aux services hôteliers et de restauration qui répondent à des conditions spécifiques. Des taux spéciaux peuvent également s'appliquer dans certains cas, notamment dans la province de Cabinda.

Services Taxables

La plupart des services fournis en Angola sont soumis à la TVA. Cela inclut les services professionnels tels que les services juridiques, comptables et de conseil, l'assistance technique, les services de télécommunications, la location de biens, les services de transport et la concession de licences de propriété intellectuelle.

Lieu de Fourniture des Services

Le lieu de fourniture des services détermine si la TVA angolaise s'applique. En général, les services sont considérés comme fournis là où le client ou le destinataire est établi ou a son adresse principale. Cependant, il existe des exceptions. Les services liés à l'immobilier sont taxés là où le bien est situé. Les services liés aux événements culturels, artistiques, sportifs, éducatifs et similaires sont taxés là où l'événement a lieu. Les services de transport sont taxés en proportion de la distance parcourue en Angola.

Responsabilité de la TVA pour les Non-Résidents

Les entreprises non résidentes fournissant des services taxables en Angola peuvent devenir redevables de la TVA angolaise. En vertu du mécanisme d'autoliquidation, le destinataire du service en Angola peut être responsable de l'auto-évaluation et du paiement de la TVA. Dans certains cas, les entreprises non résidentes peuvent devoir s'enregistrer à la TVA en Angola. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal.

Facturation et Déclaration

Les entreprises fournissant des services taxables doivent émettre des factures de TVA conformes aux réglementations angolaises. Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations de TVA et payer la TVA due, généralement sur une base mensuelle.

Considérations Importantes

L'Angola a des règles spécifiques pour la taxation du commerce électronique et la fourniture de services numériques. Certains services sont exonérés de TVA, tels que les services financiers et d'assurance, ainsi que certains services médicaux et éducatifs. Un régime de TVA simplifié existe pour les petites entreprises avec des seuils de chiffre d'affaires spécifiques.

La Loi sur l'Investissement Privé (LIP) en Angola est le principal cadre pour les incitations à l'investissement. Les incitations prévues par la LIP peuvent varier en fonction de facteurs tels que la taille de l'investissement, le secteur et l'emplacement.

Incitations Fiscales sous la LIP

En vertu de la LIP, les entreprises peuvent être éligibles à des exonérations partielles de divers impôts, y compris l'Impôt Industriel (impôt sur les sociétés), l'Impôt Foncière, l'Impôt sur le Revenu des Investissements et le Droit de Timbre. De plus, les entreprises peuvent être en mesure d'amortir les actifs à un rythme plus rapide à des fins fiscales. Il peut également y avoir des droits de douane réduits ou exonérés sur les équipements et matières premières importés.

Zones Économiques Spéciales (ZES)

L'Angola a établi des Zones Économiques Spéciales (ZES) qui offrent des avantages fiscaux et administratifs supplémentaires. La ZES de Luanda-Bengo se concentre sur la fabrication, l'agriculture et la logistique. D'autres zones sont également en cours de développement en Angola.

Incitations Spécifiques au Secteur

Il existe des incitations spécifiques pour les secteurs de l'agriculture et de la sylviculture, y compris un taux réduit d'impôt sur les sociétés et des exonérations potentielles de droits de douane. Les entreprises opérant dans le secteur du pétrole et du gaz sont soumises à un régime fiscal spécifique. L'industrie minière a également des règles fiscales spéciales et des incitations potentielles.

Incitations Basées sur l'Emplacement

L'Angola est divisée en zones de développement (A, B, C et D), avec des incitations plus importantes disponibles pour les investissements dans les zones moins développées. Ces incitations peuvent inclure des réductions de taux d'imposition, une dépréciation accélérée et un report des paiements d'impôts.

Demande d'Incitations

L'Agence Angolana pour l'Investissement Privé et la Promotion des Exportations (AIPEX) est le principal point de contact pour les investisseurs cherchant des incitations. Il peut également être bénéfique de consulter un conseiller fiscal local pour naviguer dans le processus de demande et s'assurer de maximiser les incitations disponibles.

Considérations Importantes

Les incitations sous la LIP sont souvent sujettes à des négociations avec le gouvernement angolais. Elles sont généralement accordées pour une période spécifique. Les entreprises doivent répondre à certaines exigences pour se qualifier pour les incitations et il y a des obligations continues de rapport et de conformité associées à la réception des incitations fiscales.