Andorre

En Andorre, les employeurs font face à plusieurs obligations fiscales, y compris les cotisations de sécurité sociale, l'impôt sur les sociétés et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Contributions Fiscales de l'Employeur

• Sécurité Sociale : Les employeurs contribuent à hauteur de 15,5% du salaire brut de l'employé à la sécurité sociale. Cela couvre des domaines tels que la maladie, l'invalidité et la retraite.
• Impôt sur les Sociétés : Le taux général de l'impôt sur les sociétés est de 10%. Cependant, des taux spécifiques s'appliquent à certaines entreprises. Par exemple, les sociétés de portefeuille sont taxées à 2%, et les redevances à 5%. Les nouvelles entreprises ayant un chiffre d'affaires inférieur à 100 000 € pendant leurs trois premières années peuvent bénéficier de taux réduits : 5% sur les 50 000 premiers euros de bénéfice et le tarif standard de 10% sur tout montant excédant ce seuil.

Contributions Fiscales de l'Employé

• Sécurité Sociale : Les employés contribuent à hauteur de 6,5% de leur salaire brut à la sécurité sociale.
• Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques : Andorre a un système d'imposition progressive sur le revenu des personnes physiques. Pour les résidents, les taux d'imposition sont les suivants :
  • 0% pour un revenu jusqu'à 24 000 €
  • 5% pour un revenu entre 24 001 € et 40 000 €
  • 10% pour un revenu excédant 40 000 €
• Pour les couples mariés, les taux sont :
  • 0% pour un revenu jusqu'à 40 000 €
  • 10% pour un revenu excédant 40 000 €
• Les non-résidents sont imposés à 10% sur les revenus de source andorrane. Les résidents sont imposés sur les revenus mondiaux.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA/IGI)

• Le taux standard de TVA (IGI - Impost General Indirecte) en Andorre est de 4,5%.

Autres Taxes et Considérations

• Impot sur les Gains en Capitaux : Le taux d'imposition sur les gains en capitaux pour les individus et les entreprises est généralement de 10%.
• Cycle de Paie : Les salaires sont généralement versés mensuellement le dernier jour ouvrable du mois. Le 13ème mois de salaire n'est pas obligatoire et se fait à la discrétion de l'employeur.
• Salaire Minimum : À ce jour, le salaire minimum est de 1 286,13 € par mois ou 7,42 € de l'heure.
• Année Fiscale : L'année fiscale en Andorre est alignée avec l'année civile.
• Déclaration Fiscale : La déclaration d'impôt sur le revenu doit être déposée et payée entre le 1er avril et le 30 septembre de l'année suivant l'année fiscale. Les déclarations d'impôt sur les sociétés doivent être soumises dans les six mois et 30 jours suivant la fin de l'année fiscale. Un paiement anticipé de l'impôt sur les sociétés est généralement requis en septembre.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et pourraient changer à l'avenir. Consultez un conseiller fiscal local pour connaître les dernières réglementations.

En Andorre, les déductions fiscales des employés se composent principalement de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu

• Taux et Tranches d'Imposition : Le système d'imposition sur le revenu de l'Andorre est progressif. À partir de 2025, les premiers 24 000 € de revenu annuel sont exonérés d'impôt. Les revenus entre 24 001 € et 40 000 € sont imposés à 5 %, et tout revenu supérieur à 40 000 € est imposé à 10 %. Ces informations sont valables à compter d'aujourd'hui, le 5 février 2025, et pourraient changer à l'avenir.
• Retenue à la Source : Les employeurs sont responsables de déduire l'impôt sur le revenu directement des salaires des employés et de le verser au gouvernement. Le taux de retenue est basé sur le revenu de l'année fiscale précédente de l'employé et peut varier de 1 % (pour les revenus entre 30 000 € et 40 000 €) jusqu'à 7 % (pour les revenus supérieurs à 150 000 €).
• Déductions et Abattements : Plusieurs déductions peuvent réduire le revenu imposable, y compris les allocations pour le loyer/hébergement, les membres de la famille à charge, la pension alimentaire pour enfants, et les cotisations à des fonds de pension. Les employés peuvent également déduire leurs cotisations de sécurité sociale et jusqu'à 400 € (3 % de leur revenu) pour les dépenses générales.
• Déclaration et Paiement : La déclaration d'impôt sur le revenu personnel doit être déposée et payée entre le 1er avril et le 30 septembre de l'année suivant la période de déclaration. Les déclarations fiscales individuelles sont requises, et la déclaration conjointe n'est pas autorisée.

Cotisations de Sécurité Sociale (CASS)

• Cotisations des Employés : Les employés contribuent à hauteur de 6,5 % de leur salaire brut au CASS.
• Déductibilité : Les cotisations à la CASS de l'employé sont déductibles de son revenu imposable.

Informations Générales sur l'Impôt

• Année Fiscale : L'année fiscale en Andorre est alignée avec l'année civile, allant du 1er janvier au 31 décembre.
• Double Imposition : L'Andorre a signé des conventions de double imposition avec plusieurs pays, permettant aux résidents de déduire les impôts payés à l'étranger de leur responsabilité fiscale en Andorre.
• Résidence Fiscale : Les individus sont généralement considérés comme résidents fiscaux s'ils passent plus de 183 jours en Andorre au cours d'une année civile.

Il est important de noter que les lois et règlements fiscaux sont susceptibles de changer. Pour obtenir les informations les plus à jour, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou de se référer aux sources officielles du gouvernement.

En Andorre, la Taxe Générale Indirecte (IGI) est équivalente à la TVA/GST.

Taux et catégories de l'IGI

• Taux Standard : 4,5 % (le plus bas en Europe).
• Taux Réduits : 1 % (nourriture, livres, magazines, journaux), 2,5 % (transports publics et certains services artistiques et culturels).
• Taux Super Réduit (0%) : Soins de santé, CASS (sécurité sociale), services éducatifs, investissements en or et certains services d'ONG.
• Taux Majoré : 9,5 % pour les services bancaires et financiers.

Enregistrement et Dépôt

• L'enregistrement à l'IGI est obligatoire pour les entreprises effectuant des transactions B2B et B2C en Andorre.
• La fréquence de dépôt dépend du chiffre d'affaires annuel et peut être mensuelle, trimestrielle ou semestrielle (juillet et janvier).
• Des formulaires spécifiques (900 pour le régime général, 910 pour le simplifié) sont utilisés pour le dépôt de l'IGI.
• Un seuil de 40 000 € de ventes taxables par an s'applique pour les services numériques fournis par des non-résidents.

Exigences de Facturation

Les factures doivent inclure : la date d'émission, un numéro d'identification unique, le numéro d'identification fiscale du fournisseur, le nom complet et l'adresse du client, la description des biens/services, la date de la transaction et le montant de l'IGI à payer. Bien que la facturation électronique soit acceptée, aucune réglementation standardisée n'est encore en place.

Autres Taxes en Andorre

• Impôt sur les Sociétés (CIT) : 10 % (avec une réduction potentielle à 8 %).
• Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) : 0-10 %.
• Impôt sur les Plus-Values Immobilières
• Pas de taxes sur la fortune, les successions ou les donations.

Services Numériques

Les prestataires de services numériques aux consommateurs andorrans sont soumis à l'IGI depuis le 1er janvier 2013, avec le seuil d'enregistrement. Les transactions B2B utilisent généralement le mécanisme d'autoliquidation.

Échéances des Déclarations Fiscales

Les échéances pour les déclarations fiscales ont vu des prolongations approuvées par le Conseil des Ministres. Il est préférable de vérifier les dernières informations officielles sur le site du gouvernement d'Andorre pour les échéances les plus à jour.

Informations Complémentaires :

• L'Andorre utilise le mécanisme d'autoliquidation pour les transactions B2B au sein de l'UE. L'IGI n'est pas obligatoire sur les factures B2G mais est pris en compte si appliqué.
• Bien que ne faisant pas partie de la zone TVA de l'UE, l'Andorre maintient un accord d'union douanière.
• L'Andorre n'est pas considérée comme un paradis fiscal et privilégie la conformité fiscale et la transparence.

Veuillez noter que cette information est à jour au 5 février 2025 et peut être sujette à modification. Il est toujours recommandé de consulter des sources gouvernementales officielles ou un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé.

Andorre offre un système fiscal compétitif conçu pour attirer les entreprises et les particuliers.

Incitations Fiscales pour les Entreprises

• Taux Général de l'Impôt sur les Sociétés : Un taux forfaitaire de 10 % s'applique aux bénéfices des entreprises.
• Taux Réduit pour les Nouvelles Entreprises : Les startups et les petites entreprises ayant un revenu annuel inférieur à 100 000 € bénéficient d'un taux réduit pendant leurs trois premières années : 5 % sur le revenu jusqu'à 50 000 € et 10 % sur le reste du revenu.
• Incitations Sectorielles : Des exonérations et déductions supplémentaires sont disponibles pour les entreprises dans des secteurs innovants tels que la recherche et la propriété intellectuelle.
• Distribution de Dividendes : Les dividendes distribués par les entreprises andorranes sont exonérés de l'impôt local, que le bénéficiaire soit résident ou non-résident.
• Régime des Sociétés de Holding : Un régime favorable pour les sociétés de holding existe, offrant des avantages fiscaux aux sociétés de holding établies en Andorre.

Incitations Fiscales sur le Revenu Personnel

• Seuil d'Exonération : Les premiers 24 000 € de revenu annuel sont exonérés de l'impôt sur le revenu. Les revenus entre 24 000 € et 40 000 € sont imposés à 5 %, et les revenus supérieurs à 40 000 € sont imposés à 10 %.
• Exonération des Revenus d'Épargne : Les premiers 3 000 € de revenus d'épargne annuels (par exemple, intérêts de comptes bancaires) sont exonérés d'impôt. Les revenus d'épargne supplémentaires sont imposés à 10 %.
• Exonération des Gains en Capital : Les gains en capital provenant de la vente d'actions cotées et d'unités de fonds d'investissement sont généralement exonérés. Les gains en capital sur les biens immobiliers détenus depuis plus de dix ans sont également exonérés d'impôt.
• Pas d'Impôt sur la Fortune : Andorre ne prélève pas d'impôt sur la fortune, ce qui en fait un lieu attractif pour la gestion de patrimoine.
• Pas d'Impôt sur les Successions : L'impôt sur les successions n'est pas applicable en Andorre.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

• Faible Taux de TVA : La TVA d'Andorre, connue sous le nom d'IGI (Impost General Indirecte), est parmi les plus basses d'Europe, avec un taux standard de 4,5 %. Des taux réduits s'appliquent à certains biens et services, tels que 1 % pour l'alimentation et les livres, et 2,5 % pour le transport public et les services culturels. Un taux de 9,5 % est appliqué aux services financiers.

Conventions de Double Imposition

• Andorre a établi des conventions de double imposition avec plusieurs pays pour éviter la double imposition des revenus. Ces conventions peuvent offrir des avantages fiscaux significatifs aux entreprises opérant à l'international.

Procédures de Demande

Les procédures de demande spécifiques varient en fonction de l'incitation spécifique. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal ou de contacter les autorités fiscales andorranes pour obtenir des conseils détaillés sur l'éligibilité et les exigences pour les incitations spécifiques. Il est important de noter que les lois et réglementations fiscales peuvent changer, et que cette information est à jour au 5 février 2025. Il est toujours conseillé de rechercher des informations actualisées auprès de sources officielles lors de la prise de décisions financières.