Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto Social (ST)	12%	Nómina bruta
Retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) (Residentes)	12%	Ingreso bruto del empleado (después de deducciones)
Retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) (No residentes)	20%	Ingreso laboral procedente de Uzbekistán
Fondo de Pensión Individual	0.1%	Ingreso bruto del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Los informes fiscales mensuales (para IRPF, Impuesto Social, Fondo de Pensión) y los pagos deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente al mes de reporte.
• Los informes anuales de nómina e impuestos deben presentarse antes del 15 de febrero del año siguiente al año de reporte.
• Las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades (CIT) se presentan trimestralmente antes del día 20 del mes siguiente al trimestre de reporte; las declaraciones anuales de CIT deben presentarse antes del 1 de marzo.

Deducciones fiscales de los empleados en Uzbekistán se calculan en función del ingreso bruto del empleado e incluyen contribuciones obligatorias para la seguridad social y el impuesto sobre la renta personal.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Impuesto Social: Los empleadores contribuyen con el 12 % del ingreso bruto del empleado a la seguridad social. También hay una contribución a un fondo de pensiones acumulativo individual, donde los empleadores aportan el 0,1 % del ingreso bruto del empleado, que se deduce del impuesto sobre la renta individual acumulado. Hasta la fecha, los ciudadanos extranjeros sin permisos de residencia uzbekos generalmente están exentos de esta contribución.

Impuesto sobre la Renta Personal (IRP)

• Tasa Estándar: La tasa estándar del IRP es del 12 % para los residentes fiscales. Los no residentes pagan un 20 %. Una tasa reducida del 6 % se aplica a trabajadores extranjeros altamente cualificados.
• Deducciones Fiscales: Varias deducciones pueden reducir la base imponible para el cálculo del IRP. Estas incluyen contribuciones obligatorias al fondo de pensiones, gastos educativos (para autoeducación o hijos menores de 26 años que estudian en instituciones de educación superior uzbekas), y primas por pólizas de seguro de vida a largo plazo de aseguradoras uzbekas autorizadas.
• Exenciones Fiscales: Ciertos tipos de ingresos están exentos del IRP, incluyendo asignaciones por viajes de negocios (dentro de las normas establecidas), contribuciones a seguros pagadas por el empleador (obligatorias y acumulativas), y asistencia financiera para gastos de entierro de familiares cercanos.

Consideraciones Adicionales

• Salario Mínimo: El salario mínimo se revisa y ajusta periódicamente. A partir del 1 de agosto de 2025, el salario mínimo se establece en UZS 1,271,000 por mes.
• Frecuencia de la Nómina: Los salarios en Uzbekistán se pagan generalmente mensualmente.
• Fechas Límite: Las declaraciones mensuales de impuestos para empresarios individuales con empleados vencen antes del día 15 del mes siguiente. Las declaraciones anuales de impuestos sociales vencen antes del 15 de febrero.
• Tasas de Impuesto Reducidas: Se ofrecen reducciones temporales en las tasas de impuesto social y de IRP para grupos y situaciones específicas. Por ejemplo, los empleadores que contratan empleados jóvenes (menores de 25 años) pueden ser elegibles para reembolsos del impuesto social, y las tasas reducidas pueden aplicarse a miembros de familias de bajos ingresos o estudiantes en ciertas condiciones. Siempre verificar las regulaciones más recientes para la aplicabilidad actual.
• Reducción Fiscal por Creación de Empleos: Se ofrecen beneficios fiscales y aplazamientos a las empresas fuera de Tashkent que creen nuevos empleos como parte del programa "20,000 empresarios - 500,000 especialistas calificados". Estos beneficios incluyen reducciones o exenciones de impuestos a la propiedad y a la tierra según el número de empleos creados.

Esta información corresponde a las regulaciones fiscales vigentes a partir del 17 de febrero de 2026 y puede estar sujeta a cambios con nuevas actualizaciones legislativas. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno uzbeko o profesionales en impuestos para obtener los detalles más precisos y actualizados.