En Uzbekistán, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen el Impuesto Social (ST), el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT), las Contribuciones al Fondo de Pensiones y el Impuesto sobre la Propiedad.

Impuesto Social (ST)

Los empleadores son responsables de un Impuesto Social sobre sus costos totales de nómina. Este impuesto financia programas sociales dentro del país. La tasa estándar del ST es del 12%. Sin embargo, las organizaciones presupuestarias generalmente pagan una tasa más alta del 25%.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT)

Los empleadores deben retener el PIT de los salarios de los empleados y enviarlo al gobierno.

Contribuciones al Fondo de Pensiones

Los empleadores están obligados a hacer contribuciones al fondo de pensiones estatal en nombre de sus empleados.

Impuesto sobre la Propiedad

Se aplica un impuesto sobre la propiedad a los activos fijos de las entidades legales, incluidos edificios y equipos.

Cumplimiento

Mantenerse al día con las regulaciones fiscales de Uzbekistán y cumplir con los requisitos de presentación de informes de manera precisa es crítico para los empleadores. El incumplimiento puede resultar en sanciones y multas.

En Uzbekistán, la deducción fiscal principal para los empleados es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). El país opera con una tasa de impuesto sobre la renta fija del 12%, que es retenida directamente de los salarios de los empleados por sus empleadores.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados están obligados a hacer contribuciones obligatorias al fondo estatal de seguridad social. La tasa de contribución estándar es del 4%.

Otras Deducciones

Dependiendo de las circunstancias individuales, los empleados pueden tener deducciones adicionales. Estas incluyen:

• Seguro de Desempleo: Un pequeño porcentaje (0.5%) se deduce como seguro de desempleo.
• Préstamo para Vivienda: Esto es relevante para aquellos con préstamos para vivienda, con una deducción del 1%.
• Capacitación de Empleados: Una deducción del 0.5% está vinculada a iniciativas de desarrollo de empleados.

Exenciones Fiscales

En Uzbekistán, ciertas categorías de ingresos pueden estar exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Estas exenciones incluyen:

• Pagos por Discapacidad
• Premios Estatales
• Ciertos Tipos de Becas

En Uzbekistán, se aplica un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la provisión de la mayoría de bienes y servicios, lo cual es crucial para que las empresas que operan en el país lo comprendan.

Tasa Estándar del IVA

La tasa estándar del IVA en Uzbekistán es del 12%. Las empresas están obligadas a cobrar IVA en sus ventas gravables y remitirlo a las autoridades fiscales.

Registro del IVA

Las empresas con una facturación anual que exceda los UZS 1 mil millones generalmente se consideran contribuyentes del IVA y deben registrarse para fines del IVA. Además, las empresas extranjeras que proporcionan servicios electrónicos a individuos en Uzbekistán, donde el lugar de suministro se considera Uzbekistán, también tienen obligaciones de registro del IVA.

Exenciones del IVA

Ciertos tipos de servicios están exentos de IVA en Uzbekistán. Estos incluyen servicios financieros como banca y seguros, servicios médicos y servicios educativos.

IVA a Tasa Cero

La exportación de bienes generalmente está sujeta a una tasa cero de IVA en Uzbekistán. Esto significa que no se cobra IVA en la venta, pero el IVA soportado durante el proceso de producción puede ser reclamado.

En el ámbito de los incentivos fiscales, industrias específicas como la agricultura y la ingeniería agrícola suelen ser elegibles para reducciones en el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la propiedad por un período determinado. Esto es particularmente cierto en Uzbekistán.

Incentivos para la Agricultura y la Ingeniería Agrícola

Las empresas que desarrollan estas industrias pueden ser elegibles para reducciones en el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la propiedad por un período determinado.

Incentivos para Negocios Orientados a la Exportación

Si las ventas de exportación superan un cierto porcentaje de los ingresos totales, se aplica una tasa reducida o nula del Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) sobre los ingresos de exportación. Además, está disponible un proceso acelerado de devolución del IVA para los exportadores.

Zonas Económicas Libres (ZEL)

Las empresas que operan en ZEL designadas pueden ser elegibles para importantes exenciones y vacaciones fiscales. Estas incluyen:

Exenciones Fiscales

Las exenciones en áreas como el impuesto sobre la tierra, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre la renta corporativa y otros suelen estar disponibles dentro de las ZEL. La duración de las exenciones depende del valor de la inversión extranjera.

Derechos de Aduana

Las empresas dentro de las ZEL pueden estar exentas de los derechos de aduana sobre la importación de equipos y materias primas necesarias para sus procesos de producción.

Consideraciones Adicionales

Incentivos Específicos

El rango completo de incentivos fiscales puede extenderse a otros sectores y puede cambiar con el tiempo. Es esencial mantenerse informado sobre los últimos incentivos disponibles.

Criterios de Elegibilidad

Los incentivos generalmente tienen criterios de elegibilidad específicos como el tamaño de la inversión, el tipo de industria y los umbrales de exportación.