Calculadora de costos laborales para Uganda
Calcule sus costos completos de contratación para empleados de Uganda, incluyendo impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social, beneficios para empleados y honorarios de gestión. Esta calculadora salarial proporciona estimaciones precisas de costos para empleadores, para tomar decisiones de contratación informadas.
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Contribuciones Tributarias del Employer of Record
| Tipo de Impuesto | Tasa | Base |
|---|---|---|
| PAYE (Residente) | Tasas progresivas: Ninguna hasta UGX 235,000; 10-40% por encima | Ingreso bruto de empleo del empleado |
| PAYE (No Residente) | 10% sobre ingresos no superiores a UGX 335,000; tasas progresivas hasta 40% | Ingreso bruto de empleo del empleado |
| NSSF | 10% (contribución del empleador); 5% (contribución del empleado) | Salario bruto del empleado (sin beneficios no monetarios) |
| Impuesto de Retención (WHT) | 6% (bienes y servicios por parte del gobierno/agentes designados); 15% (varios pagos incluyendo honorarios profesionales a no residentes, dividendos, intereses) | Monto bruto del pago |
Presentación de declaraciones y Cumplimiento
- Las declaraciones y pagos de PAYE y NSSF deben realizarse antes del 15º día del mes siguiente al mes en que se retuvo el impuesto o se vencieron las contribuciones.
- La conciliación anual de PAYE debe realizarse dentro de los cuatro meses posteriores al fin del año fiscal (que va del 1 de julio al 30 de junio).
- Las declaraciones de WHT se presentan antes del 15º día del mes siguiente a la retención.
En Uganda, las deducciones de impuestos de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE), las contribuciones al Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF) y el Impuesto Local sobre Servicios (LST).
PAYE (Pay As You Earn)
El PAYE se calcula en base a tramos impositivos progresivos. El umbral libre de impuestos es de UGX 2,820,000 anualmente. Las tasas impositivas varían del 10% al 40% según los niveles de ingresos, aplicándose la tasa más alta a los ingresos por encima de UGX 120,000,000.
Ejemplo: Un empleado que gana UGX 10,000,000 mensuales se encuentra en el tramo fiscal más alto. El cálculo aplicable implicaría deducir los umbrales inferiores y aplicar los porcentajes correspondientes a cada tramo. La tasa del 40% se aplica a la parte del ingreso anual que excede UGX 120,000,000.
NSSF (Fondo Nacional de Seguridad Social)
Las contribuciones al NSSF suman el 15% del salario bruto mensual del empleado. Normalmente, se deduce un 5% del salario del empleado, mientras que el empleador contribuye con el 10% restante.
Ejemplo: Para un salario mensual de UGX 1,000,000, el empleado aporta UGX 50,000, y el empleador contribuye con UGX 100,000.
LST (Impuesto Local sobre Servicios)
El LST se paga al gobierno local donde reside el empleado. Es deducido por el empleador en cuatro cuotas iguales entre julio y octubre. Las tasas dependen de los tramos de ingresos.
Otras Deducciones
Otras posibles deducciones incluyen:
- Reembolsos de gastos médicos a los empleados.
- Beneficios de esquemas de adquisición de acciones para empleados.
- Reembolsos de costos de pasajes.
Responsabilidades del Empleador
Los empleadores son responsables de deducir y remitir el PAYE, el LST y su parte de las contribuciones al NSSF. También deben mantener registros precisos de los empleados y presentar las declaraciones fiscales necesarias. Las contribuciones al PAYE y NSSF deben realizarse antes del 15 del mes siguiente. El LST se paga en cuatro cuotas entre julio y octubre.
Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta información es vigente a partir del 17 de febrero de 2026. Siempre es recomendable consultar recursos oficiales del gobierno o a un profesional en impuestos para obtener la información más actualizada.
