Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales que deben cumplir. Estas incluyen el Pago Según Se Gana (PAYE), el Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF), el Impuesto de Servicio Local (LST) y otros impuestos potenciales como el Impuesto de Retención (WHT) y el Gravamen para el Desarrollo de Habilidades.

Pago Según Se Gana (PAYE)

Los empleadores están obligados a deducir el PAYE de los salarios de los empleados y remitirlo a la Autoridad Tributaria de Uganda (URA). El cálculo del PAYE se basa en una tabla de tasas impositivas progresivas. La fecha límite para remitir el PAYE es el día 15 del mes siguiente.

Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF)

Los empleadores tienen la responsabilidad de contribuir al NSSF en nombre de sus empleados. La tasa de contribución es del 10% del salario bruto del empleado. La fecha límite para remitir las contribuciones al NSSF es el día 15 del mes siguiente.

Impuesto de Servicio Local (LST)

Los empleadores también están obligados a deducir el LST de los salarios de los empleados y remitirlo al consejo de gobierno local correspondiente. Las tasas del LST varían según el nivel de ingresos del empleado y el consejo de gobierno local. El LST debe ser remitido dentro de los cuatro meses, a más tardar el 15 de noviembre.

Otros Impuestos Potenciales

Los empleadores pueden tener que retener impuestos sobre ciertos pagos a no residentes, conocidos como Impuesto de Retención (WHT). Además, un gravamen del 1% conocido como el Gravamen para el Desarrollo de Habilidades puede aplicarse a los empleadores con una gran nómina.

Las deducciones fiscales para empleados en Uganda se categorizan principalmente en tres tipos: Pay As You Earn (PAYE), Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF) y Impuesto de Servicio Local (LST).

Pay As You Earn (PAYE)

PAYE es un impuesto sobre la renta deducido de los salarios de los empleados. Todos los empleados que ganan por encima de un cierto umbral de ingresos, actualmente 235,000 chelines ugandeses por mes, son elegibles para este impuesto. El cálculo de PAYE se basa en una escala de impuestos progresiva, lo que significa que cuanto mayor sea tu ingreso, mayor será la tasa impositiva.

Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF)

NSSF es una contribución obligatoria a la seguridad social aplicable a todos los empleados en empleo formal. El cálculo de esta contribución es tal que los empleados contribuyen con el 5% de su salario bruto.

Impuesto de Servicio Local (LST)

LST es un impuesto recaudado por los consejos de gobierno local. La elegibilidad para este impuesto varía según el consejo local, pero generalmente se aplica a las personas empleadas en el área. El cálculo de LST es determinado por el consejo local con referencia a la Ley del Impuesto de Servicio Local. El impuesto suele ser una cantidad anual fija o un porcentaje del ingreso.

Notas Adicionales

Ciertos tipos de ingresos pueden estar exentos de PAYE, como algunas asignaciones. Además, los empleados pueden ser elegibles para alivios fiscales en gastos específicos. Para información detallada, es recomendable consultar la Ley del Impuesto sobre la Renta o a un asesor fiscal.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto al consumo significativo en Uganda, y es crucial que las empresas comprendan sus implicaciones para los servicios.

La tasa estándar del IVA en Uganda es del 18%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los suministros imponibles de servicios en el curso de los negocios en Uganda.

Ciertos servicios están sujetos a una tasa cero para efectos del IVA. Esto significa que no se cobra IVA sobre el suministro, pero el proveedor aún puede reclamar el impuesto soportado en los gastos relacionados. Los servicios con tasa cero a menudo incluyen la exportación de servicios (si se demuestra que el servicio se consume fuera de Uganda), los servicios de transporte internacional y ciertos servicios educativos y financieros.

También hay algunos servicios que están exentos del IVA. Esto significa que no se cobra IVA sobre el suministro, y el proveedor no puede reclamar el IVA soportado en los gastos relacionados. Los servicios exentos pueden incluir servicios médicos, alimentos no procesados y ciertos servicios educativos.

Procedimientos de Presentación del IVA

Las empresas que superen el umbral de registro del IVA (actualmente 150 millones de chelines ugandeses de facturación anual) deben registrarse en la Autoridad Fiscal de Uganda (URA) para el IVA. Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente, y el pago vence el día 15 del mes siguiente. La presentación y el pago se realizan a través del portal en línea de la URA.

Uganda ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión y la actividad empresarial. Estos incentivos pueden reducir significativamente la carga fiscal de una empresa, haciendo de Uganda un destino atractivo tanto para inversores locales como extranjeros.

Exenciones del Impuesto sobre la Renta

Las empresas que operan dentro de Parques Industriales o Zonas Francas designadas pueden disfrutar de una ventaja fiscal sustancial. Las empresas que califiquen reciben una exención del impuesto sobre la renta de diez años sobre las ganancias derivadas de sus operaciones. Esta exención se aplica tanto a los desarrolladores como a los operadores dentro de la zona, con umbrales mínimos de inversión que dependen del origen del inversor (extranjero o ciudadano de la Comunidad del África Oriental) y la ubicación (interior del país o Kampala).

Las empresas que exportan al menos el 80% de sus productos terminados pueden calificar para una exención del impuesto sobre la renta de diez años. Este incentivo alienta a las empresas a concentrarse en la producción para mercados internacionales y aumentar los ingresos por exportaciones de Uganda.

Otros Beneficios Fiscales

Las empresas pueden deducir una parte significativa del costo de plantas y maquinaria que califiquen de su ingreso imponible. La tasa de deducción varía según la ubicación de la inversión, con mayores deducciones disponibles en áreas fuera de Kampala.

Las empresas que importan plantas, maquinaria, equipos y materiales de construcción para su proyecto de inversión pueden beneficiarse de exenciones o aplazamientos de los derechos de importación. Esto puede reducir significativamente los costos iniciales de establecer un negocio en Uganda.

Las empresas pueden deducir hasta el 100% de los costos de capacitación incurridos para sus empleados en el año en que se incurre el gasto. Esto incentiva a las empresas a invertir en el desarrollo de la fuerza laboral y mejorar su conjunto de habilidades.

Esta no es una lista exhaustiva de todos los incentivos fiscales disponibles en Uganda. Se aconseja a las empresas consultar con un profesional fiscal para determinar a qué incentivos pueden calificar y cómo utilizarlos mejor.