Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Retención del Impuesto sobre la Renta Personal	Progresiva (0%-35%)	Salario bruto del empleado
Fondo de Seguridad Social	5% (Employer)	Salario mensual del empleado (limitado a THB 15,000)
Fondo de Compensación de Trabajadores	0.2% - 1%	Salarios anuales del empleado (limitados a THB 240,000)

Presentación y cumplimiento

• Retención mensual del Impuesto (P.N.D. 1): Presentar y pagar antes del día 7 del mes siguiente (15º para presentación electrónica).
• Contribuciones mensuales a la Seguridad Social: Presentar y pagar antes del día 15 del mes siguiente.
• Resumen anual de retenciones (P.N.D. 1 Kor): Presentar antes de finales de febrero del año siguiente (8 de marzo para presentación electrónica).

En Tailandia, los empleados están sujetos a deducciones por impuesto sobre la renta, seguridad social y otros conceptos específicos.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas: Las tasas del impuesto sobre la renta varían del 0% al 35% según los niveles de ingreso. El empleador retiene y remite estos impuestos mensualmente al Departamento de Ingresos. Los empleados presentan declaraciones anuales para conciliación y posibles reembolsos.
• Deducción Estándar: Se aplica una deducción estándar del 50% del ingreso laboral, con un tope de THB 100,000. Los gastos comerciales no son deducibles contra el ingreso laboral.
• Asistencias y Deducciones: Varias asistencias y deducciones pueden reducir el ingreso gravable. Ejemplos incluyen aquellas por atención médica, educación y contribuciones a fondos de previsión, seguridad social y fondos mutuos de retiro. También existen asistencias para dependientes y para inversiones en valores aprobados.
• Contribuciones al Fondo de Previsión: Las contribuciones del empleado a un fondo de previsión registrado son deducibles hasta un 15% del salario, con un límite de THB 500,000 anualmente. Por lo general, el empleador iguala las contribuciones hasta un límite especificado. Un empleado puede contribuir más que el empleador.
• Fondo Mutuo de Retiro (RMF) y Fondo de Ahorro Súper (SSF): Las inversiones en RMFs son deducibles hasta el 30% del ingreso evaluable, con un límite anual de THB 500,000. Las inversiones en SSF tienen un límite de deducción separado de hasta THB 200,000 anualmente.
• Fondo de Ahorro Nacional: Las inversiones en el fondo de ahorro nacional son deducibles hasta THB 500,000 anualmente.

Seguridad Social

• Contribuciones de Empleado y Empleador: Tanto empleados como empleadores contribuyen un 5% del salario del empleado, con un tope mensual de THB 875. Estas contribuciones financian beneficios como atención médica, licencias de maternidad y pagos por discapacidad.

Otras Deducciones

• Easy E-Receipt 2.0: Este programa permite deducciones del impuesto sobre la renta personal de hasta THB 50,000 por bienes y servicios elegibles comprados entre el 16 de enero y el 28 de febrero de 2025. Los primeros THB 30,000 corresponden a compras generales con facturas o recibos electrónicos. Los otros THB 20,000 son para compras en empresas comunitarias registradas, empresas sociales y productos OTOP (Un Tambon, Un Producto). Se excluyen ciertos productos como alcohol, tabaco, vehículos y servicios públicos.

Año Fiscal y Presentación

El año fiscal en Tailandia coincide con el año calendario. La fecha límite para presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta personal es típicamente el 31 de marzo del año siguiente.

Esta información está vigente a partir del 17 de febrero de 2026 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar a un asesor fiscal calificado para orientación personalizada.