En Arabia Saudita, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen Contribuciones al Seguro Social (GOSI), Zakat, Impuesto sobre la Renta Corporativa y Retención de Impuestos.

Contribuciones al Seguro Social (GOSI)

Los empleadores son responsables de registrar a los empleados en la Organización General para el Seguro Social (GOSI) y remitir las contribuciones regulares. Las tasas para los ciudadanos saudíes incluyen un 11.75% para el empleador, que incluye un 9% de seguro social, un 2% de riesgo ocupacional y un 0.75% de seguro de desempleo SANED. Para los empleados expatriados, el empleador paga un 2% de seguro de riesgo ocupacional. Las contribuciones se calculan en base al salario básico del empleado, la asignación de vivienda (si aplica) y las comisiones, con un tope de SAR 45,000 por mes. Las contribuciones a GOSI se pagan mensualmente al final del mes siguiente.

Zakat

Las empresas con un componente de propiedad saudí están obligadas a pagar Zakat, un impuesto islámico sobre la riqueza. La tasa es del 2.5% de la base Zakat de la empresa (activos netos ajustados). El Zakat se evalúa anualmente y generalmente se debe pagar dentro de los 120 días posteriores al final del año fiscal de la empresa.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

Las empresas que operan en Arabia Saudita están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa. La tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa en Arabia Saudita es del 20%. Las declaraciones del impuesto sobre la renta corporativa deben presentarse dentro de los 120 días posteriores al final del año fiscal de la empresa, y los pagos se deben realizar al mismo tiempo.

Retención de Impuestos

Los empleadores están obligados a retener impuestos sobre ciertos pagos realizados a no residentes por servicios prestados en Arabia Saudita. Las tasas de retención de impuestos varían del 5% al 20% dependiendo del tipo de servicio. La retención de impuestos debe pagarse a GAZT antes del día 10 del mes siguiente al mes en que se realizó el pago.

En Arabia Saudita, las deducciones obligatorias de los salarios de los empleados incluyen contribuciones a la seguridad social y Zakat.

Contribuciones a la Seguridad Social (GOSI)

Las contribuciones a la seguridad social, también conocidas como GOSI, son obligatorias para todos los empleados saudíes y los nacionales del CCG que trabajan en Arabia Saudita. El cálculo de estas contribuciones es del 9.75% del salario bruto del empleado, que incluye un 9% de seguro social y un 0.75% de seguro de desempleo SANED. Sin embargo, la base salarial está limitada a SAR 45,000 por mes.

Zakat

El Zakat es un impuesto religioso obligatorio para los musulmanes, calculado sobre la riqueza que excede un cierto umbral (nisab). Los empleados musulmanes con riqueza que excede el nisab y que cumplen con otros criterios de Zakat están obligados a pagarlo. El Zakat se calcula típicamente en un 2.5% de la riqueza elegible mantenida durante un año lunar. Los empleados pueden calcular el Zakat ellos mismos o hacer que su empleador lo estime en función del salario y los activos.

En Arabia Saudita, la tasa estándar de IVA es del 15%, que se aplica a la mayoría de los servicios. Esta tasa se incrementó desde el 5% inicial en julio de 2020. También hay algunos servicios que están sujetos a una tasa cero, lo que significa que se cobrará un 0% de IVA pero se puede reclamar el IVA soportado en los gastos relacionados con esos servicios. Estos pueden incluir la exportación de servicios fuera del CCG.

Registro y Presentación del IVA

Las empresas que superen un umbral de suministro imponible de SAR 375,000 en 12 meses deben registrarse para el IVA. El registro voluntario es posible por debajo de este umbral.

Arabia Saudita ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer negocios e inversiones extranjeras. Estos incentivos pueden reducir significativamente la carga fiscal de una empresa, haciendo del Reino un lugar más atractivo para llevar a cabo negocios.

Programa de Sedes Regionales (RHQ)

Un desarrollo reciente significativo es el programa RHQ, lanzado en diciembre de 2023. Este programa ofrece beneficios fiscales sustanciales a las empresas multinacionales dispuestas a establecer sus sedes regionales en Arabia Saudita. Las características clave incluyen:

• Cero por ciento de impuesto sobre la renta corporativa (CIT): Las entidades RHQ calificadas están exentas de pagar cualquier impuesto sobre la renta corporativa por un período de 30 años, renovable. Esto reduce significativamente la carga fiscal total para las empresas que operan en la región.
• Cero por ciento de impuesto de retención (WHT): El programa también ofrece un 0% de impuesto de retención sobre varios pagos realizados por la RHQ a no residentes. Esto incluye dividendos, pagos a partes relacionadas y pagos por servicios esenciales requeridos para las operaciones de la RHQ.

Estas exenciones fiscales hacen de Arabia Saudita un destino competitivo para las corporaciones multinacionales que buscan establecer una base regional.

Consideraciones Adicionales

• Los requisitos específicos y los criterios de calificación para el programa RHQ se detallan en las Reglas Fiscales RHQ publicadas en febrero de 2024.
• Las empresas interesadas en el programa deben consultar con profesionales fiscales para asegurarse de que cumplen con los criterios de elegibilidad y pueden maximizar los beneficios.

Otros Potenciales Incentivos Fiscales

Aunque el programa RHQ es una iniciativa reciente y prominente, puede haber otros incentivos fiscales disponibles dependiendo de la naturaleza del negocio y sus actividades. Es aconsejable consultar con las autoridades pertinentes o asesores fiscales para obtener información completa sobre todos los incentivos aplicables.