En Puerto Rico, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen impuestos federales, impuestos específicos de Puerto Rico y varios plazos de pago.

Impuestos Federales

Los empleadores están obligados a contribuir al Acta de Contribuciones al Seguro Federal (FICA), que incluye tanto los impuestos del Seguro Social como los de Medicare. El impuesto del Seguro Social tiene una tasa del 6.2% sobre los salarios hasta la base salarial anual, que se ajusta anualmente. El impuesto de Medicare tiene una tasa del 1.45% sin límite salarial, más un 0.9% adicional para los altos ingresos. Los empleadores deben retener la parte de los empleados de los salarios y remitir tanto la parte del empleado como la del empleador al IRS.

El Acta Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA) es otra responsabilidad. La tasa es del 6.0% sobre los primeros $7,000 de los salarios anuales de cada empleado. Los empleadores reciben un crédito del 5.4% por los impuestos de desempleo de Puerto Rico, reduciendo la tasa efectiva de FUTA al 0.6%. Este impuesto es pagado únicamente por el empleador.

Impuestos Específicos de Puerto Rico

Los empleadores en Puerto Rico también deben retener el impuesto sobre la renta basado en los salarios y el estado civil del empleado. Se aplican tasas progresivas de impuesto sobre la renta. Los empleados de 16 a 26 años se benefician de una exención sobre los primeros $40,000 de ingresos imponibles.

El Impuesto de Desempleo de Puerto Rico (SUTA) se basa en la experiencia. Los nuevos empleadores generalmente comienzan con una tasa de alrededor del 2.9%. Las tasas se ajustan anualmente según el historial de desempleo del empleador. Este impuesto también es pagado únicamente por el empleador.

Los empleadores también son responsables del Impuesto de Beneficios por Discapacidad. Las tasas varían según la clase de riesgo de la industria (entre aproximadamente 0.30% y 1.10%). Este impuesto es pagado únicamente por el empleador.

Plazos de Pago

Los plazos para los pagos de impuestos varían según el tipo de impuesto y la responsabilidad fiscal asignada al empleador. La mayoría de los impuestos se presentan mensualmente o trimestralmente. Los empleadores utilizan principalmente el sistema en línea del Departamento de Hacienda de Puerto Rico, SURI, para depósitos y presentación de declaraciones.

Notas Importantes

Dependiendo de la naturaleza de su negocio, pueden aplicarse impuestos adicionales, como los impuestos de licencia municipal.

Todos los contribuyentes en Puerto Rico tienen derecho a una deducción estándar, cuyo monto varía anualmente. Alternativamente, los contribuyentes pueden optar por deducciones detalladas si superan el monto de la deducción estándar. Las deducciones detalladas comunes incluyen gastos médicos que exceden un cierto porcentaje del ingreso bruto ajustado (AGI), intereses hipotecarios en residencias calificadas, impuestos sobre la propiedad y contribuciones caritativas.

Contribuciones al Plan de Retiro

Las contribuciones a las IRA tradicionales de Puerto Rico son deducibles hasta $5,000 por individuo, más montos para planes patrocinados por el empleador. Las contribuciones a los sistemas de retiro del gobierno también pueden ser deducibles.

Exenciones Personales

Existen varias exenciones personales disponibles. Estas incluyen un monto fijo por contribuyente ($3,500 para individuos, $7,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta), $2,500 por cada dependiente elegible y una exención de $1,500 para veteranos.

Otras Deducciones de Nómina

Además de las deducciones del impuesto sobre la renta, los empleados también pueden tener deducciones para el Seguro Social y Medicare (FICA), con una tasa combinada del 15.3% dividida entre el empleado y el empleador. También puede haber deducciones para el Seguro de Incapacidad de Puerto Rico, cuya tasa varía según el riesgo de la industria.

En Puerto Rico, las obligaciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para servicios han estado en un período de transición desde el 1 de abril de 2016. Durante este período, se aplica una tasa combinada del 11.5% a la mayoría de los servicios, que incluye un IVA estatal del 10.5% y un recargo municipal del 1%. Sin embargo, se aplica una tasa reducida del 4% a servicios específicos de Empresa a Empresa (B2B), como servicios profesionales y servicios designados.

Exenciones del IVA para Servicios

Ciertos servicios están generalmente exentos del IVA en Puerto Rico. Estos incluyen servicios médicos y de salud, servicios educativos, servicios financieros y la exportación de servicios.

Procedimientos de Presentación del IVA

La mayoría de los proveedores de servicios están obligados a presentar declaraciones de IVA mensualmente, aunque algunos pueden calificar para presentaciones trimestrales. El método principal para presentar declaraciones de IVA y remitir pagos es a través del sistema en línea del Departamento de Hacienda de Puerto Rico, SURI.

Consideraciones Importantes

Un aspecto clave a considerar es el IVA sobre servicios importados. Los servicios prestados por no residentes a personas en Puerto Rico pueden estar sujetos al IVA bajo un mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Capítulo 3 del Código de Incentivos de Puerto Rico, anteriormente conocido como Ley 20, está diseñado para empresas que exportan servicios calificados. Este programa ofrece ahorros fiscales sustanciales:

• Baja Tasa de Impuesto Corporativo: Las empresas calificadas disfrutan de una tasa de impuesto sobre la renta corporativa significativamente reducida de solo 4% en comparación con la tasa federal estándar de 21% en los EE. UU.
• Dividendos Exentos de Impuestos: Los dividendos pagados a los accionistas de las ganancias obtenidas bajo el Capítulo 3 están completamente exentos de impuestos.

Calificación para el Capítulo 3

• Su empresa debe proporcionar servicios de exportación calificados, que incluyen una amplia gama de industrias como tecnología, finanzas y salud.
• Debe establecer una operación de buena fe en Puerto Rico con una oficina física y empleados locales.
• Pueden aplicarse requisitos mínimos de nómina e inversión dependiendo de su industria.

Solicitud para el Capítulo 3

El proceso de solicitud para el Capítulo 3 implica presentar un paquete de solicitud detallado al Departamento de Desarrollo Económico y Comercio de Puerto Rico. Es recomendable consultar con un profesional de impuestos especializado en incentivos fiscales de Puerto Rico para asegurar un proceso de solicitud sin problemas.

Incentivos bajo la Ley 60 para Inversores

La Ley 60 está diseñada para atraer a individuos de alto patrimonio neto a Puerto Rico. Ofrece beneficios fiscales significativos para residentes calificados:

• 0% de Impuesto sobre Ganancias de Capital: Los residentes disfrutan de una exención completa de los impuestos sobre las ganancias de capital en dividendos, intereses y ganancias de la venta de activos de capital como acciones e inmuebles.

Calificación para la Ley 60

• Debe convertirse en un residente de buena fe de Puerto Rico, pasando al menos 183 días al año en la isla.
• Debe demostrar prueba de recursos financieros suficientes.

Solicitud para la Ley 60

Para calificar para la Ley 60, deberá presentar una solicitud de residencia al Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Nuevamente, se recomienda consultar con un profesional de impuestos para navegar el proceso de solicitud.

Incentivos Fiscales Adicionales

Más allá del Capítulo 3 y la Ley 60, Puerto Rico ofrece una variedad de otros beneficios fiscales dependiendo de su industria y ubicación:

• Ley 22: Este programa proporciona beneficios fiscales para individuos que reubican negocios de manufactura a Puerto Rico.
• Ley 73: Ofrece incentivos fiscales para empresas que operan en la producción de energía renovable.
• Ley 74: Proporciona beneficios fiscales para desarrollos turísticos calificados.

Exploración de Incentivos Adicionales

Para una visión completa de todos los incentivos fiscales disponibles, consulte el sitio web oficial del Departamento de Desarrollo Económico y Comercio de Puerto Rico. Al comprender los diversos incentivos fiscales y sus requisitos de elegibilidad, puede determinar si establecer o expandir su negocio en Puerto Rico puede ser una ventaja fiscal estratégica.