Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (ZUS) Parte del empleador	19.21% - 22.41% (aprox.)	Salario bruto del empleado (con límites para algunos componentes)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT)	12% / 32%	Ingreso bruto del empleado (el empleador retiene)
Fondo Nacional para la Rehabilitación de Personas con Discapacidad (PFRON)	40.65% del salario promedio	Aplica a empleadores con 25+ empleados que no cumplen con la cuota de empleo de discapacidad del 6%
Planes de Capital de los Empleados (PPK)	1.5% (básico) - 4% (opcional)	Salario bruto del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Pagos mensuales: Las contribuciones a la seguridad social (ZUS) y las contribuciones PPK deben ser remitidas antes del día 15 del mes siguiente. Las contribuciones PFRON son mensuales.
• Declaraciones fiscales anuales: Los empleadores deben presentar las declaraciones fiscales anuales (PIT-4R) antes del 31 de enero del año siguiente.
• Información del empleado: Los empleadores deben proporcionar a cada empleado un estado de impuestos anual (PIT-11) antes de finales de febrero del año siguiente, también presentado a las autoridades fiscales.

En Polonia, los empleados están sujetos a varias deducciones fiscales y contribuciones de su salario bruto. Estas deducciones financian los programas de seguridad social y contribuyen al presupuesto nacional a través del impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la Renta (PIT)

• Límites y Tarifas del Impuesto: Polonia emplea un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con dos tramos fiscales. A partir de 2025, el primer tramo se grava con un 12% para ingresos de hasta PLN 120,000, y el segundo tramo se grava con un 32% para ingresos que excedan PLN 120,000.
• Asignación Libre de Impuestos: Se aplica una asignación libre de impuestos de PLN 30,000 anuales, eximiendo efectivamente de impuestos esa porción de ingreso.
• Exención para Jóvenes Empleados: Los individuos menores de 26 años están exentos del impuesto sobre la renta en ingresos por empleo.
• Gastos Deducibles: Los empleados pueden deducir gastos estándar de PLN 250 mensuales (hasta PLN 3,000 anuales) de su ingreso gravable. Este límite aumenta a PLN 4,500 anuales para empleados con múltiples contratos de trabajo. Ciertas profesiones, como aquellas relacionadas con derechos de autor, pueden calificar para tasas de gastos deducibles más altas.

Contribuciones a la Seguridad Social (ZUS)

• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con un total del 13.71% de su salario bruto a la seguridad social. Esto abarca seguros de pensión, discapacidad, enfermedad y accidente. La contribución por enfermedad es del 2.45%, mientras que el 11.26% restante cubre pensión y discapacidad.
• Límite de Contribuciones: Las contribuciones para seguros de pensión y discapacidad están limitadas a un tope anual específico, que es PLN 260,190 para 2025. Los ingresos que exceden este tope no están sujetos a estas contribuciones en particular.
• Contribución de Atención Médica: También es obligatoria una contribución separada del 9% para atención médica. Hasta el 7.75% de esta contribución es deducible de impuestos, mientras que el 1.25% restante no lo es.

Otras Deducciones y Consideraciones

• Declaración de Impuestos: Por lo general, los empleados no necesitan presentar una declaración anual de impuestos, ya que el impuesto se retiene en la fuente por parte del empleador. Sin embargo, las personas con múltiples fuentes de ingreso o las que deseen reclamar deducciones específicas podrían necesitar presentar una declaración. La fecha límite para presentar es el 30 de abril del año siguiente.
• Contribuciones del Empleador: Los empleadores también contribuyen al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones oscilan entre el 19.21% y el 22.41% del salario bruto del empleado, dependiendo de factores como la industria y el tamaño de la empresa.
• Beneficios y Asignaciones: Ciertos beneficios para empleados podrían estar exentos de impuestos o contribuciones a la seguridad social, mientras que otros son gravados. Es importante entender las reglas específicas relacionadas con diferentes beneficios.