En Polonia, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen contribuciones a la seguridad social, retención del impuesto sobre la renta y pagos a varios fondos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores son responsables de importantes contribuciones a la seguridad social en nombre de sus empleados. Estas incluyen:

• Seguro de Pensión: 9.76% del salario bruto del empleado
• Seguro de Invalidez: 6.5% del salario bruto del empleado
• Seguro de Enfermedad: 2.45% del salario bruto del empleado
• Seguro de Accidentes: La tasa varía según la industria y el nivel de riesgo, con un promedio alrededor del 1.67%

Fondo de Trabajo y Fondo de Beneficios Garantizados para Empleados

Los empleadores también contribuyen al Fondo de Trabajo a una tasa del 2.45% del salario bruto del empleado. Además, contribuyen al Fondo de Beneficios Garantizados para Empleados a una tasa del 0.1% del salario bruto del empleado.

Impuesto sobre la Renta (PIT)

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados bajo un sistema de impuestos progresivos. Las tasas y tramos actuales se pueden encontrar en el sitio web del Ministerio de Finanzas de Polonia. Los impuestos sobre la renta retenidos deben ser pagados a la oficina de impuestos antes del día 20 del mes siguiente.

Plazos de Pago

Las Contribuciones a la Seguridad Social y las Contribuciones al Fondo de Trabajo deben ser pagadas a la Institución de Seguridad Social (ZUS) antes del día 15 del mes siguiente.

Recursos Autoritativos

Para más información, los empleadores pueden referirse a la Institución de Seguridad Social (ZUS) y al Ministerio de Finanzas de Polonia.

En Polonia, se utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que se aplican tasas impositivas más altas a medida que aumenta tu ingreso. Todas las personas que obtienen ingresos en Polonia están sujetas al impuesto sobre la renta. Los tramos y tasas actuales del impuesto sobre la renta son proporcionados por el Ministerio de Finanzas de Polonia. Los empleadores utilizan un sistema de retención, deduciendo los impuestos directamente de los cheques de pago de los empleados según las tablas de impuestos proporcionadas.

Contribuciones a la Seguridad Social

Existen varios tipos de contribuciones a la seguridad social en Polonia. Estas incluyen el Seguro de Pensión, que es el 9.76% del salario bruto, el Seguro de Discapacidad, que es el 1.5% del salario bruto, y el Seguro de Enfermedad, que es el 2.45% del salario bruto. Estas contribuciones se aplican a la mayoría de los empleados en Polonia y se calculan como porcentajes del salario bruto del empleado.

Notas Importantes

Los empleados reciben una pequeña asignación libre de impuestos cada mes, lo que reduce su carga tributaria.

En Polonia, la tasa estándar del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es del 23%. Esta tasa generalmente se aplica a la mayoría de los servicios. Sin embargo, también existen tasas reducidas de IVA del 8% y 5% para categorías específicas de servicios. Estos incluyen productos alimenticios, ciertos suministros médicos, transporte de pasajeros y alojamiento.

Tasas Reducidas de IVA

• Productos alimenticios
• Ciertos suministros médicos
• Transporte de pasajeros
• Alojamiento

Además, algunos servicios están completamente exentos de IVA. Estas exenciones típicamente incluyen servicios de salud, servicios educativos y servicios financieros.

Exenciones de IVA

• Servicios de salud
• Servicios educativos
• Servicios financieros

Las empresas que proporcionan servicios que superan un umbral específico de ingresos deben registrarse para el IVA con las autoridades fiscales en Polonia. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente o trimestralmente, con la frecuencia dependiendo del volumen de negocios de la empresa. Las declaraciones y pagos de IVA suelen vencerse el día 25 del mes siguiente al período de reporte.

Procedimientos de Presentación de IVA

• Registro: Las empresas que proporcionan servicios que superan un umbral específico de ingresos deben registrarse para el IVA.
• Frecuencia de Presentación: Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente o trimestralmente, dependiendo del volumen de negocios de la empresa.
• Plazos: Las declaraciones y pagos de IVA suelen vencerse el día 25 del mes siguiente al período de reporte.

La Deducción Fiscal por Investigación y Desarrollo (I+D) es un tipo de incentivo fiscal que permite a las empresas deducir los gastos de I+D. Para calificar, las empresas deben realizar actividades de I+D según lo definido por la ley polaca. Estas actividades deben tener como objetivo desarrollar nuevos productos o mejorar los existentes con posibilidades de protección legal, como patentes, diseños, software, etc. No existe un proceso formal de solicitud para la deducción de I+D, pero las empresas deben mantener una documentación adecuada de sus gastos de I+D para auditorías fiscales.

Puntos Clave

Las empresas pueden deducir el 200% de los salarios de los empleados y las contribuciones a la seguridad social asociadas con proyectos de I+D de su ingreso imponible. Otros costos elegibles como materiales, servicios y depreciación de equipos también podrían calificar para una deducción del 200% si la empresa tiene el estatus de Centro de I+D.

Caja de Innovación (IP Box)

La Caja de Innovación (IP Box) es otro tipo de incentivo fiscal que ofrece una tasa de impuestos reducida sobre los ingresos derivados de la propiedad intelectual (PI). Para calificar, las empresas deben generar ingresos a partir de derechos de PI autodesarrollados creados a través de actividades de I+D. La proporción de costos incurridos para la I+D interna en comparación con la I+D subcontratada para la PI juega un papel en la determinación del beneficio fiscal. No se requiere una solicitud separada, pero las empresas deben demostrar que cumplen con los criterios durante la declaración de impuestos y mantener una documentación adecuada de los costos de desarrollo de PI.

Puntos Clave

La IP Box ofrece una tasa de impuestos significativamente reducida del 5% sobre los ingresos derivados de derechos de PI calificados. Este beneficio puede durar hasta la expiración del derecho de PI, por ejemplo, 20 años para patentes.