En Pakistán, todos los empleadores están obligados a deducir el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados antes del pago. La tasa de esta Deducción de Impuestos en la Fuente (TDS) varía según el tramo del impuesto sobre la renta del empleado. Los empleadores pueden consultar las últimas tablas de impuestos publicadas por la Junta Federal de Ingresos (FBR) para conocer las tasas específicas. Los empleados que ganan menos de PKR 600,000 anuales están exentos de este impuesto. El impuesto deducido se calcula en base a estas tablas de impuestos y se aplica a los ingresos imponibles del empleado, que es su salario bruto menos las asignaciones exentas. Los empleadores deben depositar el impuesto deducido dentro de los 7 días posteriores al final de la semana en que se pagó el salario.

Contribuciones al Instituto de Seguridad Social de los Empleados (ESSI)

Los empleadores con más de cinco empleados están obligados a hacer contribuciones al Instituto de Seguridad Social de los Empleados (ESSI). La tasa del empleador es del 5% de los salarios del empleado según lo notificado bajo la Ordenanza de Salarios Mínimos de 1962, aunque las tasas pueden variar según la provincia. La contribución se calcula multiplicando la tasa de contribución por los salarios del empleado según lo notificado bajo la Ordenanza de Salarios Mínimos. La fecha límite para el pago varía según la provincia, por lo que los empleadores deben consultar con el instituto provincial de seguridad social correspondiente para conocer las fechas específicas.

Consideraciones Adicionales

Los empleadores deben registrarse en la FBR para obtener un Número Nacional de Impuestos (NTN) para propósitos de declaración y remisión de impuestos. Además, los empleadores están obligados a presentar electrónicamente declaraciones semestrales de retención de impuestos sobre la renta ante la FBR antes del 31 de julio y el 31 de enero para los respectivos períodos fiscales.

El impuesto sobre la renta es un impuesto directo sobre los ingresos salariales. Todos los empleados con un ingreso imponible que exceda PKR 600,000 anualmente son elegibles para este impuesto. El empleador retiene el impuesto basado en las tablas de impuestos publicadas por la Junta Federal de Ingresos (FBR). Estas tablas consideran el ingreso imponible del empleado (salario bruto menos las asignaciones exentas) y determinan el tramo impositivo aplicable y el monto de la deducción.

Contribuciones al Instituto de Seguridad Social de los Empleados (ESSI)

Las contribuciones al ESSI son un tipo de contribución de seguridad social para beneficios de los empleados. Esto se aplica a los empleados que trabajan para establecimientos con más de cinco empleados. Las tasas de contribución pueden variar según la provincia. El empleador contribuye con el 5% y el empleado con el 1% de los salarios del empleado notificados bajo la Ordenanza de Salarios Mínimos de 1962. Las tasas específicas y los métodos de cálculo pueden variar según la provincia, por lo que es recomendable consultar al instituto provincial de seguridad social correspondiente para obtener detalles.

Consideraciones Adicionales

Ciertas asignaciones están exentas de los cálculos del impuesto sobre la renta, reduciendo la base imponible. Estas pueden incluir la asignación de alquiler de vivienda, la asignación de transporte y la asignación médica (hasta un límite específico).

Notas Importantes

La responsabilidad recae en el empleado para entender estos impuestos. Las reglas y regulaciones fiscales en Pakistán están sujetas a cambios.

En Pakistán, la tasa estándar de IVA es del 17% en la mayoría de los servicios gravables. Sin embargo, ciertos servicios específicos tienen una tasa reducida de IVA, típicamente del 14%.

Exenciones de IVA

Una variedad de servicios están completamente exentos de IVA en Pakistán. Estos incluyen necesidades básicas como servicios educativos, servicios de salud, servicios financieros y transporte público.

Elegibilidad para el Registro de IVA

Las empresas que suministran bienes y servicios gravables con una facturación anual superior a PKR 30 millones deben registrarse para el IVA.

Procedimientos de Presentación de IVA

Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones de IVA mensuales o trimestrales electrónicamente ante la Junta Federal de Ingresos (FBR). La frecuencia específica de presentación depende de la facturación gravable de la empresa.

Los incentivos fiscales son una parte significativa de la política económica en muchos países, incluido Pakistán. Están diseñados para alentar a las empresas a invertir en sectores o regiones específicos, o a emprender ciertas actividades, como la investigación y el desarrollo. A continuación, se presentan algunos de los principales incentivos fiscales disponibles en Pakistán.

Exención Fiscal para Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Esta es una exención del impuesto sobre la renta por un período determinado. Las empresas que operan dentro de ZEE designadas enfocadas en industrias específicas como textiles, tecnología de la información e ingeniería son elegibles. Para calificar, las empresas deben cumplir con umbrales de inversión específicos y adherirse a las regulaciones de las ZEE. El proceso de solicitud implica contactar a la autoridad de gestión de la ZEE relevante para obtener detalles y procedimientos de solicitud. Cada ZEE puede tener su propio proceso de solicitud.

Créditos Fiscales para Investigación y Desarrollo (I+D)

Este es un crédito fiscal para una parte de los gastos de I+D. Las empresas que participan en actividades de I+D calificadas son elegibles. Para calificar, las empresas deben cumplir con la definición de I+D de la Junta Federal de Ingresos (FBR) y obtener la aprobación del Consejo de Investigación Científica e Industrial de Pakistán (PCSIR). El proceso de solicitud implica presentar una solicitud a la FBR con documentación de respaldo que demuestre las actividades de I+D y la aprobación de PCSIR.

Alivio Fiscal para la Creación de Nuevas Empresas

Este incentivo implica tasas reducidas de impuesto sobre la renta o exenciones fiscales para los primeros años de una nueva empresa. Las nuevas empresas en sectores específicos, como agricultura, manufactura y TI, son elegibles. Para calificar, las empresas deben cumplir con los criterios definidos por la FBR para nuevas empresas y operar en sectores calificados. Se recomienda la consulta con un representante de la FBR o un asesor fiscal para obtener detalles específicos, ya que la aplicación automática puede aplicarse en algunos casos.

Tratamiento Fiscal Especial para Empresas Orientadas a la Exportación

Este incentivo incluye aranceles reducidos sobre las importaciones, exenciones del impuesto sobre la renta y otros beneficios. Las empresas registradas como exportadoras ante la Junta Federal de Ingresos son elegibles. Para calificar, las empresas deben cumplir con los umbrales de facturación de exportación y adherirse a las regulaciones de la FBR para empresas orientadas a la exportación. El proceso de solicitud implica registrarse como exportador ante la FBR. Los beneficios específicos y los procesos de solicitud pueden variar según el programa de incentivos.

Tenga en cuenta que los incentivos fiscales en Pakistán están sujetos a cambios.