Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Ley de Seguro de Salud (ZVW)	6.10% (contribución del empleador)	Salario base del empleado, con un tope de €79,409
Seguro Social (Seguro del Empleado)	Varía según la industria y el tipo de contrato (por ejemplo, Seguro de Desempleo 2.74% o 7.74%; Seguro de Incapacidad Laboral 6.26% o 7.61%)	Con un tope de €79,409
Régimen de Costos Laborales (WKR)	2.00% (primer €400,000 del salario total), 1.18% (exceso sobre €400,000)	Salarios fiscales totales

Presentación y Cumplimiento

• Las declaraciones de impuestos sobre la nómina suelen ser mensuales o cada cuatro semanas.
• Las declaraciones de impuestos sobre la renta generalmente deben presentarse antes del 1 de mayo del año siguiente. Se puede solicitar una prórroga antes del 1 de mayo.
• Los empleadores deben proporcionar un estado de ingresos anual (Jaaropgave) a los empleados antes de finales de febrero para el año fiscal anterior.

En los Países Bajos, los empleadores son responsables de deducir varios impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto sobre la nómina, las contribuciones a la seguridad social y las contribuciones a la atención médica. Además, ciertas ventajas fiscales y deducciones pueden aplicarse, afectando el salario neto final.

Impuesto sobre la Nómina

• Impuesto sobre Salarios: Este es un impuesto progresivo, lo que significa que la tasa aumenta con los ingresos. A partir de 2026, los tramos y tasas fiscales son:
  • Hasta €38,098: 36.97%
  • €38,098 a €75,518: 36.97%
  • Por encima de €75,518: 49.50%
• Créditos Fiscales: Los empleados pueden ser elegibles para créditos fiscales que reducen su carga tributaria total.
  • El crédito fiscal general en 2026 es de €3,362 para ingresos de hasta €24,813, disminuyendo para ingresos mayores. El crédito por empleo es de €5,532, disminuyendo para beneficios gravables superiores a €40,249.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Seguros Nacionales: Las contribuciones se aplican sobre ingresos de hasta €38,098, con un tope anual de €10,574. Estas contribuciones no son deducibles del ingreso gravable.
• Otros Seguros Sociales: Los empleadores también deducen contribuciones para otros programas de seguridad social, como el seguro de desempleo y el Fondo de Desarrollo (Werkloosheidsfonds y Ontwikkelingsfonds).

Contribuciones a la Atención Médica

• Contribución del Empleador a la Atención Médica: Los empleadores pagan una contribución dependiente del ingreso para la atención médica de los empleados.
• Contribución del Empleado a la Atención Médica: Una parte también se deduce del salario del empleado.

Régimen de 30%

• Elegibilidad: Esta regulación permite a los empleadores ofrecer una asignación libre de impuestos a expatriados elegibles para compensar los costos extraterritoriales. Se aplican ciertas condiciones, incluyendo un umbral salarial mínimo. El empleado debe tener una experiencia específica no fácilmente disponible en el mercado laboral holandés.
• Cambios: A partir de 2024, la regulación del 30% ha sido reducida, con un enfoque progresivo (30%, 20%, 10%) durante un período de tiempo. El límite para la regulación está basado en la norma WNT (€246,000 en 2026), lo que resulta en una reembolso libre de impuestos máximo de €73,800 por año. Existen planes para revertir parcialmente esta reducción en 2027, volviendo a una regulación del 27%.
• Umbrales Salariales: Para 2026, el umbral salarial general es de €46,107 (excluyendo el reembolso del 30%) y €35,048 para ciertas personas (excluyendo el reembolso del 30%).

Régimen de Costos Relacionados con el Trabajo (WKR)

• La WKR permite a los empleadores brindar beneficios libres de impuestos a los empleados, como membresías en gimnasios.
• En 2026, la asignación libre es del 1.92% de la suma salarial gravable hasta €400,000, con un 1.18% para la parte superior a €400,000.

Otras Deducciones

• Gastos Deducibles: Ciertos gastos relacionados con el trabajo, como viajes de negocios o gastos de mudanza, suelen ser reembolsados libre de impuestos por el empleador.
• Gastos No Deducibles: Algunos gastos cubiertos por el empleador, como ciertas comidas y entretenimiento, solo son parcialmente deducibles para efectos fiscales. La porción no deducible es del 0.4% de la totalidad de los salarios gravables, con un mínimo de €5,600.

Plazos y Procedimientos

Los empleadores deben retener impuestos y contribuciones y remitirlo a las autoridades fiscales neerlandesas según los plazos establecidos. Las declaraciones de impuestos sobre la nómina deben presentarse periódicamente. Existen regulaciones y procedimientos específicos para solicitar el régimen del 30% y gestionar la WKR.

Otras Consideraciones

• Salario Mínimo: Las deducciones no pueden hacer que el salario de un empleado caiga por debajo del salario mínimo legal.
• Liquidaciones: Las liquidaciones finales para empleados terminados deben incluir cálculos precisos y deducción de impuestos y contribuciones.
• Embargo Salarial: Los empleadores están obligados a cumplir con órdenes judiciales respecto a embargos salariales.

Esta información corresponde al año fiscal 2026 y está actualizada hasta el 13 de febrero de 2026. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Siempre consulte con un asesor fiscal para orientación personalizada.