Los empleadores en Myanmar con cinco o más empleados están obligados a contribuir al Consejo de Seguridad Social (SSB) para sus empleados. La contribución del empleador es del 3% del salario bruto del empleado. El esquema del SSB proporciona beneficios como atención médica, pensiones y cobertura por enfermedad, discapacidad y lesiones laborales. Los empleadores son responsables de retener la contribución del empleado y remitir tanto sus propias contribuciones como las del empleado al SSB mensualmente. Las contribuciones deben pagarse en Kyat de Myanmar (MMK).

Impuesto Comercial

Los empleadores pueden estar sujetos al impuesto comercial sobre ciertas actividades comerciales o la compra de bienes específicos. Las tasas del impuesto comercial son generalmente del 5%, pero pueden variar dependiendo de la naturaleza de los bienes o servicios.

Consideraciones Importantes

Los empleadores necesitan registrarse en el SSB y obtener un número de registro de empleador. Hay plazos específicos para presentar las contribuciones de seguridad social y el impuesto comercial (si corresponde). Los pagos tardíos o el incumplimiento de las obligaciones fiscales pueden resultar en sanciones.

Notas Adicionales

Algunas industrias pueden tener requisitos adicionales de contribución fiscal para los empleadores. El sistema fiscal de Myanmar puede cambiar, por lo que es esencial verificar las regulaciones actualizadas.

Myanmar opera bajo un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que cuanto mayor sea el ingreso de una persona, mayor será la tasa de impuesto aplicable. Los tramos y tasas actuales del impuesto sobre la renta están disponibles en el Departamento de Ingresos Internos (IRD) de Myanmar. Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de sus empleados según las tablas de impuestos proporcionadas por el IRD.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Myanmar, que trabajan para empleadores con cinco o más empleados, están obligados a contribuir a la Junta de Seguridad Social (SSB). La tasa de contribución del empleado para la seguridad social es del 2% de su salario bruto. El empleador es responsable de retener la contribución de seguridad social del empleado de su salario y remitirla a la SSB.

Asignaciones y Deducciones

Los empleados tienen derecho a una asignación personal básica para reducir su ingreso imponible. Dependiendo de las circunstancias individuales, pueden estar disponibles asignaciones para factores como dependientes, donaciones caritativas y ciertas primas de seguros.

Empleados No Residentes

Los empleados no residentes que trabajan en Myanmar están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta, generalmente a una tasa fija. La tasa específica y las reglas pueden depender del tratado fiscal aplicable, si lo hay.

Notas Adicionales

Algunos beneficios laborales pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta. También es importante tener en cuenta que las leyes fiscales de Myanmar pueden estar sujetas a cambios.

En Myanmar, el sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) se conoce como Impuesto Comercial (CT). Este es un impuesto basado en el consumo que se impone sobre el suministro de bienes y servicios. La tasa estándar de CT en Myanmar es del 5%.

Servicios Sujetos a CT

El CT es aplicable a una amplia gama de servicios proporcionados dentro de Myanmar, así como a los servicios importados al país. Estos servicios incluyen servicios profesionales como legales, contables y de consultoría, servicios técnicos y de reparación, servicios de construcción e ingeniería, servicios de transporte y logística, servicios de telecomunicaciones, servicios de hospitalidad y turismo, servicios de entretenimiento y culturales, y servicios de alquiler y arrendamiento.

Lugar de Suministro y Responsabilidad Fiscal

La ubicación donde se considera que se suministra un servicio es crucial para determinar la responsabilidad del CT. Si el servicio se realiza físicamente en Myanmar, generalmente está sujeto al CT de Myanmar. Los servicios utilizados o consumidos en Myanmar, incluso si se proporcionan desde el extranjero, pueden estar sujetos al CT de Myanmar. En situaciones específicas, el receptor de un servicio podría ser responsable del CT bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, que es común para los servicios proporcionados por entidades extranjeras a empresas de Myanmar.

Registro de IVA

Las empresas que suministran bienes y servicios gravables con una facturación que excede el umbral de registro de CT deben registrarse en el Departamento de Ingresos Internos (IRD). El umbral actual de registro de CT se puede encontrar en el sitio web del IRD.

Cálculo, Presentación y Pago del CT

El CT se calcula aplicando la tasa aplicable (generalmente 5%) al valor gravable del servicio. Las empresas generalmente pueden reclamar un crédito por el CT pagado en insumos elegibles (CT de insumos) contra su responsabilidad de CT en ventas (CT de salida). Las declaraciones de CT generalmente deben presentarse mensualmente y el pago debe hacerse dentro de plazos específicos.

Exenciones de CT

Ciertos servicios están exentos de CT en Myanmar. Estos pueden incluir servicios esenciales como atención médica y educación, servicios financieros y ciertos servicios agrícolas.

Notas Adicionales

Ciertos servicios, particularmente las exportaciones, pueden tener una tasa cero, lo que permite a las empresas reclamar el CT de insumos incluso si no cobran el CT de salida. Algunos servicios tienen reglas particulares de CT, y el esquema de tasa cero puede ser complejo. Las leyes y regulaciones fiscales de Myanmar, incluidas las relacionadas con el CT, están sujetas a cambios.

Myanmar ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión y el desarrollo en ciertos sectores y regiones, bajo la Ley de Inversión de Myanmar (MIL) y otras regulaciones.

Áreas Clave de Incentivos Fiscales

Zonas Económicas Especiales (ZEE): Las empresas que operan en ZEE designadas pueden beneficiarse de ventajas significativas, como exenciones del impuesto sobre la renta durante los primeros 3 a 7 años, dependiendo de la ubicación, una reducción del 50% del impuesto sobre la renta para los años siguientes y exenciones de derechos de aduana en la importación de ciertos equipos y materiales.

Sectores Promovidos: Las inversiones en industrias o sectores específicos designados como "promovidos" pueden ser elegibles para exenciones fiscales y otros beneficios fiscales. Los sectores promovidos pueden incluir agricultura y procesamiento agroindustrial, manufactura, infraestructura y ciertos tipos de servicios como turismo y logística.

Incentivos de Inversión Regional: Las empresas que invierten en ciertas regiones menos desarrolladas de Myanmar pueden recibir incentivos fiscales adicionales como estímulo.

Incentivos Específicos

Exenciones/Exoneraciones del Impuesto sobre la Renta: Las empresas elegibles pueden recibir una exención total o parcial del impuesto sobre la renta por un período especificado, a menudo durante los primeros años de operación.

Depreciación Acelerada: Las empresas pueden tener permitido depreciar activos en un período más corto para fines fiscales, lo que lleva a deducciones fiscales más rápidas.

Exenciones de Derechos de Aduana: Las importaciones de materias primas, maquinaria y equipos para uso en empresas elegibles pueden estar exentas de derechos de aduana.

Alivio Fiscal sobre Beneficios Reinvertidos: Pueden aplicarse tasas de impuestos reducidas a los beneficios reinvertidos en la expansión del negocio bajo condiciones específicas.

Acceso y Solicitud de Incentivos

Muchos incentivos fiscales en Myanmar requieren la aprobación de la Comisión de Inversiones de Myanmar (MIC). Las empresas necesitan entender cuidadosamente los criterios de elegibilidad y el proceso de solicitud. Se recomienda consultar con asesores fiscales o profesionales legales para solicitudes exitosas y para navegar el marco de incentivos fiscales de Myanmar.

Consideraciones Importantes

Elegibilidad: No todas las empresas califican automáticamente. La elegibilidad a menudo depende de factores como el tipo de inversión, tamaño, sector y ubicación.

Cambios y Actualizaciones: Las leyes fiscales y los incentivos de Myanmar están sujetos a cambios. Siempre busque la información más actualizada.