Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales, incluyendo contribuir a la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) para la cobertura de seguridad social de sus empleados. Estas contribuciones financian varios beneficios como jubilación, enfermedad, maternidad, discapacidad y asignaciones familiares. La tasa del empleador es del 15% del salario bruto del empleado, hasta un límite máximo de ingresos mensuales de 15,000 MRU (ouguiya mauritana).

Desglose de las Contribuciones a la CNSS

Las contribuciones del empleador a la CNSS se desglosan en varias categorías:

• Seguro de Salud Industrial: 2% (contribución del empleador)
• Seguro de Lesiones Laborales: 5% (contribución del empleador)
• Plan de Jubilación: 5% (contribución del empleador)
• Asignaciones Familiares: 4% (contribución del empleador)

Los empleadores también contribuyen a la Caisse Nationale d'Assurance Maladie (CNAM) para proporcionar cobertura de seguro de salud a sus empleados. La tasa del empleador para esto es del 5% del salario bruto del empleado.

Contribuciones a la Medicina del Trabajo (ONMT)

Además de la CNSS y la CNAM, los empleadores contribuyen al Office National de la Médecine du Travail (ONMT) para servicios de salud y seguridad ocupacional. La tasa del empleador para esto es del 2% del salario bruto del empleado.

Consideraciones Importantes

Las contribuciones del empleador se calculan en base al salario bruto del empleado, incluyendo cualquier bonificación, asignación y beneficios en especie. Las contribuciones a la CNSS, CNAM y ONMT deben pagarse trimestralmente a las autoridades correspondientes, típicamente antes del 15 de abril, julio, octubre y enero.

Los empleadores también son responsables de retener el impuesto progresivo sobre la renta (ITS) de los salarios de sus empleados según una escala.

En Mauritania, los empleados están obligados a contribuir con un porcentaje de su salario bruto a la seguridad social y al seguro de salud. La contribución a la seguridad social, también conocida como CNSS, es del 1% del salario bruto. Esta contribución proporciona varios beneficios como jubilación, enfermedad, discapacidad y asignaciones familiares. Sin embargo, esta contribución está limitada a un salario mensual máximo de 15,000 MRU (ouguiya mauritana).

Contribuciones al Seguro de Salud (CNAM)

Los empleados también contribuyen con el 4% de su salario bruto al esquema nacional de seguro de salud (CNAM), que les proporciona cobertura sanitaria.

Impuesto sobre la Renta (ITS)

Mauritania opera un sistema de impuesto sobre la renta progresivo conocido como Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS). Las tasas son las siguientes:

• 0% hasta 6,000 MRU
• 15% para ingresos entre 6,001 MRU y 9,000 MRU
• 25% para ingresos entre 9,001 MRU y 21,000 MRU
• 40% para ingresos superiores a 21,000 MRU

Estas tasas impositivas se aplican a los ingresos imponibles del empleado, que es su ingreso bruto después de realizar ciertas deducciones.

Deducciones Permitidas

Los empleados pueden deducir los siguientes gastos de su ingreso bruto para calcular su ingreso imponible:

• Deducción Fija: Una deducción fija estándar de 6,000 MRU.
• Seguridad Social y Seguro de Salud: Contribuciones del empleado a CNSS y CNAM.
• Beneficios en Especie (limitados): Hasta el 20% del salario bruto del empleado. Las cantidades que excedan el 20% son imponibles (hasta un límite del 40% de su monto total).
• Otras Deducciones Específicas: Pueden aplicarse ciertas otras deducciones bajo condiciones específicas.

Es importante tener en cuenta que el empleador es responsable de calcular y retener el impuesto sobre la renta (ITS) así como las contribuciones del empleado a la seguridad social (CNSS) y al seguro de salud (CNAM). Estas se presentan luego a las autoridades correspondientes.

En Mauritania, la tasa estándar del IVA es del 16%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios dentro del país.

Servicios Importados y el IVA

Los servicios importados están sujetos al IVA en Mauritania, típicamente bajo un mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Esto implica que el receptor del servicio en Mauritania es responsable de autoevaluar y pagar el IVA correspondiente.

Registro del IVA

Las empresas que proporcionan servicios sujetos a impuestos en Mauritania deben registrarse para el IVA si su facturación anual supera un umbral de 50,000,000 MRU (ouguiya mauritana). Sin embargo, las empresas por debajo de este umbral aún pueden optar por registrarse voluntariamente para el IVA.

Servicios a Tasa Cero

Ciertos servicios están gravados con una tasa cero de IVA, lo que significa que el IVA se cobra al 0%. Estos incluyen la exportación de servicios, servicios financieros y ciertos servicios de salud y educación.

Servicios Exentos

Algunos servicios están exentos del IVA. Esto significa que no se cobra IVA sobre esos servicios, y el proveedor del servicio no puede reclamar ningún IVA soportado en los gastos relacionados con esos servicios. Ejemplos de estos servicios incluyen el alquiler de propiedades residenciales y algunos servicios médicos y sociales básicos.

Presentación y Pago del IVA

Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones de IVA y pagar su obligación de IVA a las autoridades fiscales mauritanas. La frecuencia de la presentación (por ejemplo, mensual o trimestral) depende de la facturación de la organización.

Los incentivos fiscales pueden reducir significativamente la carga financiera de las empresas. Estos incentivos pueden presentarse en diversas formas, como tasas reducidas del impuesto sobre la renta corporativa (IRC), exenciones sobre las ganancias, depreciación acelerada y arrastre de pérdidas. Las empresas en sectores calificados o aquellas ubicadas en zonas económicas especiales pueden disfrutar de una tasa reducida de IRC. Las nuevas empresas pueden ser elegibles para un período de exención de ganancias durante sus primeros años de operación. Las empresas podrían ser elegibles para deducciones de depreciación más rápidas en sus activos, reduciendo su ingreso imponible. Se permite a las empresas arrastrar pérdidas durante períodos específicos para compensar futuras ganancias imponibles.

Incentivos Fiscales Específicos por Sector

Mauritania ofrece varios incentivos específicos por sector para atraer inversiones en áreas prioritarias. Estos sectores incluyen minería, agricultura, pesca y turismo. En el sector minero, pueden estar disponibles vacaciones fiscales, regalías reducidas y exenciones de derechos de aduana. El sector agrícola ofrece exenciones de derechos de importación sobre equipos e insumos agrícolas, así como tasas impositivas reducidas. El sector pesquero proporciona beneficios fiscales, incluyendo tasas reducidas de IRC y exenciones de ciertos derechos de importación e impuestos. El sector turístico puede otorgar incentivos, como vacaciones fiscales y exenciones sobre materiales de construcción importados, a las empresas.

Inversión en Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Las empresas que operan dentro de ZEE designadas en Mauritania suelen disfrutar de una gama más amplia de incentivos. Estos incentivos incluyen exención completa del impuesto sobre la renta corporativa, exenciones de derechos de aduana y procedimientos administrativos simplificados. Las empresas pueden estar completamente exentas del IRC por un período especificado. Las empresas podrían estar exentas de derechos de importación sobre materias primas, maquinaria y equipos. Las ZEE pueden ofrecer procesos simplificados de registro y licenciamiento empresarial.

Incentivos Fiscales para Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs)

Mauritania proporciona beneficios fiscales adaptados a las PYMEs. Estos beneficios incluyen un régimen fiscal preferencial con tasas impositivas reducidas y exenciones durante las fases iniciales de configuración y operación. Las PYMEs calificadas podrían estar sujetas a un régimen fiscal preferencial con tasas impositivas reducidas y exenciones durante las fases iniciales de configuración y operación.