MauritaniaDetalles de Obligaciones Fiscales

En Mauritania, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales relacionadas con el impuesto sobre la renta corporativa, impuestos sobre nómina y otros gravámenes.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Régimen Estándar: La tasa del impuesto sobre la renta corporativa es generalmente del 25% de la ganancia neta imponible. También existe un cálculo alternativo basado en el 2% de la facturación, y se debe pagar el monto más alto de los dos. Se aplica un impuesto mínimo de MRU 100,000.
• Régimen Simplificado (Facturación inferior a MRU 30 millones): Las empresas con una facturación inferior a MRU 30 millones están bajo el régimen simplificado. La tasa impositiva es del 3% de la facturación.
• Impuesto Mínimo para el Sistema de Pago Anticipado (APS): Las empresas bajo el APS pagan un impuesto mínimo del 2.5% de la facturación del año anterior si no existe ganancia imponible, con un pago mínimo de MRU 750,000. Esto vence antes del 31 de marzo del año siguiente.
• Impuesto de Retención para Sucursales: Las ganancias de las sucursales de empresas extranjeras se consideran distribuidas y están sujetas a un impuesto de retención del 10% sobre el ingreso después de impuestos.

Impuestos sobre Nómina e Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta de los Empleados: Mauritania utiliza un sistema impositivo progresivo para la renta de los empleados:
  • Hasta MRU 9,000: 15%
  • De MRU 9,001 a MRU 21,000: 25%
  • Más de MRU 21,000: 40%
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados contribuyen con un porcentaje de su salario a la seguridad social. Las contribuciones totales de los empleados actualmente ascienden al 5%. Esto se divide de la siguiente manera:
  • 1% Seguridad Social
  • 4% Caisse Nationale d'Assurance Maladie
• Exenciones: Se aplican varias exenciones al impuesto sobre la renta de los empleados, incluidos montos fijos (MRU 6,000 anualmente), ciertas asignaciones (hasta MRU 1,000 mensualmente, excluyendo vivienda, transporte y asignaciones específicas de responsabilidad), y contribuciones a la seguridad social/seguro de salud. Los beneficios en especie están exentos hasta el 20% del salario bruto. Los montos que exceden este umbral se gravan al 40%.

Otros Impuestos

• Impuesto al Valor Agregado (IVA): La tasa estándar del IVA es del 16%. Ciertos sectores tienen tasas diferentes, como el 18% para telecomunicaciones y el 20% para productos petroleros. Las exportaciones tienen tasa cero.
• Otros Gravámenes: Los empleadores también pueden encontrar otros impuestos como el impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre la actividad empresarial y derechos de registro.

Plazos Fiscales

El impuesto sobre la renta corporativa generalmente se paga en cuotas a lo largo del año, con plazos que varían según el régimen específico y el ejercicio financiero de la empresa. La declaración final de impuestos generalmente vence siete meses después del fin del ejercicio financiero, con posibles extensiones. Deben confirmarse los plazos específicos con las autoridades fiscales. Los plazos de impuestos sobre la nómina también pueden ser mensuales o quincenales, dependiendo de factores como la responsabilidad fiscal pasada del empleador y el calendario de nómina. Consulte la información más actualizada de fuentes oficiales para obtener plazos precisos. Al día de hoy, 5 de febrero de 2025, esta información está vigente pero sujeta a cambios en el futuro.

En Mauritania, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes.

Impuesto sobre la Renta (ITS)

El Impuesto sobre la Renta, o Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS), se calcula sobre el salario bruto después de deducir las contribuciones a la seguridad social (CNSS y CNAM). Sigue un sistema de impuestos progresivo:

• Hasta 9,000 MRU: 15%
• De 9,001 a 21,000 MRU: 25%
• Más de 21,000 MRU: 40%

Ejemplo: Un empleado que gana 25,000 MRU mensualmente tendría el siguiente cálculo de ITS (simplificado):

• Primeros 9,000 MRU: 9,000 * 0.15 = 1,350 MRU
• Siguientes 12,000 MRU: 12,000 * 0.25 = 3,000 MRU
• Restantes 4,000 MRU: 4,000 * 0.40 = 1,600 MRU
• ITS Total: 1,350 + 3,000 + 1,600 = 5,950 MRU

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados contribuyen con el 1% de su salario mensual a la seguridad social. Esta contribución tiene un tope en una base mensual de 70,000 MRU.

Retención Fiscal (WHT)

Se aplica una retención fiscal del 2.5% a los residentes que presten servicios en Mauritania. Esta es deducida por el pagador del servicio si la persona que proporciona el servicio está sujeta al impuesto sobre la renta de negocios personales.

Otras Deducciones

Otras posibles deducciones para los empleados mauritanos podrían incluir contribuciones a pensiones y primas de seguros de vida. Los beneficios en especie generalmente no son gravables a menos que excedan el 20% del salario. Puede haber información más detallada sobre deducciones específicas disponible en la Dirección General de Impuestos.

Información Adicional

La información proporcionada aquí refleja la situación al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Las leyes y regulaciones fiscales son complejas y pueden ser modificadas. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener la orientación más actualizada y personalizada. Para información oficial y detalles sobre procedimientos y plazos fiscales, consulte con la Dirección General de Impuestos en Mauritania. Esta visión general es solo para fines informativos y no constituye un consejo fiscal profesional.

En Mauritania, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica a la mayoría de bienes y servicios.

Tipos de IVA

• Tasa Estándar: 16% (Es la tasa más común)
• Productos Petroleros: 20%
• Servicios de Telecomunicaciones: 18%
• Exportaciones: 0%

Registro de IVA

A partir del 18 de julio de 2024, no se menciona un umbral específico de facturación anual mínima para el registro de IVA en los recursos disponibles. Algunas fuentes señalan que las empresas están obligadas a registrarse si su facturación supera cierto límite, mientras que otras indican que no hay un umbral. Es recomendable buscar aclaraciones en las autoridades fiscales de Mauritania para obtener las regulaciones más actuales. Las empresas involucradas en actividades de importación/exportación podrían necesitar registrarse independientemente de la facturación.

Declaración y Pago de IVA

Las declaraciones y pagos del IVA generalmente deben presentarse mensualmente, antes del 15 del mes siguiente. Los impuestos retenidos (WHT) generalmente vencen para el 15 del mes posterior al mes de retención. Para las empresas bajo el régimen de impuesto sobre ingresos reales, los formularios tributarios anuales vencen el 31 de marzo del año siguiente, pagados en cuotas: 40% para el 31 de marzo, 30% para el 30 de junio, y el saldo restante para el 30 de septiembre.

Facturación Electrónica

Aunque no es obligatoria a partir del 18 de julio de 2024, se permite y está siendo cada vez más común la facturación electrónica en Mauritania. Se alienta a las empresas a adoptar sistemas de facturación electrónica para mejorar la eficiencia. La información sugiere que la facturación electrónica se anticipa lanzar en Mauritania alrededor de octubre de 2023, pero esto debería confirmarse con fuentes oficiales.

Bienes y Servicios Exentos

Aunque no se detallan exenciones específicas en las fuentes proporcionadas, las exportaciones generalmente tienen una tasa cero de IVA. Exenciones adicionales o tasas reducidas pueden aplicarse a ciertos bienes o servicios esenciales. Se aconseja consultar con las autoridades fiscales locales o un profesional de impuestos para obtener una lista definitiva.

Otros Impuestos Relevantes

Además del IVA, las empresas en Mauritania podrían estar sujetas a otros impuestos como:

• Derechos de Aduana: Tasas variables (0%, 5%, 13%, 20%, 22%) dependiendo de los bienes importados.
• Cargo Estadístico de Importación: 1%
• Impuestos Especiales: Aplicables a productos específicos como petróleo, alcohol, tabaco y ciertos alimentos.
• Impuesto de Licencia Comercial: Basado en la facturación, oscila entre 30,000 MRU y más de 300,000 MRU.

Esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Siempre consulte con las autoridades fiscales locales o un asesor fiscal para obtener los detalles más actualizados y orientación personalizada.

Mauritania ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico.

Incentivos del Código de Inversiones

• Incentivos Generales: El Código de Inversiones proporciona incentivos como terrenos gratuitos, reducciones fiscales e importaciones libres de aranceles para equipos dentro de Zonas Económicas Especiales (ZEE) y sectores prioritarios como minería, petróleo, gas, energías renovables, pesca y agricultura. Los proyectos en áreas remotas pueden beneficiarse de exenciones fiscales por cinco años.
• Zona de Libre Comercio de Nouadhibou: Esta ZEE ofrece incentivos adicionales, incluyendo la reducción de impuestos municipales y exenciones de impuestos a la propiedad, junto con disposiciones que fomentan la contratación local.
• Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs): Las PYMEs que invierten entre MRU 5 millones y MRU 20 millones califican para un régimen fiscal preferencial con ventajas durante las fases de instalación (hasta tres años) y operativa.
• Zonas Francas de Exportación: Las empresas en estas zonas que cumplen con criterios específicos (por ejemplo, inversión mínima, creación de empleo y potencial de exportación) pueden beneficiarse de exenciones en diversos impuestos, incluyendo los basados en salarios, negocios y propiedad, reemplazados por un impuesto comunal limitado. También están sujetas al impuesto corporativo estándar, pero reciben exenciones de derechos de importación y exportación en bienes especificados.

Código de Hidrógeno Verde

Este código ofrece un marco para proyectos de hidrógeno verde, ofreciendo exenciones fiscales como el IVA y exenciones del impuesto corporativo para atraer inversiones en energía renovable. También establece la Agencia Mauritana para el Hidrógeno Verde (AMHV) para regular el sector.

Otros Incentivos Fiscales

• Acuerdos de Establecimiento: Estos acuerdos permiten obtener incentivos personalizados negociados directamente con el gobierno.
• Concesiones Otorgadas Caso por Caso: Se pueden determinar incentivos específicos para empresas individuales por el Ministerio de Finanzas.
• Admisión Temporal para Procesos Internos: Se otorga alivio de derechos e impuestos para productos procesados, trabajados o manejados en Mauritania antes de su reexportación.
• Drawback: Esto implica la importación libre de derechos e impuestos de productos utilizados en la fabricación de bienes previamente exportados, o reembolsos sobre derechos e impuestos para materias primas procesadas en Mauritania y luego reexportadas.

Procedimientos de Aplicación

Los detalles sobre los procedimientos de aplicación para cada incentivo no están consolidados en una única fuente y requerirían consultar regulaciones específicas o cuerpos gubernamentales. Es recomendable contactar al ministerio relevante o a la Agencia de Promoción de Inversiones de Mauritania (APIM) para obtener orientación.

Información Adicional sobre Impuestos

• Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT): La tasa estándar del CIT es del 25%, aplicable a los ingresos mundiales para las empresas residentes y a los ingresos originados en Mauritania para las empresas no residentes. Existe un régimen simplificado para empresas con ingresos entre MRU 3 millones y MRU 10 millones.
• Impuesto sobre la Renta Personal: Las tasas progresivas van del 15% al 40%.
• Retención de Impuestos: Se aplica un 2,5% de retención a la remuneración pagada a residentes, y un 15% para servicios de no residentes.
• IVA: Aunque la tasa estándar es del 16%, existen exenciones para ciertos bienes y servicios. Las discusiones en curso se centran en reducir las exenciones para ampliar la base del impuesto.

Nota: Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría cambiar debido a actualizaciones políticas o revisiones en las leyes fiscales. Es crucial consultar fuentes gubernamentales oficiales o profesionales fiscales para obtener información actualizada y precisa.