Impuestos en Mauritania

Navegar por el panorama fiscal en Mauritania requiere una comprensión clara tanto de las obligaciones del Employer of Record, "EOR", como de las responsabilidades del empleado. El sistema implica principalmente contribuciones a fondos de seguridad social y la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPP) de los salarios. Los empleadores desempeñan un papel crucial en garantizar el cumplimiento calculando y remitiendo correctamente estos montos a las autoridades correspondientes en nombre de sus empleados.

Entender las tasas específicas, umbrales y requisitos procedimentales es esencial para las empresas que operan en Mauritania, ya sean entidades locales o compañías internacionales que emplean personal dentro del país. La gestión adecuada de los impuestos sobre la nómina y las contribuciones sociales asegura el cumplimiento de las leyes laborales y fiscales nacionales, contribuyendo a operaciones sin contratiempos y evitando posibles sanciones.

Obligaciones del Employer of Record en cuanto a Seguridad Social e Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Mauritania están obligados a contribuir al Fondo Nacional de Seguridad Social (Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS). Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo pensiones de jubilación, asignaciones familiares y seguros por riesgos laborales. Las tasas de contribución se aplican al salario bruto del empleado, hasta un cierto límite.

Las tasas estándar de contribución del empleador para la seguridad social suelen desglosarse de la siguiente manera:

Tipo de contribución	Tasa del empleador	Tasa del empleado	Límite salarial (MRO)
Pensión de Jubilación	15%	3%	240,000
Asignaciones Familiares	6%	0%	Sin límite
Riesgos Laborales	1%	0%	Sin límite
Total (hasta el límite)	22%	3%

• Base de Cálculo: Las contribuciones se calculan sobre el salario bruto mensual, incluyendo sueldo básico, asignaciones, bonificaciones y beneficios en especie, hasta el límite especificado para pensiones de jubilación. Las contribuciones a asignaciones familiares y riesgos laborales generalmente se calculan sobre el salario bruto total sin límite.
• Frecuencia de Pago: Las contribuciones suelen ser mensuales.

Más allá de la seguridad social, los empleadores también son responsables de retener y remitir el Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP, del salario de los empleados. Aunque el IRPP es un impuesto del empleado, el empleador actúa como agente de retención.

Requisitos de retención del Impuesto sobre la Renta

El Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques (IRPP) se grava sobre los ingresos de los individuos residentes en Mauritania, incluido el ingreso por empleo. Los empleadores están obligados a calcular y retener el IRPP de los salarios mensuales pagados a sus empleados. El impuesto es progresivo, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores.

El cálculo del IRPP se basa en el ingreso neto gravable, que es el salario bruto menos ciertas deducciones y asignaciones permitidas. Las tasas y tramos del impuesto están sujetas a cambios por parte del gobierno, pero una estructura típica podría ser la siguiente (las tasas y tramos son ilustrativos y deben verificarse con las leyes fiscales más recientes para 2025):

Ingreso Anual Gravable (MRO)	Tasa de Impuesto
Hasta 180,000	0%
180,001 a 360,000	15%
360,001 a 600,000	25%
Más de 600,000	40%

• Método de Cálculo: El empleador calcula el ingreso gravable mensual, aplica las tasas progresivas según el equivalente anual del ingreso mensual y retiene el monto correspondiente de impuesto.
• Retención: La cantidad calculada de IRPP debe ser retenida del pago neto del salario del empleado.

Deducciones y asignaciones fiscales del empleado

Los empleados en Mauritania pueden ser elegibles para ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable para fines del IRPP. Estas pueden variar según las circunstancias personales.

Las deducciones y asignaciones comunes incluyen:

• Contribuciones a la Seguridad Social: La parte del empleado en las contribuciones a la seguridad social (actualmente 3% del salario hasta el límite) es deducible de los ingresos brutos antes de calcular el IRPP.
• Asignaciones Familiares: Las asignaciones pagadas por el empleador o CNSS por dependientes pueden estar exentas del IRPP.
• Otras Asignaciones Específicas: Ciertos gastos profesionales o asignaciones específicas pueden ser deducibles o estar parcialmente exentas, dependiendo de su naturaleza y justificación.

Las reglas específicas sobre las deducciones elegibles y la documentación requerida para sustentarlas son definidas por la legislación fiscal. Los empleados deben proporcionar la información relevante a su empleador para asegurar el cálculo correcto del impuesto y la retención.

Plazos de cumplimiento tributario y de reporte

Los empleadores en Mauritania tienen obligaciones específicas respecto a la declaración y el pago de impuestos retenidos y contribuciones sociales. Cumplir con estos plazos es crucial para evitar sanciones y recargos.

Los requisitos clave de cumplimiento y fechas límites generalmente incluyen:

• Declaraciones y Pagos Mensuales: Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales que detallen los salarios pagados, IRPP retenido y contribuciones sociales adeudadas. Los pagos correspondientes tanto de IRPP como de seguridad social suelen ser debido antes del día 15 del mes siguiente al período de nómina.
• Informe Anual: También se requiere una declaración anual que resuma todos los salarios pagados y los impuestos/contribuciones retenidos para cada empleado durante el año. La fecha límite para este informe anual suele ser a finales de enero del año siguiente.
• Certificados de Impuesto para empleados: Los empleadores deben proporcionar a los empleados certificados que resuman su ingreso anual y el monto de IRPP retenido, generalmente para finales de enero.

Mantener registros precisos de la nómina y garantizar la presentación oportuna de declaraciones y pagos son responsabilidades fundamentales de los empleadores.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores y empresas extranjeras que operan en Mauritania pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas.

• Trabajadores Extranjeros: Las personas no residentes que obtienen ingresos por empleo ejercido en Mauritania están generalmente sujetas al IRPP mauritano sobre ese ingreso. Las obligaciones de retención para los empleadores se aplican por igual a los empleados residentes y no residentes que trabajan en el país. Los acuerdos de doble tributación, si los hay entre Mauritania y el país de residencia del trabajador extranjero, pueden ofrecer alivio o modificar obligaciones fiscales.
• Empresas Extranjeras: Las empresas extranjeras que emplean personal en Mauritania, incluso sin establecimiento permanente, pueden activar obligaciones del employer of record para contribuciones sociales y retención del IRPP. Los requisitos específicos dependen de la naturaleza y duración de su presencia y actividades en el país. Establecer una entidad local o utilizar un Employer of Record puede ayudar a las empresas extranjeras a gestionar estas obligaciones de manera conforme.

Comprender estas reglas específicas es vital para que las entidades extranjeras aseguren cumplir con sus responsabilidades fiscales y sociales al contratar personal en Mauritania.