Impuestos en Mauritania

Navegar por el panorama fiscal en Mauritania requiere una comprensión clara tanto de las obligaciones del empleador como de las responsabilidades del empleado. El sistema implica principalmente contribuciones a los fondos de seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas de los salarios. Los empleadores desempeñan un papel crucial al garantizar el cumplimiento mediante el cálculo correcto y la remisión de estos montos a las autoridades pertinentes en nombre de sus empleados.

Comprender las tasas específicas, los umbrales y los requisitos procedimentales es esencial para las empresas que operan en Mauritania, ya sean entidades locales o empresas internacionales que emplean personal dentro del país. La gestión adecuada de los impuestos sobre la nómina y las contribuciones sociales asegura el cumplimiento de las leyes laborales y fiscales nacionales, contribuyendo a operaciones sin problemas y evitando posibles sanciones.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social e Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Mauritania deben contribuir al Fondo Nacional de Seguridad Social (Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS). Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo pensiones de jubilación, asignaciones familiares y seguros de riesgos laborales. Las tasas de contribución se aplican al salario bruto del empleado, hasta un determinado techo.

Las tasas estándar de contribución del empleador para la seguridad social generalmente se desglosan de la siguiente manera:

Tipo de contribución	Tasa del empleador	Tasa del empleado	Techo salarial (MRO)
Pensión de Jubilación	15%	3%	240,000
Asignaciones Familiares	6%	0%	Sin techo
Riesgos Laborales	1%	0%	Sin techo
Total (hasta el techo)	22%	3%

• Base de Cálculo: Las contribuciones se calculan sobre el salario mensual bruto, incluyendo el sueldo básico, asignaciones, bonificaciones y beneficios en especie, hasta el techo especificado para pensiones de jubilación. Las asignaciones familiares y las contribuciones por riesgos laborales generalmente se calculan sobre el total del salario bruto sin límite.
• Frecuencia de Pago: Las contribuciones suelen pagarse mensualmente.

Además de la seguridad social, los empleadores también son responsables de retener y remitir el Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP (Impuesto sobre los ingresos de las personas físicas) de los salarios de los empleados. Aunque el IRPP es un impuesto del empleado, el empleador actúa como agente retenedor.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

El Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques (IRPP) se grava sobre los ingresos de las personas residentes en Mauritania, incluidos los ingresos laborales. Los empleadores están obligados a calcular y retener el IRPP de los salarios mensuales pagados a sus empleados. El impuesto es progresivo, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores.

El cálculo del IRPP se basa en la renta neta imponible, que es el salario bruto menos ciertas deducciones y asignaciones permitidas. Las tasas y los tramos de impuestos están sujetos a cambios por parte del gobierno, pero una estructura típica podría ser la siguiente (las tasas y los tramos son ilustrativos y deben verificarse con las leyes fiscales más recientes para 2025):

Renta Fiscal Anual (MRO)	Tasa de Impuesto
Hasta 180,000	0%
180,001 a 360,000	15%
360,001 a 600,000	25%
Más de 600,000	40%

• Método de Cálculo: El empleador calcula la renta imponible mensual, aplica las tasas progresivas en base al equivalente anual del ingreso mensual y retiene el monto correspondiente del impuesto.
• Retención: El monto calculado del IRPP debe ser retenido del pago neto del salario del empleado.

Deducciones y Asignaciones para Empleados

Los empleados en Mauritania pueden ser elegibles para ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso fiscal para propósitos de IRPP. Estas pueden variar según las circunstancias personales.

Deducciones y asignaciones comunes incluyen:

• Contribuciones a la Seguridad Social: La parte del empleado en las contribuciones a la seguridad social (actualmente 3% del salario hasta el techo) es deducible del ingreso bruto antes de calcular el IRPP.
• Asignaciones Familiares: Las asignaciones pagadas por el empleador o CNSS por dependientes pueden estar exentas del IRPP.
• Otras Asignaciones Específicas: Algunos gastos profesionales o asignaciones específicas pueden ser deducibles o estar parcialmente exentos, dependiendo de la naturaleza y justificación.

Las reglas específicas sobre las deducciones elegibles y la documentación requerida para respaldarlas están definidas por la legislación fiscal. Los empleados deben proporcionar información relevante a su empleador para garantizar un cálculo y una retención de impuestos correctos.

Plazos de Cumplimiento y Presentación de Informes Fiscales

Los empleadores en Mauritania tienen obligaciones específicas respecto a la regularización y el pago de impuestos retenidos y contribuciones sociales. Cumplir con estos plazos es fundamental para evitar sanciones e intereses.

Los requisitos clave y los plazos típicos incluyen:

• Declaraciones y Pagos Mensuales: Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales detallando los salarios pagados, el IRPP retenido y las contribuciones sociales adeudadas. Los pagos correspondientes de tanto IRPP como seguridad social normalmente vencen antes del día 15 del mes siguiente al período de nómina.
• Informe Anual: También se requiere una declaración anual que resuma todos los salarios pagados y los impuestos/contribuciones retenidos para cada empleado durante el año. La fecha límite para este informe anual suele ser a finales de enero del año siguiente.
• Certificados de Impuesto para Empleados: Los empleadores deben proporcionar a los empleados certificados que resuman sus ingresos anuales y la cantidad de IRPP retenido, generalmente antes del final de enero.

Mantener registros precisos de la nómina y garantizar la presentación oportuna de declaraciones y pagos son responsabilidades fundamentales de los empleadores.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores y empresas extranjeras que operan en Mauritania pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas.

• Trabajadores Extranjeros: Las personas no residentes que obtienen ingresos por empleo ejercido en Mauritania generalmente están sujetas al IRPP mauritano sobre esos ingresos. Las obligaciones de retención para los empleadores se aplican por igual a empleados residentes y no residentes que trabajan en el país. Los tratados fiscales, si los hubiera entre Mauritania y el país de residencia del trabajador extranjero, pueden ofrecer exenciones o modificar las obligaciones fiscales.
• Empresas Extranjeras: Las empresas extranjeras que emplean personal en Mauritania, incluso sin una presencia permanente, pueden activar obligaciones del empleador para contribuciones a la seguridad social y retención de IRPP. Los requisitos específicos dependen de la naturaleza y duración de su presencia y actividades en el país. Establecer una entidad local o utilizar un servicio de Employer of Record puede ayudar a las empresas extranjeras a gestionar estas obligaciones de manera conforme.

Comprender estas reglas específicas es vital para que las entidades extranjeras aseguren cumplir con sus responsabilidades fiscales y de seguridad social al contratar personal en Mauritania.