Impuestos en Mali

Navegando las complejidades de los impuestos laborales en Malí, se requiere una comprensión clara tanto de las obligaciones del Employer of Record como de las deducciones de los empleados. El sistema fiscal maliense, supervisado por la Direction Générale des Impôts - DGI y el Institut National de Prévoyance Sociale - INPS, implica varias contribuciones y retenciones que los empleadores deben gestionar con precisión. El cumplimiento es crucial para las empresas que operan en el país, ya sean entidades locales o empresas extranjeras que emplean personal en Malí.

Los empleadores en Malí son responsables de varias contribuciones relacionadas con su fuerza laboral. Estas comprenden principalmente las contribuciones a la seguridad social pagadas al Institut National de Prévoyance Sociale (INPS) y las contribuciones a la Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE. Estas contribuciones se calculan en función del salario bruto del empleado, hasta un cierto límite para algunas contribuciones.

Obligaciones del Employer of Record en seguridad social y impuestos sobre la nómina

Los empleadores deben contribuir al sistema de seguridad social, que cubre beneficios como pensiones, asignaciones familiares y accidentes laborales. Las principales contribuciones son:

• Asignaciones Familiares: Un porcentaje del salario bruto, hasta un límite.
• Accidentes Laborales: Una tasa variable dependiendo del sector de actividad, aplicada sobre el salario bruto hasta un límite.
• Jubilación (Pensión): Un porcentaje del salario bruto, hasta un límite.

Además de la seguridad social, los empleadores pueden también estar obligados a contribuir a otros fondos, como la contribución a la ANPE, que apoya iniciativas de empleo.

Las tasas específicas y los límites están sujetos a cambios, pero generalmente, las tasas de contribución del empleador están estructuradas de la siguiente manera (basado en la información más reciente aplicable para 2025, a menos que se promulguen cambios específicos):

Tipo de contribución	Tasa del empleador	Tasa del empleado	Límite salarial (XOF)
Asignaciones Familiares	[Porcentaje específico]	0%	[Límite específico]
Accidentes Laborales	[Porcentaje variable]	0%	[Límite específico]
Jubilación (Pensión)	[Porcentaje específico]	[Porcentaje específico]	[Límite específico]
Contribución a la ANPE	[Porcentaje específico]	0%	Sin límite

Nota: Las tasas porcentuales y límites específicos deben confirmarse con las publicaciones oficiales más recientes del INPS y la DGI para 2025.

Requisitos de retención del impuesto sobre la renta

Los empleadores son responsables de retener el Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS (Impuesto sobre los Salarios y Remuneraciones) de los salarios de sus empleados mensualmente. El ITS se calcula en base al salario bruto del empleado después de deducir las contribuciones obligatorias a la seguridad social y aplicar ciertos conceptos de deducción.

El cálculo del ITS implica aplicar tasas progresivas al ingreso neto gravable. Los tramos y tasas de impuestos generalmente se revisan periódicamente. Para 2025, se espera que se aplique la siguiente estructura, basada en la normativa vigente:

Ingreso gravable anual (XOF)	Tasa de impuesto
Hasta [Límite 1]	0%
Desde [Límite 1] hasta [Límite 2]	[Tasa 1]%
Desde [Límite 2] hasta [Límite 3]	[Tasa 2]%
Desde [Límite 3] hasta [Límite 4]	[Tasa 3]%
Por encima de [Límite 4]	[Tasa 4]%

Nota: Los límites y tasas específicos deben confirmarse con las leyes fiscales oficiales más recientes publicadas por la DGI para 2025.

El ITS mensual se calcula dividiendo el ingreso gravable anual entre 12 y aplicando la escala de impuestos mensual correspondiente, o calculando el impuesto anual y dividiendo entre 12.

Deducciones y asignaciones fiscales para empleados

Los empleados en Malí disfrutan de ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable a efectos del ITS. Estos normalmente incluyen:

• Contribuciones obligatorias a la seguridad social: La parte del empleado en las contribuciones al INPS (por ejemplo, jubilación) es deducible del salario bruto antes de calcular el ITS.
• Gastos profesionales: Se permite una deducción estándar, generalmente un porcentaje fijo del salario bruto (con un límite), para cubrir gastos profesionales.
• Asignaciones familiares: Aunque principalmente una contribución del empleador, el número de dependientes puede influir en los cálculos fiscales mediante la aplicación de quotients familiares o deducciones específicas que reducen la carga fiscal total.

Los porcentajes específicos para las deducciones por gastos profesionales y las reglas para aplicar las asignaciones relacionadas con la familia deben verificarse con la normativa fiscal más reciente para 2025.

Plazos para cumplimiento fiscal y reporte

Los empleadores en Malí deben cumplir con plazos estrictos para la declaración y pago de impuestos retenidos y contribuciones del empleador.

• Declaraciones mensuales y pagos: Los ITS retenidos del salario de los empleados y las contribuciones a la seguridad social del empleador/empleado deben pagarse mensualmente. La fecha límite suele ser alrededor del 15 del mes siguiente. Los empleadores deben presentar una declaración mensual detallando los salarios pagados, impuestos retenidos y contribuciones correspondientes.
• Declaraciones anuales: También se requiere una declaración anual que resuma todos los salarios pagados, impuestos retenidos y contribuciones realizadas durante el año. La fecha límite suele ser el 31 de marzo del año siguiente.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en multas, intereses y potenciales auditorías por parte de las autoridades fiscales y del INPS.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Malí generalmente están sujetas al impuesto sobre la renta maliense sobre sus ingresos procedentes de Malí, independientemente de su estado de residencia. Si se consideran residentes a efectos fiscales (generalmente residiendo en Malí por más de 183 días en un período de 12 meses), sus ingresos mundiales pueden estar sujetos a impuestos en Malí, aunque los tratados de doble imposición pueden ofrecer alivio. Los empleadores de trabajadores extranjeros deben retener el ITS como lo harían con empleados locales.

Las empresas extranjeras que operan en Malí y emplean personal están sujetas a las mismas obligaciones del Employer of Record respecto a las contribuciones a la seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta que las empresas locales. Deben registrarse ante las autoridades correspondientes (DGI, INPS) y cumplir con todos los requisitos de reporte y pago. Consideraciones específicas pueden aplicar según la estructura legal de la entidad extranjera (por ejemplo, sucursal, filial) y los acuerdos de doble imposición relevantes entre Malí y el país de origen de la empresa. Se recomienda encarecidamente consultar con expertos fiscales y legales locales o utilizar un Employer of Record para las entidades extranjeras, garantizando el cumplimiento total.