Impuestos en Mali

Navegar por las complejidades de los impuestos laborales en Mali requiere una comprensión clara tanto de las obligaciones del Employer of Record, EOR, como de las deducciones de los empleados. El sistema fiscal maliense, supervisado por la Dirección General de Impuestos (Direction Générale des Impôts - DGI) y el Instituto Nacional de Previsión Social (Institut National de Prévoyance Sociale - INPS), implica varias contribuciones y retenciones que los empleadores deben gestionar con precisión. El cumplimiento es crucial para las empresas que operan en el país, ya sean entidades locales o empresas extranjeras que emplean personal en Mali.

Los empleadores en Mali son responsables de varias contribuciones relacionadas con su fuerza laboral. Estas incluyen principalmente contribuciones a la seguridad social pagadas al INPS y contribuciones a la Agencia Nacional de Empleo (Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE). Estas contribuciones se calculan en función del salario bruto del empleado, hasta un cierto límite para algunas contribuciones.

Obligaciones del empleador en seguridad social y impuestos sobre la nómina

Los empleadores están obligados a contribuir al sistema de seguridad social, que cubre beneficios como jubilación, asignaciones familiares y accidentes laborales. Las principales contribuciones son:

• Asignaciones Familiares: Un porcentaje del salario bruto, hasta un límite.
• Accidentes Laborales: Una tasa variable dependiendo del sector de actividad, aplicada al salario bruto hasta un límite.
• Jubilación (Pensión): Un porcentaje del salario bruto, hasta un límite.

Además de la seguridad social, los empleadores también pueden estar obligados a contribuir a otros fondos, como la contribución a la ANPE, que apoya iniciativas de empleo.

Las tasas específicas y los límites están sujetos a cambios, pero generalmente las tasas de contribución del empleador se estructuran como sigue (basado en la información disponible reciente aplicable para 2026, a menos que se promulguen cambios específicos):

Tipo de Contribución	Tasa del Empleador	Tasa del Empleado	Límite de Salario (XOF)
Asignaciones Familiares	8%	0%	Sin Límite
Accidentes Laborales	1% a 4%	0%	Sin Límite
Jubilación (Pensión)	5.4%	3.6%	Sin Límite
Contribución a la ANPE	1%	0%	Sin Límite

Nota: Las tasas porcentuales específicas y los límites deben confirmarse con las publicaciones oficiales más recientes del INPS y la DGI para 2026.

Requisitos de retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de retener el Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS) de los salarios de sus empleados mensualmente. El ITS se calcula en función del salario bruto del empleado después de deducir las contribuciones obligatorias a la seguridad social del empleado y aplicar ciertos subsidios.

El cálculo del ITS implica aplicar tasas progresivas de impuestos sobre la renta neta imponible. Los tramos y tasas fiscales se revisan periódicamente. Para 2026, se espera que la estructura siguiente se aplique, basada en las regulaciones actuales:

Ingreso Imponible Anual (XOF)	Tasa de Impuesto
Hasta 440,000	0%
Desde 440,001 hasta 780,000	3%
Desde 780,001 hasta 1,260,000	15%
Desde 1,260,001 hasta 1,860,000	25%
Por encima de 1,860,000	30%

Nota: Los umbrales y tasas específicas deben confirmarse con la legislación tributaria oficial más reciente publicada por la DGI para 2026.

El ITS mensual se calcula dividiendo el ingreso imponible anual entre 12 y aplicando la escala fiscal mensual correspondiente, o calculando el impuesto anual y dividiéndolo entre 12.

Deducciones y subsidios fiscales para empleados

Los empleados en Mali se benefician de ciertas deducciones y subsidios que reducen su ingreso imponible a efectos del ITS. Estos generalmente incluyen:

• Contribuciones obligatorias a la seguridad social: La parte del empleado en las contribuciones a la INPS (por ejemplo, jubilación) es deducible del salario bruto antes de calcular el ITS.
• Gastos profesionales: Se permite una deducción estándar, a menudo un porcentaje fijo del salario bruto (con un límite), para cubrir gastos profesionales.
• Asignaciones Familiares: Aunque principalmente una contribución del empleador, el número de dependientes puede influir en los cálculos fiscales mediante la aplicación de cuotas familiares o subsidios específicos que reducen la carga fiscal total.

Los porcentajes específicos para las deducciones por gastos profesionales y las reglas para aplicar las subsidios relacionados con la familia deben verificarse con las regulaciones fiscales más recientes para 2026.

Cumplimiento fiscal y plazos de informes

Los empleadores en Mali deben cumplir con plazos estrictos para informar y pagar los impuestos retenidos y las contribuciones del Employer of Record. EOR.

• Declaraciones y pagos mensuales: Las retenciones del ITS de los salarios y las contribuciones a la seguridad social del empleador y del empleado suelen pagarse mensualmente. El plazo suele ser alrededor del 15 del mes siguiente. Los empleadores deben presentar una declaración mensual detallando salarios pagados, impuestos retenidos y contribuciones, además del pago correspondiente.
• Declaraciones anuales: También se requiere una declaración anual que resuma todos los salarios pagados, los impuestos retenidos y las contribuciones realizadas durante el año. El plazo para la declaración anual suele ser hasta el 31 de marzo del año siguiente.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones, intereses y posibles auditorías por parte de las autoridades fiscales y del INPS.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Mali generalmente están sujetas al impuesto sobre la renta en Mali sobre sus ingresos de fuente maliense, independientemente de su estado de residencia. Si se consideran residentes a efectos fiscales (normalmente residiendo en Mali por más de 183 días en un período de 12 meses), sus ingresos en todo el mundo pueden estar sujetos a impuestos en Mali, aunque los tratados de doble imposición pueden ofrecer alivio. Los empleadores de trabajadores extranjeros deben retener el ITS igual que lo harían con los empleados locales.

Las empresas extranjeras que operan en Mali y emplean personal están sujetas a las mismas obligaciones del Employer of Record con respecto a las contribuciones a la seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta que las empresas locales. Deben registrarse en las autoridades relevantes (DGI, INPS) y cumplir con todos los requisitos de reporte y pago. Pueden aplicarse consideraciones específicas según la estructura legal de la entidad extranjera (por ejemplo, sucursal, subsidiaria) y cualquier tratado de doble imposición entre Mali y el país de origen de la empresa. Se recomienda encarecidamente consultar con expertos fiscales y legales locales o utilizar un servicio de Employer of Record para las entidades extranjeras para garantizar el cumplimiento total.