Impuestos en Mali

Navegar por las complejidades de los impuestos laborales en Mali requiere una comprensión clara tanto de las obligaciones del Employer of Record, EOR, como de las deducciones de los empleados. El sistema tributario maliense, supervisado por la Dirección General de Impuestos (Direction Générale des Impôts - DGI) y el Instituto Nacional de Previsión Social (Institut National de Prévoyance Sociale - INPS), involucra varias contribuciones y retenciones que los empleadores deben gestionar con precisión. El cumplimiento es fundamental para las empresas que operan en el país, ya sean entidades locales o empresas extranjeras que emplean personal en Mali.

Los empleadores en Mali son responsables de varias contribuciones relacionadas con su fuerza laboral. Estas incluyen principalmente contribuciones a la seguridad social, pagadas al INPS, y contribuciones a la Agencia Nacional de Empleo (Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE). Estas contribuciones se calculan en función del salario bruto del empleado, hasta un cierto tope para algunas de ellas.

Obligaciones del empleador en seguridad social y impuestos sobre la nómina

Los empleadores están obligados a contribuir al sistema de seguridad social, que cubre beneficios como jubilación, asignaciones familiares y accidentes laborales. Las principales contribuciones son:

• Asignaciones Familiares: Un porcentaje del salario bruto, hasta un tope.
• Accidentes Laborales: Una tasa variable que depende del sector de actividad, aplicada sobre el salario bruto hasta un tope.
• Jubilación (Pensión): Un porcentaje del salario bruto, hasta un tope.

Además de la seguridad social, los empleadores pueden también tener que contribuir a otros fondos, como la contribución a la ANPE, que apoya iniciativas de empleo.

Las tasas específicas y los topes están sujetos a cambios, pero generalmente, las tasas de contribución del empleador se estructuran de la siguiente manera (basado en la información reciente aplicable para 2026, a menos que se establezcan cambios específicos):

Tipo de contribución	Tasa del empleador	Tasa del empleado	Tope salarial (XOF)
Asignaciones Familiares	8%	0%	Sin tope
Accidentes Laborales	1% a 4%	0%	Sin tope
Jubilación (Pensión)	3.4%	3.6%	Sin tope
Contribución a la ANPE	1%	0%	Sin tope

Nota: Los porcentajes específicos y topes deben confirmarse con las publicaciones oficiales más recientes del INPS y la DGI para 2026.

Requisitos de retención del impuesto sobre la renta

Los empleadores son responsables de retener el Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS) de los salarios de sus empleados mensualmente. El ITS se calcula en base al salario bruto del empleado después de deducir las contribuciones sociales obligatorias del empleado y aplicar ciertas asignaciones.

El cálculo del ITS implica aplicar tasas progresivas de impuestos sobre la renta neta imponible. Los tramos y tasas de impuestos se revisan periódicamente. Para 2026, se espera que aplique la siguiente estructura, basada en las regulaciones actuales:

Ingreso Imponible Anual (XOF)	Tasa de Impuesto
Hasta 330,000	0%
De 330,001 a 578,400	5%
De 578,401 a 1,176,400	12%
De 1,176,401 a 1,789,733	18%
De 1,789,734 a 2,384,195	26%
De 2,384,196 a 3,494,130	31%
Por encima de 3,494,130	37%

Nota: Los umbrales y tasas específicos deben confirmarse con las leyes fiscales oficiales más recientes publicadas por la DGI para 2026.

El ITS mensual se calcula dividiendo el ingreso imponible anual entre 12 y aplicando la escala mensual correspondiente, o bien calculando el impuesto anual y dividiendo entre 12.

Deducciones y asignaciones impositivas para empleados

Los empleados en Mali disfrutan de ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable para fines del ITS. Estas generalmente incluyen:

• Contribuciones obligatorias a la seguridad social: La parte del empleado en las contribuciones al INPS (por ejemplo, jubilación) es deducible del salario bruto antes de calcular el ITS.
• Gastos profesionales: Se permite una deducción estándar, a menudo un porcentaje fijo del salario bruto (con un tope), para cubrir gastos profesionales.
• Asignaciones Familiares: Aunque principalmente es una contribución del empleador, el número de dependientes puede influir en los cálculos fiscales mediante la aplicación de cuotas familiares o asignaciones específicas que disminuyen la carga tributaria total.

Los porcentajes específicos para las deducciones por gastos profesionales y las reglas para aplicar las asignaciones familiares deben verificarse con la normativa fiscal más reciente para 2026.

Plazos de cumplimiento fiscal y reportes

Los empleadores en Mali deben cumplir con plazos estrictos para reportar y pagar los impuestos retenidos y las contribuciones del empleador.

• Declaraciones mensuales y pagos: El ITS retenido de los salarios y las contribuciones sociales del empleador/empleado generalmente deben pagarse mensualmente. La fecha límite suele ser alrededor del día 15 del mes siguiente. Los empleadores deben presentar una declaración mensual detallando los salarios pagados, impuestos retenidos y contribuciones adeudadas.
• Declaración anual: También se requiere una declaración anual que resuma todos los salarios pagados, impuestos retenidos y contribuciones realizadas a lo largo del año. La fecha límite para la declaración anual suele ser el 31 de marzo del año siguiente.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones, intereses y posibles auditorías por parte de las autoridades fiscales y del INPS.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Mali generalmente están sujetas al impuesto sobre la renta maliense sobre sus ingresos de fuente maliense, independientemente de su condición de residencia. Si son considerados residentes a efectos fiscales (normalmente residiendo en Mali por más de 183 días en un período de 12 meses), sus ingresos mundiales pueden estar sujetos a impuestos en Mali, aunque los tratados para evitar la doble imposición pueden ofrecer alivio. Los empleadores de trabajadores extranjeros deben retener el ITS igual que lo harían con los empleados locales.

Las empresas extranjeras que operan en Mali y emplean personal están sujetas a las mismas obligaciones del Employer of Record, COR, en cuanto a contribuciones a la seguridad social y retenciones del impuesto sobre la renta que las empresas locales. Deben registrarse en las autoridades correspondientes (DGI, INPS) y cumplir con todos los requisitos de reportes y pagos. Pueden aplicarse consideraciones específicas según la estructura legal de la entidad extranjera (por ejemplo, filial, sucursal) y cualquier acuerdo de doble imposición entre Mali y el país de origen de la empresa. Se recomienda encarecidamente la participación con expertos fiscales y legales locales o la utilización de un Employer of Record service para las entidades extranjeras para garantizar el cumplimiento total.