Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales que deben cumplir. Estas incluyen contribuciones a la seguridad social, seguro médico, impuesto de vivienda, contribuciones de tarifa plana, impuesto de aprendizaje e impuesto de formación profesional.

Contribuciones a la Seguridad Social (INPS)

Los empleadores contribuyen con el 4% del salario bruto de un empleado al Instituto Nacional de Seguridad Social (INPS). Esta contribución cubre varios beneficios como pensiones de vejez, invalidez y beneficios para sobrevivientes.

Contribución al Seguro Médico (AMO)

Los empleadores contribuyen con el 4.48% del salario bruto de un empleado al Fondo Nacional de Seguro de Salud (AMO). AMO cubre los gastos relacionados con la salud de los empleados y sus familias.

Impuesto de Vivienda (Taxe-logement TL)

Los empleadores pagan un impuesto de vivienda a una tasa del 3.5% del monto bruto de los salarios.

Contribución Forfaitaire

Los empleadores deben pagar una contribución de tarifa plana del 3.5% sobre el total de los salarios brutos que pagan. Esto cubre los accidentes laborales.

Impuesto de Aprendizaje (Taxe d'apprentissage)

Los empleadores deben pagar un impuesto del 2% sobre los salarios brutos para la formación y desarrollo de los empleados.

Impuesto de Formación Profesional (Taxe de la Formation Professionnelle)

La tasa puede variar, pero típicamente es alrededor del 2% de los salarios brutos. Este impuesto financia programas de formación profesional y desarrollo profesional.

En Mali, se emplea un sistema de impuestos progresivo donde los niveles de ingresos más altos enfrentan tasas de impuestos más altas. El impuesto sobre la renta (ITS – Impôt sur les Traitements et Salaires) se retiene directamente del salario del empleado. Ciertas asignaciones, como los reembolsos por gastos relacionados con el trabajo, no están cubiertas por el ITS.

Contribuciones a la Seguridad Social (INPS)

Los empleados contribuyen con un porcentaje de su salario antes de impuestos al Instituto Nacional de Previsión Social (INPS - Institut National de Prévoyance Sociale). También se realizan contribuciones para el seguro de salud obligatorio (Assurance Maladie Obligatoire).

Otras Deducciones Obligatorias

Los empleadores deben deducir una contribución a tasa fija (Contribution Forfaitaire) del 3.5% basada en el salario bruto total pagado a los empleados. Otra deducción a tasa fija, el impuesto sobre la vivienda, también se aplica al 3.5% de los salarios brutos.

Comprensión de los Beneficios Marginales

La mayoría de los beneficios marginales están sujetos al ITS (Impuesto sobre la Renta) como parte del ingreso imponible total del empleado. Sin embargo, los beneficios marginales que no pueden convertirse fácilmente en efectivo pueden estar exentos de impuestos.

Consideraciones Adicionales para la Gestión de Nómina

Es crucial mantenerse al día con las últimas tasas impositivas y fechas límite de presentación. Las regulaciones sobre el impuesto sobre la renta y la nómina pueden tener más matices al emplear a extranjeros en Mali.

En Mali, la tasa estándar del IVA es actualmente del 18%. Las empresas con una facturación anual superior a 50 millones de francos CFA generalmente están obligadas a registrarse para el IVA. La mayoría de los servicios suministrados dentro de Mali están sujetos al IVA, con algunas excepciones específicas.

Consideraciones Clave del IVA para Proveedores de Servicios

Las facturas de IVA deben incluir información específica, como los números de identificación fiscal del proveedor y del cliente, la tasa de IVA aplicada y el monto del IVA cobrado. Los proveedores de servicios son responsables de recaudar el IVA de sus clientes y remitir el IVA recaudado a las autoridades fiscales de manera regular, generalmente mensual o trimestralmente. Las empresas generalmente pueden deducir el IVA pagado en sus compras relacionadas con el negocio (IVA soportado) del IVA que recaudan en sus ventas (IVA repercutido). Este mecanismo ayuda a evitar la doble imposición.

Regímenes Especiales de IVA para Servicios

Ciertos servicios, como los servicios financieros y médicos, pueden estar exentos de IVA. Los servicios exportados generalmente tienen una tasa cero, lo que significa que no se cobra IVA, pero el proveedor aún puede tener derecho a reclamar el IVA soportado.

IVA y Servicios Internacionales

Los servicios importados desde fuera de Mali pueden estar sujetos al IVA bajo un mecanismo de inversión del sujeto pasivo, donde el destinatario del servicio es responsable de contabilizar el IVA. Como se mencionó anteriormente, los servicios exportados desde Mali generalmente tienen una tasa cero a efectos del IVA.

Mantenerse en Cumplimiento

Mantenga registros precisos de ventas, compras y cálculos de IVA. Presente las declaraciones de IVA a tiempo y pague cualquier IVA adeudado puntualmente para evitar sanciones. Considere buscar asesoramiento profesional de un asesor fiscal para asegurar el cumplimiento, especialmente en situaciones complejas.

El Código de Inversiones de Mali es la principal fuente de incentivos fiscales en el país, ofreciendo incentivos tanto a inversores nacionales como extranjeros en diversos sectores.

Tipos de Incentivos Fiscales

• Reducciones/Exenciones del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT): Las nuevas inversiones en sectores prioritarios o zonas geográficas específicas pueden ser elegibles para tasas reducidas de CIT o exenciones temporales.
• Exenciones de Derechos de Importación: Las empresas pueden obtener exenciones de los derechos de aduana e impuestos de importación sobre equipos, maquinaria y materias primas esenciales para sus proyectos de inversión.
• Incentivos para el Abastecimiento Local: Las empresas que utilicen un porcentaje significativo de materias primas de origen local pueden calificar para tasas reducidas de CIT.
• Incentivos para Investigación y Desarrollo: Las empresas que gasten una parte de su facturación en I+D local pueden ser elegibles para reducciones del impuesto sobre la nómina de los empleados malienses involucrados en la investigación.

Incentivos Sectoriales Específicos

• Agricultura y Agroindustria: Hay incentivos disponibles para promover la inversión en agricultura, ganadería y procesamiento agroindustrial.
• Minería: El sector minero puede beneficiarse de incentivos fiscales específicos dependiendo del tipo de inversión.
• Industria y Manufactura: Existen exenciones fiscales para fomentar el desarrollo industrial y las actividades manufactureras.
• Zonas Francas: Las empresas que operan dentro de zonas francas designadas o zonas de procesamiento de exportaciones pueden disfrutar de ventajas fiscales significativas por un período especificado.

Cómo Solicitar los Incentivos

• Agencia de Promoción de Inversiones (API-Mali): La Agencia de Promoción de Inversiones puede proporcionar orientación sobre la elegibilidad y el proceso de solicitud.
• Negociación: Para inversiones más grandes y estratégicas, las empresas pueden negociar paquetes de incentivos específicos caso por caso.