MaliDetalles de Obligaciones Fiscales

En Malí, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales relacionadas con sus empleados y las operaciones comerciales.

Impuestos del empleador

• Impuesto sobre la nómina: Este impuesto se grava a una tasa del 3.5% sobre el salario bruto de cada empleado.
• Contribuciones a la seguridad social: Los empleadores contribuyen con el 35% del salario bruto del empleado para la seguridad social. Esto cubre áreas como asignaciones familiares (8%), accidentes de trabajo (1-4%), beneficios de vejez, invalidez y supervivencia (5.4%), enfermedad (3.5%) y licencia por maternidad. También se realiza una contribución del 1% a la Agencia Nacional de Empleo (ANPE).
• Impuesto sobre la vivienda (Taxe-logement TL): Este impuesto se grava al 3.5% de los salarios brutos del empleado.

Impuestos del empleado

• Contribuciones a la seguridad social: Los empleados contribuyen con el 3.6% de su salario antes de impuestos para beneficios de vejez, invalidez y supervivencia, y con el 3.06% para beneficios por enfermedad y maternidad.
• Impuesto sobre la renta personal (ITS): Este impuesto se aplica a todas las formas de remuneración, incluidos salarios, bonificaciones y beneficios. El impuesto se calcula en una escala progresiva, con tasas específicas dependiendo de los tramos de ingresos. Los primeros XOF 330,000 están exentos de impuestos, seguidos de una tasa del 5% entre XOF 330,001 y 578,400, con tasas progresivamente mayores para tramos de ingresos superiores.

Impuestos corporativos

• Impuesto sobre la renta corporativa: La tasa general del impuesto corporativo en Malí es del 35%. Las sociedades de cartera pueden estar exentas.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): La tasa estándar del IVA es del 18%. Sin embargo, se aplica una tasa reducida del 5% a bienes y servicios específicos como hardware de computadoras, equipos de energía solar y alojamientos de hotel.
• Impuesto provisional: Pagadero en tres cuotas (antes del 30 de marzo, 31 de julio y 30 de noviembre), este impuesto se basa en el 35% de la obligación fiscal del año anterior.

Otros impuestos

• Impuesto sobre la propiedad: Aplicable a una tasa del 3% del valor total de la propiedad.

Fechas de vencimiento fiscal

• Declaración anual del impuesto corporativo: Debe presentarse antes del 30 de abril del año siguiente.

Tenga en cuenta que esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

En Mali, los empleadores son responsables de deducir varios impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta personal se calcula utilizando un sistema de impuestos progresivo basado en el ingreso imponible anual.

• XOF 0 - 300,000: Exento
• XOF 300,001 - 900,000: 5%
• XOF 900,001 - 1,900,000: 10%
• XOF 1,900,001 - 3,900,000: 20%
• XOF 3,900,001 - 6,900,000: 30%
• XOF 6,900,001 y más: 35%

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al sistema de seguridad social.

• Contribución del empleado: 3.6% del salario antes de impuestos.
• Contribución del empleador: 35% del salario antes de impuestos del empleado. Esto incluye contribuciones para asignaciones familiares, maternidad, accidentes de trabajo, vejez, invalidez, beneficios de supervivencia y enfermedad. La descomposición individual del empleador es la siguiente:
  • Asignaciones Familiares y Maternidad: 8%
  • Accidentes de Trabajo: 1% - 4%
  • Vejez, Invalidez y Supervivencia: 5.4%
  • Enfermedad: 3.5%

Impuesto sobre Nómina

Un impuesto sobre nómina del 3.5% se aplica al salario bruto del empleado. El empleador es responsable de retener y remitir este impuesto.

Otros Impuestos

Aunque no se deducen directamente de los salarios de los empleados, otros impuestos relevantes en Mali incluyen:

• Impuesto Corporativo: 35% de las ganancias de la empresa (con excepciones para las Compañías Holding)
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): 18% sobre la mayoría de bienes y servicios.
• Impuesto sobre la Propiedad: 3% del valor total de la propiedad.

Presentación de Declaraciones de Impuestos y Plazos

• Declaraciones del Impuesto Corporativo: Deben presentarse antes del 30 de abril del año siguiente.
• Impuesto Corporativo Provisional: Pagadero en tres cuotas: 30 de marzo, 31 de julio y 30 de noviembre. Equivale al 35% de la obligación tributaria del año anterior.
• Registro de IVA: Debe obtenerse dentro de los 30 días posteriores a la constitución de una filial.

Información General sobre los Impuestos en Mali

La información anterior se refiere específicamente a las deducciones fiscales de los empleados. Es importante señalar que esta información está actualizada hasta hoy, 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios. Para obtener la información más actualizada y detallada, se recomienda consultar con profesionales locales de impuestos o expertos legales en Mali. Ellos pueden ofrecer orientación adaptada a sus circunstancias específicas.

El sistema fiscal de Mali busca financiar servicios gubernamentales, proyectos de infraestructura y programas de bienestar social. El gobierno está centrado en modernizar la administración tributaria, ampliar la base impositiva (incluyendo posibles expansiones en sectores como la agricultura y la economía digital) y fortalecer los controles fiscales para mejorar la recaudación de ingresos. Mantenerse informado sobre estos desarrollos puede ayudar a las empresas a operar eficazmente dentro del cambiante entorno regulatorio de Mali.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado sobre bienes y servicios en Malí.

Tasas del IVA

• Tasa Estándar: 18% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 5% se aplica a bienes específicos como equipos informáticos y de energía solar. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, también ha habido exenciones o suspensiones temporales del IVA sobre bienes esenciales, incluidos el diésel, aunque es crucial confirmar el estado actual de estas medidas.

Registro del IVA

Aunque no existe un número de registro de IVA separado, las empresas que superan un umbral específico de facturación anual deben registrarse para obtener un Número de Identificación Fiscal (NIF) único, que se utiliza para todas las obligaciones fiscales. El umbral de facturación para recaudar e facturar el IVA es de 50 millones de XOF (aproximadamente 76,224.50 EUR). Las empresas por debajo de este umbral no recaudan IVA y no pueden deducir el IVA pagado en sus compras. La información de algunas fuentes indica un umbral más bajo (30 millones de XOF), pero la información predominante indica que 50 millones de XOF es el umbral aplicable actualmente. Se debe buscar aclaraciones con las autoridades relevantes.

Presentación y Pago del IVA

Las empresas registradas para el IVA están obligadas a presentar declaraciones mensuales, generalmente para el día 15 del mes siguiente. Las empresas no residentes que realicen suministros sujetos a impuestos en Malí deben nombrar un representante fiscal en Malí responsable del cumplimiento con el IVA. Sin un representante, puede aplicarse un mecanismo de inversión de carga, colocando la obligación sobre el cliente maliense.

Sanciones

Existen sanciones por presentación y pago tardío:

• Pago Tardío: Interés del 2% por mes de retraso, con un límite del 20%.
• Presentación Tardía:
  • Multa del 25% si la declaración se realiza espontáneamente después del plazo (excediendo un mes).
  • Multa del 5% si el retraso no supera un mes (y no se envió recordatorio).
• Omisiones/Reducciones en el Importe Gravable: Penalización del 50% (100% en caso de mala fe).

Bienes y Servicios Exentos

Varios bienes y servicios están exentos de IVA, incluidos ciertos alimentos básicos, servicios médicos (excluyendo cosmetología y servicios similares), y servicios de transporte público por carretera (excluyendo vehículos contratados o alquilados y servicios de transporte por aplicación).

Notas Adicionales

• La información proporcionada se basa en información disponible a partir del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios, especialmente dado que han ocurrido exenciones temporales y enmiendas recientes. Es importante consultar con las autoridades fiscales locales o un asesor fiscal en Malí para obtener información actualizada.
• Los detalles específicos sobre exenciones exactas y tasas aplicables también pueden variar con el tiempo y deben confirmarse con la legislación actualizada.

Mali ofrece varios incentivos fiscales principalmente destinados a promover la inversión, impulsar sectores específicos y fomentar el abastecimiento local.

Incentivos Generales de Inversión

• Reinversión de Beneficios: Existen incentivos para las empresas que reinvierten beneficios para la expansión o diversificación de negocios dentro de Mali.
• Abastecimiento Local: Se otorgan exenciones fiscales a las empresas que utilizan un mínimo del 60% de materias primas producidas localmente.
• Investigación y Desarrollo: Las empresas que invierten al menos el 5% de su facturación en I+D local pueden beneficiarse de una reducción en los impuestos sobre nómina para empleados malienses.
• Desarrollo Regional: Se ofrecen incentivos como exenciones del impuesto sobre la renta (5-8 años), reducción de precios de energía y apoyo en infraestructuras para negocios establecidos fuera de la capital, Bamako.

Empresas Orientadas a la Exportación

• Estatus Libre de Impuestos: Las empresas que exportan al menos el 80% de su producción tienen derecho a una exención fiscal de 30 años. Hasta el 20% de la producción se puede vender en el mercado local, sujeto a impuestos de importación aplicables.

Incentivos Específicos para Sectores

• Minería: El código minero de 2019 ofrece incentivos para grandes compañías mineras. Sin embargo, cambios legislativos recientes han introducido complejidades, como el aumento de la participación gubernamental en inversiones extranjeras y la eliminación de ciertas exenciones fiscales. No se dispone de detalles sobre los incentivos actuales dentro del código minero revisado en las fuentes proporcionadas. Es importante consultar recursos actualizados para información vigente a febrero de 2025.
• Bienes Raíces: Existen incentivos específicos para compañías de desarrollo inmobiliario residentes en Mali según el Código de Inversiones Inmobiliarias de 1999.
• Energías Renovables: El equipamiento relacionado con energías renovables está exento de IVA e impuestos de importación.
• Bienes Culturales: Se aplican impuestos reducidos a la importación de bienes culturales.
• Bienes Esenciales: Se pueden otorgar exenciones fiscales a corto plazo sobre productos esenciales como arroz, aceite de cocina, leche y azúcar durante períodos de aumento de precios.
• Subsidios Agrícolas: Aunque no son estrictamente incentivos fiscales, existen subsidios considerables para mejorar la productividad agrícola, incluyendo exenciones sobre productos alimenticios esenciales durante temporadas críticas o crisis.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

• Las empresas en ZEE pueden beneficiarse de impuestos corporativos reducidos (25%) durante siete años.

Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs)

• Las PYMEs son elegibles para ventajas fiscales específicas. No se proporcionan detalles sobre estas ventajas ni la definición oficial de PYMEs en Mali en las fuentes actuales.

Procedimientos de Solicitud

No se dispone de procedimientos de solicitud específicos para cada incentivo en las fuentes proporcionadas. Se recomienda contactar a API-Mali (Agencia de Promoción de Inversiones de Mali) o consultar con un experto legal especializado en derecho de inversión maliense para obtener orientación detallada sobre el proceso de solicitud, criterios de elegibilidad e información actualizada sobre los incentivos disponibles. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar con frecuencia, por lo que es esencial verificar la información más reciente.

Consideraciones Adicionales

Mali es miembro de la Unión Económica y Monetaria de África Occidental (UEMOA), lo que influye en sus políticas y regulaciones fiscales. Además, Mali ha implementado reformas empresariales para mejorar varios aspectos, incluyendo la creación de empresas, el acceso al crédito y la resolución de insolvencias. Sin embargo, algunos cambios recientes en políticas, especialmente aquellos relacionados con el sector minero, han introducido incertidumbres para los inversores extranjeros. Siempre consulte recursos actualizados y asesoramiento legal para navegar eficazmente el panorama de inversiones en Mali.