Los empleadores en Kuwait tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es contribuir a la Institución Pública para la Seguridad Social (PIFFS) en nombre de sus empleados kuwaitíes. La tasa de contribución del empleador es del 11.5% del salario bruto del empleado, sujeto a un techo salarial de 2,750 dinares kuwaitíes (KWD) por mes. Estas contribuciones a la seguridad social proporcionan beneficios como pensiones de jubilación, subsidios por discapacidad y beneficios por fallecimiento.

Impuesto Nacional de Apoyo al Trabajo (NLST)

El NLST es otro impuesto que los empleadores deben tener en cuenta. Este impuesto tiene como objetivo fomentar que los ciudadanos kuwaitíes trabajen en el sector privado. Las empresas kuwaitíes que cotizan en la Bolsa de Valores de Kuwait (KSE) están obligadas a pagar un NLST del 2.5% de su beneficio neto anual.

Zakat

El Zakat es una obligación religiosa para los musulmanes, y las empresas pueden estar sujetas a una contribución del 1% sobre sus beneficios. Es recomendable consultar con un asesor fiscal o con el Ministerio de Awqaf y Asuntos Islámicos de Kuwait para obtener información detallada sobre la aplicabilidad del Zakat a su negocio.

Consideraciones Importantes

Los empleadores son responsables de retener y remitir las contribuciones a la seguridad social de los empleados a la PIFFS. No existen obligaciones de seguridad social para los trabajadores expatriados (no kuwaitíes) en Kuwait. Las empresas deben tener en cuenta las contribuciones fiscales del empleador en sus costos generales de nómina.

En Kuwait, no se impone un impuesto sobre la renta personal a los residentes, ya sean ciudadanos kuwaitíes o expatriados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados kuwaitíes están obligados a contribuir a la Institución Pública para la Seguridad Social (PIFFS). La tasa de contribución del empleado es del 8% de su salario bruto, con un límite de 2,750 KWD por mes. Estas contribuciones son deducidas del salario del empleado por el empleador y remitidas a PIFFS.

Zakat

El Zakat es una obligación islámica, y los empleados musulmanes pueden estar sujetos a deducciones de Zakat sobre su riqueza y activos. El Zakat generalmente es calculado y pagado por el individuo, no retenido por el empleador. Sin embargo, algunos empleadores pueden facilitar los pagos de Zakat para sus empleados musulmanes.

Se recomienda a los empleados consultar con un especialista en Zakat o con el Ministerio de Awqaf y Asuntos Islámicos de Kuwait para obtener orientación específica sobre los cálculos y pagos de Zakat.

Kuwait actualmente no tiene un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA). Sin embargo, la implementación del IVA está siendo considerada por los países del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG).

Implicaciones Potenciales del IVA

Si Kuwait adopta un sistema de IVA, es importante entender las posibles implicaciones:

• Tasa Estándar del IVA: La tasa estándar del IVA en los países del CCG que han implementado el IVA es del 5%.
• Servicios Gravables: La mayoría de los servicios suministrados en Kuwait probablemente estarán sujetos al IVA.
• Servicios con Tasa Cero y Exentos: Algunos servicios esenciales como la atención médica y la educación podrían tener una tasa cero (el IVA se cobra al 0%) o estar exentos del IVA.

Preparándose para la Implementación del IVA

Aunque el IVA aún no está en vigor en Kuwait, las empresas que brindan servicios deberían comenzar a prepararse:

• Entender los principios del IVA: Aprender los conceptos básicos de cómo funciona el IVA y su posible impacto en su negocio.
• Mantenerse actualizado: Monitorear las noticias y los anuncios oficiales sobre la implementación del IVA.
• Ajustar sistemas: Considerar los cambios que puede necesitar hacer en sus sistemas de contabilidad y facturación para acomodar el IVA.

Nota Importante:

Si y cuando el IVA sea implementado en Kuwait, el gobierno publicará directrices más específicas. Es esencial mantenerse informado y ajustar sus prácticas comerciales en consecuencia.

La Ley de Inversión Extranjera Directa de Kuwait (FDIL) No. 116 de 2013 es la principal fuente de incentivos fiscales en Kuwait. La ley está diseñada para atraer inversión extranjera ofreciendo varios incentivos.

Incentivos de la FDIL

Las empresas que obtienen una licencia bajo la FDIL pueden disfrutar de una exención del impuesto corporativo por hasta 10 años. Los proyectos de la FDIL también pueden recibir exenciones de aranceles aduaneros en las importaciones de maquinaria, equipos y materias primas necesarias para el proyecto. Además, los proyectos de la FDIL pueden obtener acceso a terrenos o bienes inmuebles en condiciones favorables. Otros incentivos pueden incluir subsidios de servicios públicos o procedimientos administrativos simplificados.

Incentivos de la Zona de Libre Comercio de Kuwait

Las empresas que operan dentro de la Zona de Libre Comercio de Kuwait (KFTZ) también pueden disfrutar de una variedad de incentivos fiscales. Estos incluyen 100% de propiedad extranjera, exenciones del impuesto sobre la renta corporativa y exenciones de aranceles aduaneros.

Incentivos Adicionales para PYMEs

Las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs) pueden beneficiarse de desgravaciones fiscales específicas y programas de apoyo ofrecidos por el Fondo Nacional para el Desarrollo de la Pequeña y Mediana Empresa.

Solicitud de Incentivos

Las empresas interesadas en solicitar incentivos fiscales bajo la FDIL o dentro de la KFTZ deben contactar a la Autoridad de Promoción de Inversiones Directas de Kuwait (KDIPA).

Consideraciones Importantes

Los incentivos fiscales se otorgan caso por caso y dependen de factores como el tamaño de la inversión, la industria y la creación de empleo.