Impuestos en Kuwait

Kuwait opera un sistema fiscal que es notablemente diferente a muchas otras naciones, particularmente en lo que respecta a los ingresos individuales. No se impone impuesto sobre la renta personal en salarios, sueldos u otros ingresos obtenidos por individuos, ya sean ciudadanos kuwaitíes o residentes extranjeros. La ausencia de impuesto sobre la renta individual simplifica significativamente los cálculos de nómina desde la perspectiva del empleado en lo que respecta a las deducciones del impuesto sobre la renta.

Sin embargo, los empleadores en Kuwait tienen obligaciones importantes relacionadas con las contribuciones a la seguridad social para sus empleados. Estas contribuciones son obligatorias y cubren beneficios como pensiones, discapacidad, enfermedad y desempleo. Entender estas obligaciones es crucial para cualquier empresa que emplee personal en Kuwait, asegurando el cumplimiento con las regulaciones locales.

Obligaciones de Seguridad Social del Employer of Record y Impuestos de Nómina

La principal obligación fiscal para los empleadores en Kuwait en relación con sus empleados es la contribución a la Public Institution for Social Security (PIFSS). Estas contribuciones son obligatorias para los empleados kuwaitíes y, en algunos casos, para los nacionales del GCC que trabajan en Kuwait, sujetas a acuerdos específicos. Los trabajadores expatriados de fuera del GCC generalmente no están sujetos a contribuciones obligatorias a la PIFSS, aunque pueden ser posibles contribuciones voluntarias bajo ciertas condiciones.

Las contribuciones se calculan en función del salario mensual del empleado, hasta un tope máximo de contribución especificado. Tanto el empleador como el employee contribuyen con un porcentaje de este salario.

Contribuyente	Tasa de contribución
Employer of Record	11.5%
Employee	10.5%
Total	22%

La contribución se calcula sobre el salario básico más las asignaciones, hasta un tope salarial máximo para contribuciones. Para 2025, se espera que este tope se mantenga en KWD 2,750 mensuales. Las contribuciones son pagaderas mensualmente a la PIFSS.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Como se mencionó anteriormente, Kuwait no impone un impuesto sobre la renta personal a los individuos. En consecuencia, los empleadores no están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios o sueldos de los empleados. El salario bruto pagado a un empleado es la cantidad neta recibida por el empleado, sujeto únicamente a las deducciones obligatorias de seguridad social para empleados kuwaitíes y nacionales del GCC que califiquen.

Aunque no existe retención del impuesto sobre la renta en los salarios de los empleados, es importante señalar que Kuwait impone un impuesto sobre la renta corporativa a las empresas extranjeras que operan en el país. Además, puede haber requisitos de retención en la fuente sobre ciertos pagos realizados a no residentes (por ejemplo, regalías, intereses, servicios), pero esto es aparte de la nómina de empleados y está relacionado con las obligaciones fiscales corporativas.

Deducciones de Impuestos y Asignaciones para Empleados

Dada la ausencia de un sistema de impuesto sobre la renta personal para los individuos en Kuwait, no existen deducciones fiscales estándar, asignaciones o exenciones personales que los empleados puedan reclamar para reducir sus ingresos gravables. El concepto de gastos deducibles de impuestos para individuos no aplica en el contexto de los ingresos por empleo.

La única deducción obligatoria del salario de un empleado es su parte de la contribución a la seguridad social (10.5% para kuwaitíes y nacionales del GCC que califiquen, hasta el tope salarial), que maneja el empleador antes de pagar el salario neto.

Cumplimiento Fiscal y Fechas Límite para Reportes

Los empleadores en Kuwait son responsables de registrarse en la Public Institution for Social Security (PIFSS) y de cumplir con las obligaciones de reporte y pago mensual.

• Registro: Los empleadores deben registrar su negocio y a todos los empleados elegibles en la PIFSS.
• Reporte mensual: Los empleadores deben presentar informes mensuales detallando los salarios de los empleados y calculando el total de contribuciones a la seguridad social debidas (tanto la parte del empleador como la del employee).
• Fecha límite de pago: Las contribuciones a la seguridad social calculadas para un mes determinado suelen ser pagadas antes del día 15 del mes siguiente. Los pagos atrasados pueden incurrir en penalizaciones.
• Reporte anual: Aunque no hay una declaración de impuesto sobre la renta anual para los empleados, los empleadores deben asegurarse de que sus declaraciones anuales de seguridad social coincidan con sus envíos mensuales y registros de empleados.

Mantener registros precisos de nómina y asegurar la presentación oportuna de informes y pagos a la PIFSS es esencial para el cumplimiento.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores extranjeros y empresas

Los trabajadores extranjeros (expatriados de países no GCC) que trabajan en Kuwait generalmente no están sujetos a contribuciones obligatorias a la Public Institution for Social Security de Kuwait. Esto significa que su salario bruto suele ser el monto neto que reciben, ya que no se requieren deducciones de impuestos sobre la renta ni de seguridad social según la ley kuwaití para este grupo. Sin embargo, algunos acuerdos bilaterales o términos contractuales específicos podrían modificar esto en casos raros.

Las empresas extranjeras que operan en Kuwait están sujetas a impuesto sobre la renta corporativa sobre las ganancias derivadas de sus actividades dentro de Kuwait. La tasa estándar del impuesto corporativo es del 15%. Aunque esta es una obligación corporativa y está separada de los impuestos sobre la nómina de empleados, las empresas extranjeras que actúan como Recruitment deben entender tanto sus responsabilidades fiscales corporativas como sus obligaciones de seguridad social (si emplean nacionales kuwaitíes o del GCC que califiquen). La gestión de la nómina para trabajadores extranjeros a menudo implica entender sus obligaciones fiscales en su país de origen, ya que podrían estar sujetos a impuestos allí dependiendo de las reglas de residencia y los convenios de doble imposición, pero esto no es un requisito de retención del Employer of Record.